Để đỏp ứng thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế trong giai đoạn mới, ngành thuế buộc phải đẩy nhanh tiến độ hiện đại húa, ỏp dụng ứng dụng cụng nghệ tin học để tạo khả năng thớch ứng cao và khả năng xử lý, phõn tớch đƣợc khối lƣợng thụng tin khổng lồ, kết nối đƣợc thụng tin với cỏc ngành và cỏc quốc gia để quản lý đƣợc tỡnh trạng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của từng đối tƣợng nộp thuế cũng nhƣ nhằm nõng cao chất lƣợng phục vụ và tăng cƣờng tớnh tự giỏc tuõn thủ luật thuế của đối tƣợng nộp thuế.
Tớnh đến nay, việc ứng dụng tin học trong ngành thuế đó đạt đƣợc một số kết quả nhất định nhƣ đó xõy dựng đƣợc hệ thống mạng mỏy tớnh ở khắp cỏc tỉnh thành trờn tũan quốc kết nối với nhau; đó xõy dựng đƣợc chƣơng trỡnh phần mềm xử lý thụng tin về đối tƣợng nộp thuế, xử lý tờ khai thuế và chứng từ nộp thuế, tớnh phạt thuế và kết xuất dữ liệu cho bỏo cỏo kế túan thống kờ thuế; bƣớc đầu đó đƣa ra trang Web ngành thuế phục vụ cụng tỏc tuyờn truyền về thuế cho từng ngƣời dõn; đó triển khai cỏc phần mềm quản lý nội bộ ngành thuế trong lĩnh vực quản lý húa đơn, ấn chỉ thuế và cỏc cụng tỏc kế túan tài chớnh của ngành… Tuy nhiờn, việc ứng dụng cụng nghệ thụng tin vào một số chức năng chủ yếu của quản lý thuế nhƣ tuyờn truyền, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, thanh tra, kiểm tra thuế cũn đơn giản, chƣa đỏp ứng đƣợc yờu cầu kết xuất, xử lý dữ liệu tại cỏc cấp Cục thuế. Nguyờn nhõn là do mụ hỡnh xử lý thụng tin cũn bị phõn tỏn bởi sự thiếu đồng bộ trong quỏ trỡnh triển khai ỏp dụng ở từng thời kỳ thực hiện.
Vỡ vậy, trong thời gian tới lĩnh vực tin học của ngành thuế cần hƣớng tới thực hiện đƣợc những mục tiờu sau:
Thứ nhất, phải ứng dụng cụng nghệ thụng tin vào việc cung cấp đầy đủ thụng tin về chớnh sỏch, chế độ thuế và cung cấp dịch vụ kờ khai thuế qua mạng
98
nhằm giỳp đối tƣợng nộp thuế hiểu và thực hiện nghĩa vụ thuế một cỏch nhanh chúng và thuận lợi. Vỡ vậy, cần phải thƣờng xuyờn cải tiến nội dung trang Web của ngành nhằm cập nhật kịp thời mọi thụng tin thiết thực cho ngƣời nộp thuế; từng bƣớc tiếp cận dịch vụ trao đổi thƣ tớn, hỏi đỏp qua mạng với đối tƣợng nộp thuế nhằm tiến tới xõy dựng cổng giao tiếp điện tử giữa cơ quan thuế và đối tƣợng nộp thuế.
Thứ hai, phải tạo cụng cụ phõn tớch và đối chiếu thụng tin về họat động kinh doanh và tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ ngõn sỏch của từng đối tƣợng nộp thuế nhằm đạt đƣợc hiệu quả cao cho cụng tỏc thanh tra, kiểm tra tức là phải kiểm tra đỳng đối tƣợng để hạn chế việc lóng phớ nguồn nhõn lực. Vỡ vậy, cần phải xõy dựng kho dữ liệu về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh qua cỏc năm, cỏc thay đổi về kờ khai và nộp thuế nếu cú, cỏc sai phạm đó từng bị xử lý của từng đối tƣợng nộp thuế; bổ sung dữ liệu về thụng tin của bờn thứ ba phục vụ yờu cầu kiểm tra đối chiếu xỏc minh tớnh trung thực trong kờ khai của đối tƣợng nộp thuế; xõy dựng phần mềm trợ giỳp đỏnh giỏ hiệu quả cụng tỏc thanh tra, kiểm tra.
Thứ ba, phải tạo cụng cụ kiểm soỏt, quản lý việc thực hiện kế hoạch thu nợ, hỗ trợ việc đƣa ra quyết định sử dụng cỏc biện phỏp cƣỡng chế thu hồi nợ thuế. Vỡ vậy, cần xõy dựng phần mềm để hỗ trợ việc theo dừi, phõn tớch đỏnh giỏ cỏc khỏan nợ, loại nợ, lập kế hoạch đụn đốc nợ, tớnh phạt, tớnh lói..
Thứ tư, phải cú sự xõy dựng, nõng cấp kiến trỳc tin học lờn những hệ thống mới cú những tớnh năng tốt hơn hiệu quả hơn cỏi cũ để phự hợp với cỏc nghiệp vụ quản lý mới theo từng thời kỳ phỏt triển của ngành cũng nhƣ khắc phục vấn đề phõn tỏn dữ liệu để đảm bảo việc đồng nhất dự liệu giữa cỏc cấp quản lý thuế của ngành và nhằm mục tiờu trao đổi đƣợc thụng tin với cỏc cơ quan bờn ngoài.
3.2.2.3. Tăng cường thực hiện tuyờn truyền, giỏo dục về thuế
Thực tế trong những năm qua, cụng tỏc tuyờn truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế ngày càng đƣợc ngành thuế quan tõm. Cỏc hỡnh thức và phƣơng phỏp tuyờn truyền đƣợc sử dụng đa dạng và phong phỳ nhƣ: sỏch, bỏo, tạp chớ; tờ rơi, khẩu
99
hiệu, panụ, ỏp phớch; đài phỏt thanh truyền hỡnh; đài truyền thanh; thụng tin lƣu động; cỏc thể loại văn học, phim, ảnh, tranh cổ động; hội nghị phổ biến chớnh sỏch, đối thoại với DN; cỏc hỡnh thức trao đổi trực tiếp; sử dụng trang web và cỏc phƣơng tiện bƣu chớnh viễn thụng ... Trong đú cỏc hỡnh thức tuyờn truyền hiện đại ngày càng chiếm ƣu thế. Nội dung tuyờn truyền đƣợc tập trung vào cỏc luật thuế mới ban hành hoặc sửa đổi, bổ sung; đặc biệt là ba luật thuế: Giỏ trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp, Tiờu thụ đặc biệt. Tuy nhiờn cụng tỏc tuyờn truyền thuế cũn nhiều mặt hạn chế. Đú là: nhận thức về vai trũ, vị trớ của cụng tỏc tuyờn truyền chƣa đầy đủ, cho nờn khụng những doanh nghiệp mà ngay cả một bộ phận cỏn bộ thuế cũng chƣa hiểu đầy đủ và nắm chắc chớnh sỏch thuế trong phạm vi nhiệm vụ đƣợc giao. Thiếu chiến lƣợc và kế hoạch dài hạn cho cụng tỏc tuyờn truyền thuế. Cỏc hỡnh thức và phƣơng phỏp tuyờn truyền thuế chƣa đƣợc sử dụng triệt để và cũn mang tớnh chất chiến dịch. Nội dung tuyờn truyền chƣa sỏt thực tế, mới tập trung vào ba luật thuế mới mà chƣa quan tõm nhiều đến cỏc loại thuế quan trọng khỏc. Cụng tỏc tuyờn truyền thuế cũn mang tớnh chủ quan và một chiều từ phớa cơ quan thuế, chƣa xuất phỏt từ đặc điểm và yờu cầu thực tế của doanh nghiệp. Bộ mỏy tổ chức làm cụng tỏc tuyờn truyền thuế chƣa đủ mạnh, đội ngũ cỏn bộ làm cụng tỏc tuyờn truyền thuế cũn yếu và thiếu, cơ sở vật chất và cụng nghệ đó đƣợc nõng lờn nhƣng cũn lạc hậu và thiếu đồng bộ.
Ở nƣớc ta hiện nay, tỡnh trạng trốn thuế, trỏnh thuế và cỏc sai phạm về thuế cũn khỏ phổ biến là do hai nguyờn nhõn cơ bản. Một mặt, chỳng ta chƣa coi trọng cụng tỏc tuyờn truyền, giỏo dục về thuế một cỏch đỳng mức thể hiện ở chỗ: chƣa tổ chức thƣờng xuyờn những đợt tuyờn truyền lớn về thuế, hỡnh thức tuyờn truyền cũn nghốo nàn, lƣợng thụng tin cung cấp cũn ớt ỏi nờn chƣa đỏp ứng đƣợc yờu cầu của đối tƣợng nộp thuế và xó hội dẫn đến sự hạn chế trong hiểu biết về phỏp luật thuế của ngƣời dõn và đối tƣợng nộp thuế. Mặt khỏc, chớnh sỏch thuế của chỳng ta cũn nhiều biến động, chƣa thật sự ổn định khiến cho đối tƣợng nộp
100
thuế khụng cú hoặc chƣa cú điều kiện nắm bắt kịp thời về cỏc thủ tục và nghĩa vụ thuế của mỡnh.
Tại bất kỳ quốc gia nào trờn thế giới, Nhà nƣớc đều cú sự quản lý mọi mặt đời sống xó hội bằng hệ thống phỏp luật. Vỡ vậy, để mọi ngƣời dõn cú thể hiểu và thực hiện tốt cỏc quy định của phỏp luật hay cũn gọi là tuõn thủ phỏp luật thỡ Nhà nƣớc phải làm tốt cụng tỏc tuyờn truyền, giỏo dục về phỏp luật. Chớnh vỡ vậy, ở nƣớc ta hiện nay, muốn ngƣời dõn tuõn thủ phỏp luật thuế thỡ đũi hỏi ngành thuế nƣớc nhà phải tăng cƣờng hơn nữa việc tuyờn truyền, giỏo dục phỏp luật thuế để mọi ngƣời dõn và ngƣời nộp thuế hiểu rừ về phỏp luật thuế, quyền lợi và nghĩa vụ của ngƣời nộp thuế. Đặc biệt là cần cú sự tuyờn truyền hỗ trợ về chớnh sỏch thuế hơn nữa đối với cỏc doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế cú vốn đầu tƣ nƣớc ngoài vỡ trong giai đoạn hiện nay đối tƣợng nộp thuế thuộc diện khu vực kinh tế này hay đƣa ra nhiều chất vấn nhất về chớnh sỏch chế độ thuế của Việt Nam. Điều đú chứng tỏ họ chƣa thực sự thấu hiểu về chớnh sỏch thuế của chỳng ta. Do đú chỳng ta cần tớch cực tuyờn truyền hỗ trợ hơn nữa cho cỏc đối tƣợng nộp thuế thuộc khu vực kinh tế này.
Vỡ vậy, trong thời gian tới, ngành thuế Việt Nam càng cần thiết đẩy mạnh cụng tỏc tuyờn truyền, giỏo dục phỏp luật thuế cho tũan dõn, triển khai mạnh mẽ cụng tỏc hỗ trợ và phục vụ cỏc tổ chức và cỏ nhõn nộp thuế từ đú biến cụng tỏc tuyờn truyền và hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế trở thành một khõu quan trọng trong cụng tỏc quản lý thuế sau này.
Để cụng tỏc tuyờn truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế phỏt huy hết tỏc dụng, trong thời gian tới, ngành thuế Việt Nam cần hƣớng tới những nhiệm vụ cụ thể sau:
1. Xõy dựng kho dữ liệu phục vụ cụng tỏc tuyờn truyền và hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế. Rà soỏt, bổ sung, hũan thiện cơ sở dữ liệu về chớnh sỏch, chế độ thuế trờn trang Web của ngành.
101
2. Kiện tũan đội ngũ cỏn bộ làm cụng tỏc tuyờn truyền và hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế. Phải tuyển chọn cỏc cỏn bộ giàu kinh nghiệm, giỏi truyền đạt để đào tạo thành lực lƣợng nũng cốt để cú thể đào tạo lại cỏc thế hệ về sau.
3. Hợp tỏc chặt chẽ với cỏc cơ quan thụng tin đại chỳng để nõng cao chất lƣợng cụng tỏc tuyờn truyền hỗ trợ. Cỏc hỡnh thức tuyờn truyền trờn cỏc đài phỏt thanh và truyền hỡnh nhƣ xõy dựng phúng sự về thuế, cỏc chƣơng trỡnh tỡm hiểu phỏp luật thuế, cỏc chuyờn mục hỏi - đỏp về phỏp luật thuế, cỏc vở kịch tiểu phẩm hài về thuế…
4. Phối hợp với ngành giỏo dục để đƣa nội dung tuyờn truyền về thuế vào trong cỏc chƣơng trỡnh giỏo dục ở cỏc cấp học giống nhƣ cỏc nƣớc tiờn tiến đó từng làm.
5. Phỏt hành cỏc ấn phẩm tuyờn truyền và đổi mới cỏc khẩu hiệu tuyờn truyền trờn cỏc panụ, ỏp phớch theo hƣớng dễ hiểu, dễ nhớ và thiết thực. 6. Xõy dựng phƣơng phỏp điều tra xó hội về lĩnh vực thuế nhằm thăm dũ,
nắm bắt nhu cầu của ngƣời dõn, của đối tƣợng nộp thuế để từ đú vạch ra chiến lƣợc phỏt triển ngành thuế lõu dài.
3.2.2.4. Đổi mới cụng tỏc thanh tra và kiểm tra thuế
Trong những năm qua, cụng tỏc thanh tra kiểm tra thuế đối với cỏc đối tƣợng nộp thuế núi chung và thanh tra kiểm tra thuế đối với riờng khu vực khu vực kinh tế cú vốn đầu tƣ nƣớc ngoài đó đạt đƣợc một số kết quả đỏng kể nhƣ gúp phần chống thất thu cho ngõn sỏch nhà nƣớc năm sau luụn cao hơn năm trƣớc, ngăn chặn và đẩy lựi tỡnh trạng lập doanh nghiệp "ma" để kinh doanh húa đơn bất hợp phỏp, tỡnh trạng kờ khai khống để chiếm đọat tiền hũan thuế GTGT, gúp phần tạo lập cụng bằng về nghĩa vụ thuế giữa cỏc đối tƣợng nộp thuế. Tuy nhiờn, trong thời gian qua cụng tỏc thanh tra, kiểm tra thuế vẫn cũn nhiều bất cập nhƣ: hiệu quả của việc thanh tra kiểm tra cũn hạn chế, xử lý phỏp luật đối với đối tƣợng vi phạm chƣa nghiờm minh nờn chƣa tạo đƣợc tớnh răn đe cho những đối
102
tƣợng khỏc, phƣơng phỏp thanh tra kiểm tra cũn dàn trải chƣa tập trung trọng điểm, trỡnh độ năng lực của một bộ phận cỏn bộ thanh tra kiểm tra cũn hạn chế … Vỡ vậy, để phỏt huy đầy đủ vai trũ của mỡnh trong thời gian tới, cụng tỏc thanh tra kiểm tra thuế cần phải đƣợc đổi mới nhằm khắc phục những tồn tại bất cập núi trờn.
Những nội dung cần đổi mới trong cụng tỏc thanh tra kiểm tra là:
Thứ nhất, thay đổi cơ chế của hoat động thanh tra, kiểm tra. Chuyển đổi từ thanh tra kiểm tra nhằm vào tất cả cỏc đối tƣợng nộp thuế sang cơ chế thanh tra kiểm tra theo mức độ cỏc vi phạm về thuế tức là theo logic của vấn đề là cú gian lận thuế thỡ mới thanh tra cũn khụng gian lận thuế thỡ khụng thanh tra. Đõy là cơ chế thanh tra theo mức độ rủi ro về thuế, nhằm mục đớch để trỏnh gõy phiền hà, cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh của đối tƣợng nộp thuế đồng thời giảm thiểu những tốn kộm khụng cần thiết cho cơ quan thuế. Mức độ vi phạm ở đõy cú nhiều mức khỏc nhau nhƣng cú thể chia làm 3 mức độ là khụng vi phạm, cú vi phạm nhƣng khụng nghiờm trọng và vi phạm nghiờm trọng. Đối với từng mức độ vi phạm cú thể tiến hành thanh tra kiểm tra tại cơ quan thuế hay tại cơ sở kinh doanh.
Để thực hiện đƣợc cơ chế thanh tra kiểm tra mới cần phải thay đổi cỏch làm của cụng tỏc thanh tra kiểm tra hiện nay. Tức là phải xõy dựng kế hoạch thanh tra kiểm tra một cỏch chi tiết cụ thể từ thời gian đến khụng gian, phạm vi thanh tra kiểm tra đối tƣợng và kế hoạch thanh tra kiểm tra phải mang tầm chiến lƣợc cú tỏc dụng chung cho tũan nền kinh tế. Cỏch thức tiến hành cuộc thanh tra kiểm tra khụng đƣợc tựy tiện, ngẫu hứng, cỏn bộ thanh tra kiểm tra phải làm đủ cỏc bƣớc thanh tra theo đỳng đề cƣơng mà khụng đƣợc bỏ sút…
Thứ hai, cụng tỏc thanh tra kiểm tra thuế trong thời gian tới cần đƣợc Nhà nƣớc bổ sung thờm chức năng điều tra khởi tố cỏc vi phạm phỏp luật thuế nghiờm trọng nhằm kịp thời chống thất thu thuế và răn đe, ngăn chặn vi phạm phỏp luật thuế. Sở dĩ ngành thuế cú thể thực hiện đƣợc chức năng quản lý này là vỡ những
103
lý do sau: cơ quan thuế cú lực lƣọng điều tra đụng đảo, cú hệ thống dữ liệu về từng đối tƣợng nộp thuế, cú tớnh chuyờn mụn cao nhƣ nắm vững chớnh sỏch thuế, chế độ kế túan, thủ tục hành chớnh thuế và khả năng phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp…
Thứ ba, đổi mới Quy trỡnh thanh tra kiểm tra theo hƣớng xỏc lập đầy đủ hệ thống thụng tin về đối tƣợng nộp thuế. Tức là Quy trỡnh thanh tra đi từ khai thỏc thụng tin từ đối tƣợng nộp thuế để phỏt hiện ra gian lận hay khụng rồi mới xõy dựng tiờu chớ cho kế hoạch thanh tra. Kết hợp thu thập cỏc kờnh thụng tin khỏc cú trờn cỏc phƣơng tiện thụng tin đại chỳng hay qua cỏc kờnh phản hồi từ cỏc đối tƣợng khỏc nhau ngoài ngành thuế để thanh tra cú hiệu quả. Quy trỡnh cần quy định cụ thể về trỡnh tự thu thập thụng tin dữ liệu, xử lý dữ liệu, phõn tớch xỏc định rủi ro, cỏc bƣớc lập và triển khai quỏ trỡnh thanh tra tại cơ sở kinh doanh, cỏc bƣớc lƣu trữ và xử lý kết quả thanh tra.
Thứ tư, ỏp dụng cụng nghệ tin học vào việc xõy dựng và thu thập thụng tin phục vụ cho cụng tỏc thanh tra kiểm tra cú hiệu quả.
Thứ năm, xõy dựng lực lƣợng cỏn bộ thanh tra giỏi về chuyờn mụn nghiệp vụ thuế và luật thanh tra, thõm hậu về kỹ năng thanh tra kiểm tra, cú phẩm chất đạo đức tốt, đặc biệt là cú trỡnh độ ngoại ngữ tốt để phục vụ cụng tỏc thanh tra kiểm tra đối tƣợng nộp thuế thuộc khu vực kinh tế cú vốn đầu tƣ nƣớc ngoài.
3.2.2.5. Tăng cường cụng tỏc thu nợ và cưỡng chế thuế
Từ thực tế cụng tỏc thu nợ và cƣỡng chế thuế trong những năm qua cho thấy đõy là một khõu cũn nhiều bất cập và hạn chế dẫn đến tỡnh trạng dõy dƣa và nợ đọng thuế cũn nhiều và phổ biến ở cỏc cơ quan thuế trờn tũan quốc. Riờng khối doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế cú vốn đầu tƣ nƣớc ngoài là một bộ phận đối tƣợng nộp thuế thực hiện tƣơng đối nghiờm tỳc việc kờ khai và nộp thuế trong những năm qua. Tuy nhiờn vẫn cũn cú một số trƣờng hợp đối tƣợng nộp thuế ở trong tỡnh trạng nợ đọng thuế lớn. Ngoài những nguyờn nhõn cơ bản vẫn cú từ phớa đối tƣợng nộp thuế nhƣ khú khăn về tài chớnh hay tỡnh trạng kinh