II) THỰC TRẠNG CễNG TÁC QUẢN Lí TÀI CHÍNH NGẮN HẠN CỦA CễNG TY KẾT CẤU THẫP CƠ KHÍ XÂY DỰNG.
3)Phõn tớch diễn biến nguồn tiền và sử dụng tiền (Bảng tài trợ) của cụng ty
EBIT =1.726.193.712+4.339.550.951= 6.065.744.663đ
3) Phõn tớch diễn biến nguồn tiền và sử dụng tiền (Bảng tài trợ) của cụng ty ty
Bảng tài trợ thể hiện tiền của cụng ty được sinh ra từ những nguồn nào và sử dụng vào việc gỡ. Một doanh nghiệp tạo nguồn tiền của mỡnh bằng cỏch giảm
khoản “Tài sản” hoặc tăng khoản “nợ phải trả và vốn chủ sở hữu (nguồn vốn)”.
Thanh lý thiết bị cũ, bỏn hàng tồn kho, gảm cỏc khoản phải thu và giảm cỏc khoản khỏc trong tài sản là nguồn tạo ra tiền của doanh nghiệp. Về phớa bờn Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của bảng tổng kết tài sản, việc tăng khoản vay ngõn hàng, bỏn cổ phiếu hoặc tăng khoản phải trả, tăng vốn chủ sở hữu…cũng tạo ra tiền.
Một doanh nghiệp cũng sử dụng tiền theo hai cỏch: tăng “Tài sản” và giảm
khoản “nợ phải trả và vốn chủ sở hữu”. (Ngược lại với ở trờn). Tăng hàng hoỏ
tồn kho, mua sắm tài sản cố định… đều cần đến tiền và phải sử dụng tiền. Ngược lại một khoản vay được thanh toỏn hay giảm cỏc khoản nợ người bỏn…đều làm giảm nợ phải trả và là cỏc khoản sử dụng tiền. Tổng nguồn tiền phải bằng tổng
cỏc khoản tiền đó sử dụng.
Qua bảng cõn đối kế toỏn ngày 31/12/2003 ta cú bỏo cỏo nguồn tiền và sử dụng tiền hay bảng tài trợ của cụng ty kết cấu thộp cơ khớ xõy dựng như sau: (trang
bờn)
(Lấy số cuối kỳ trừ đi số đầu kỳ, khoản giảm đi trong tài sản và tăng lờn trong nguồn vốn ghi bờn nguồn tiền, ngược lại ghi bờn sử dụng tiền. Cỏc số trong ngoặc mang dấu õm phản ỏnh sự giảm xuống)
Trong năm, đứng trờn gúc độ cụng tỏc quản lý tài chớnh ngắn hạn, tiền của cụng ty được sử dụng chủ yếu vào việc thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn mà chủ yếu là khoản vay ngõn hàng và khoản phải trả, phải nộp khỏc. Ngoài ra, cũng được sử dụng vào đầu tư mua sắm nguyờn vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh và cấp tớn dụng thương mại.
Cỏc nguồn hỡnh thành tiền chủ yếu là từ thu hồi cỏc khoản phải thu nội bộ và phải thu khỏc, từ việc giảm chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang và bỏn hàng hoỏ tồn kho. Ngoài ra, cũn do cụng ty vay dài hạn và huy động ngắn hạn, chiếm dụng vốn của khỏch hàng, được chậm nộp nghĩa vụ với ngõn sỏch nhà nước và cỏc khoản khỏc. Tổng nguồn tiền do giảm TSLĐ tạo ra khụng những bự đắp được nhu cầu thanh toỏn nợ ngắn hạn mà cũn đầu tư một phần vào TSCĐ. Điều đú cũng phản ỏnh đỳng thực trạng vốn lưu động rũng và khả năng thanh toỏn hiện hành của cụng ty.
Tuy nhiện, tiền mặt sử dụng để thanh toỏn của cụng ty là hơn 2 tỷ, cao hơn so với năm trước rất nhiều lần (năm trước sử dụng tiền chỉ là 73 triệu) nhưng vẫn khụng đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn nợ ngắn hạn (khoảng 30 tỷ). Điều đú cho thấy cụng ty hầu như khụng đảm bảo khả năng thanh toỏn nhanh và tức thời. Cụng ty phải sử dụng cả tiền và thu hồi cỏc khoản phải thu thỡ mới đỏp ứng nhu cầu của cỏc khoản nợ ngắn hạn đú. (Điều này sẽ được trỡnh bầy rừ hơn ở phần 5, những hạn chế của cụng ty).