II) THỰC TRẠNG CễNG TÁC QUẢN Lí TÀI CHÍNH NGẮN HẠN CỦA CễNG TY KẾT CẤU THẫP CƠ KHÍ XÂY DỰNG.
1.3Kế hoạch tài chớnh trong năm tới, năm
1) Phương ỏn phỏt triển của cụng ty trong năm tớ
1.3Kế hoạch tài chớnh trong năm tới, năm
Trờn phương diện hoạt động tài chớnh ngắn hạn và dựa và kế hoạch tài chớnh của cụng ty trong 3 năm tới ta cú thể tớnh toỏn, dự bỏo tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty trong năm 2004. Việc dự bỏo Kết quả kinh doanh, Bảng cõn đối kế toỏn, thu chi tiền mặt dựa trờn phương phỏp tỷ lệ % theo doanh thu, suy diễn theo tỷ lệ phỏt triển và kế hoạch của cụng ty để dự bỏo. Đõy chỉ là dự bỏo nờn chỉ cú ý nghĩa bổ sung thờm vào quỏ trỡnh ra quyết định, làm căn cứ cho việc xỏc định nhu cầu vốn và cỏc nguồn tài trợ, nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động tài chớnh ngắn hạn của cụng ty.
*) Dựa vào doanh thu dự kiến của cụng ty năm 2004 là 255 tỷ đồng ta cú thể
Bảng 9: Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh kế hoạch năm 2004
Chỉ tiờu Năm 2003 % DT Năm 2004
1) Doanh thu 356,403,224,637 255,000,000,000Giảm giỏ hàng bỏn 56,824,284 0 Giảm giỏ hàng bỏn 56,824,284 0 2) Tổng chi phớ 354,649,023,333 99.51% 253,744,900,995 Giỏ vốn hàng bỏn 337,489,645,685 94.69% 241,467,679,585 CP hoạt động TC 2,569,625,086 0.721% 1,838,519,833 CP bỏn hàng 4,224,471,282 1.185% 3,022,532,072 CP quản lý DN 10,358,704,149 2.906% 7,411,463,689 CP khỏc 6,577,131 0.002% 4,705,817 3) Thu nhập khỏc 28,816,692 0.008% 20,617,817 4) LN trước thuế 1,726,193,712 1,275,716,822 5) Thuế TNDN 552,381,988 408,299,383 6) LNST 1,173,811,724 867,487,439
Trong đú doanh thu năm 2004 cụng ty dự kiến là 255 tỷ là phự hợp bởi cỏc năm 2001, 2002 doanh thu của cụng ty đều đạt xấp xỉ 250 tỷ. Năm 2003 doanh thu của cụng ty đột ngột tăng lờn hơn 300 tỷ, đú khụng phải là điều thường thấy của cụng ty mà chỉ là cỏ biệt trong năm 2003 nờn năm 2004 cụng ty chỉ dự kiến doanh thu chỉ là 255 tỷ.
Khoản giảm trừ trong doanh thu năm 2003 là do giảm giỏ hàng bỏn, điều này
cũng nằm ngoài quy luật phỏt triển hay chỉ là cỏ biệt nờn dự toỏn khoản này sẽ bằng 0 trong năm 2004 như 2 năm trước.
Giỏ vốn hàng bỏn là một chỉ tiờu cú mối quan hệ với doanh thu bởi doanh thu
phản ỏnh giỏ trị thị trường của hàng bỏn cũn giỏ vốn hàng bỏn phản ỏnh giỏ trị sản xuất của hàng hoỏ. Khi doanh thu tăng hay giảm thỡ giỏ vốn hàng bỏn cũng cú sự thay đổi theo, sự thay đổi này cú thể cựng chiều hoặc khỏc chiều, phản ỏnh mối quan hệ của giỏ vốn hàng bỏn với doanh thu. Tương tự như vậy cỏc chi phớ khỏc như chi phớ quản lý doanh nghiệp, chi phớ bỏn hàng cũng cú mối quan hệ với doanh thu. Tổng hợp cỏc chi phớ đú ta được tổng chi phớ của doanh nghiệp. Đối với cụng ty kết cấu thộp thỡ trong vũng 3 năm nghiờn cứu doanh thu và chi phớ thay đổi cựng chiều do đú dự kiến năm 2004 chi phớ cũng thay đổi cựng chiều với doanh thu.
CP2004 = CP2003 x DT2004 DT2003
Với cỏch tớnh tương tự ta cú thể tớnh cho cỏc khoản mục chi phớ khỏc của cụng ty.
*) Bảng cõn đối kế toỏn và bảng tài trợ kế hoạch của cụng ty năm 2004
Bằng cỏch tớnh tỷ lệ % theo doanh thu đối với những khoản mục cú sự thay đổi theo sự thay đổi của doanh thu và dựa vào kế hoạch TSCĐ, bỏo cỏo kết quả kinh doanh dự toỏn, kế hoạch sử dụng vốn…và tỷ lệ tăng trưởng qua cỏc năm ta cú thể lập được bảng cõn đối kế toỏn dự toỏn. Dựa vào bảng cõn đối kế toỏn kế hoạch cho năm 2004 và với cỏch tớnh tương tự như phần trước ta cú kế hoạch nguồn tiền
và sử dụng tiền của cụng ty. Tổng hợp bảng cõn đối kế toỏn và bảng tài trợ kế
hoạch của cụng ty năm 2004 được thể hiện qua bảng 10.
(Trang bờn)
Trong đú cỏc khoản mục thay đổi theo doanh thu bao gồm: tiền và đầu tư ngắn hạn, cỏc khoản phải thu, hàng tồn kho, cỏc khoản phải trả…Đõy hầu hết là cỏc khoản mục của TSLĐ và nợ ngắn hạn. Điều này là dẽ hiểu bởi hầu hết cỏc chỉ tiờu liờn quan được tớnh ở phần II đều được tớnh trờn doanh thu nờn sự thay đổi của doanh thu tỏc động cựng chiều hoặc ngược chiều lờn cỏc khoản mục này.
TSCĐ dự kiến đầu tư trong 3 năm tới là 24 tỷ do đú cú thể coi là năm 2004 đầu tư vào TSCĐ 8 tỷ. Cụng ty tớnh khấu hao đường thẳng với tỷ lệ khấu hao trung bỡnh cỏc tài sản là 35% do đú: Nguyờn giỏ TSCĐ = 33.193.816.405+8.000.000.000
= 41.193.816.405 Hao mũn = 41.193.816.405 x 0,35
Để đạt được mục tiờu là 255 tỷ năm 2004 thỡ cụng ty phải tài trợ cho hoạt động của mỡnh bằng cỏch vay ngắn hạn từ bờn ngoài là 40.616.122.995 khoản vay này được tớnh như sau:
Tổng Tài sản = Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu
Vay ngắn hạn = Nợ ngắn hạn - cỏc khoản cũn lại trong nợ ngắn hạn ⇒ Nợ ngắn hạn = 133.846.136.456 - (21.780.203.947 + 9.589.376.503)
Nhu cầu vay ngắn hạn = 101.711.553.885 - 61.095.430.890
Khoản vay này cú thể được tài trợ bằng cỏch vay ngõn hàng hoặc vay huy động từ bờn ngoài.
Dựa vào bỏo cỏo tài chớnh dự toỏn vừa tớnh được và thực trạng hoạt động tài chớnh ngắn hạn vừa phõn tớch để đưa ra một số giải phỏp hay một số quyết định tài chớnh ngắn hạn nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động này của cụng ty.
2)Cỏc giải phỏp nhằm nõng cao hiệu quả cụng tỏc quản lý tài chớnh ngắn hạn ở cụng ty kết cấu thộp cơ khớ xõy dựng
Như đó phõn tớch, cỏc giải phỏp của cụng ty tập trung vào giải quyết vấn đề mắt cõn đối giữa TSLĐ và TSCĐ, nợ ngắn hạn và vốn chủ sở hữu. Vấn đề khả năng thanh toỏn và sử dụng tớn dụng thương mại của cụng ty. Một giải phỏp đưa ra sau đõy do sự phõn tớch cỏc chỉ số ở trờn và cả ý kiến chủ quan của người phõn tớch tuy nhiờn nú cú thể đúng gúp ý kiến nào đú vào hoạt động tài chớnh ngắn hạn của cụng ty trong thời gian tới.