83
Các DN gặp khó khăn bởi hai lẽ, do năng lực cạnh tranh yếu và do tình hình khó khăn chung của nền kinh tế thế giới và trong nước; do đó, tổng cầu yếu, thị trường xuất khẩu giảm, sức tiêu thụ trong nước cũng yếu đi. Gói hỗ trợ về thuế vừa qua chỉ là tạm thời, DN nên gia tăng chú trọng vào đầu tư vào trang thiết bị cũng như yếu tố con người (lực lượng lao động) để tạo ra những sản phẩm cần thiết, có chất lượng để có thể cạnh tranh và tồn tại trên thương trường. Ngoài ra, khi được Nhà nước hỗ trợ, Chi cục Thuế tuyên truyền, hướng dẫn, các DN nên tham gia tập huấn đế thực hiện theo đúng quy định Thông tư, công văn hướng dẫn nhằm không làm mất thời gian của DN cũng như của Cơ quan thuế.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Chương này đã trình bày quan điểm, định hướng hoàn thiện chính sách giảm, giãn thuế TNDN, nhằm khắc phục những hạn chế của chính sách này trong thời gian vừa qua. Từ đó đề xuất các nội dung hoàn thiện chính sách, góp phần hạn chế tiêu cực, phát huy ảnh hưởng tích cực từ các chính sách ưu đãi thuế TNDN trong thời gian sắp tới. Bên cạnh đó, cũng đưa ra những giải pháp theo hướng trọng tâm vào các vấn đề sau:
- Đối với cơ quan thuế quận Phú Nhuận, cần hoàn thiện tổ chức bộ máy quản lý thuế; sắp xếp hợp lý và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực; tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, công tác kiểm tra, quản lý nợ thuế; tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và tiếp tục cải cách hành chính thuế để nâng cao năng lực quản lý thuế của cơ quan thuế.
- Đối với các cơ quan chức năng có liên quan, với các giải pháp cải cách hành chính, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, khai thác phát huy các ngành nghề chủ lực, trọng tâm của quận và các giải pháp nhằm tạo môi trường quản lý thuế thuận lợi cho cơ quan thuế quận Phú Nhuận.
- Đối với các DNNVV tại quận, giải pháp nên chú trọng gia tăng đầu tư vào trang thiết bị và yếu tố con người để tạo ra sản phẩm có chất lượng, có vị thế trên thương trường.
84
KẾT LUẬN
Trong giai đoạn hiện nay, nền kinh tế Thế giới nói chung và nền kinh tế nước ta nói riêng tiếp tục gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Để tiếp tục tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, Chính phủ đã ban hành chính sách về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải quyết nợ xấu. Trong đó giải pháp giãn thuế, giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa là một trong những hỗ trợ thiết thực, giúp cộng đồng doanh nghiệp vượt qua khó khăn trong giai đoạn hiện nay. Ngay sau khi có chính sách, Cục Thuế TP. HCM phối hợp với các Chi cục triển khai nhiều giải pháp giúp doanh nghiệp sớm được hưởng chính sách ưu đãi và đã đạt được nhiều kết quả tích cực.
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tiễn, luận văn đã hoàn thành được những vấn đề sau:
Về lý luận, luận văn tổng hợp và hệ thống các vấn đề lý luận cơ bản về thuế, thuế TNDN và chính sách giãn thuế, giảm thuế TNDN.
Về thực tiễn, luận văn đánh giá thực trạng áp dụng chính sách giảm, giãn thuế tại địa bàn quận Phú Nhuận, nêu lên những hạn chế, tồn tại trong công tác thực hiện chính sách giãn, giảm này.
Từ những nội dung phân tích và đánh giá thực tiễn trên, luận văn đưa ra những quan điểm, định hướng hoàn thiện cũng như nội dung hoàn thiện chính sách giảm, giãn thuế TNDN trong thời gian tới. Từ đó, đề xuất ba nhóm giải pháp nhằm phát huy những ảnh hưởng tích cực và hạn chế những ảnh hưởng tiêu cực của chính sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đến các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn quận Phú Nhuận trong thời gian tới, đó là: Giải pháp đối với Chi cục Thuế Q. Phú Nhuận, giải pháp đối với các cơ quan chức năng có liên quan, giải pháp đối với các DNNVV tại quận Phú Nhuận.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT
1. Lê Văn Ái (1996), Thuế Nhà nước, NXB Tài chính, Hà Nội.
2. Bộ Tài chính - Tạp chí Thuế Nhà nước (2011, 2012, 2013), Luật thuế thu nhập doanhnghiệp và một số quy định hướng dẫn thi hành, NXB Tài chính, Hà Nội.
3. Bộ Tài chính - Tạp chí Thuế Nhà nước (Tháng 7/2013), Luật sửa đổi, bổ sung về
thuế GTGT, TNDN: Tháo gỡ khó khăn cho DN, NXB Tài chính, Hà Nội.
4. Bộ Tài chính (2011), Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2015, NXB Tài chính.
5. Chi cục Thuế Quận Phú Nhuận (2009,2010,2011,2012,2013,2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế, quyết toán nộp Ngân sách nhà nước hàng năm.
6. Chính phủ (2008), Nghị quyết 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ về
những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội.
7. Chính phủ (2009), Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/06/2009 của Chính phủ
về trợ giúp phát triển Doanh nghiệp nhỏ và vừa.
8. Chính phủ (2012), Nghị quyết 13/2012/NQ-CP ngày 10/5/2012 của Chính phủ về
những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội.
9. Chính phủ (2012), Nghị định 60/2012/NĐ-CP ngày 30/7/2012 của Chính phủ quy
định chi tiết thi hành Nghị quyết 29/2012/QH về những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội.
10. Chính phủ (2012, Báo cáo kinh nghiệm cải cách thuế TNDN ở một số nước trên thế giới.
11. Chính phủ (2013), Nghị quyết 02/NQ-CP ngày 07/1/2013 của Chính phủ về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
quyết nợ xấu.
12. Cục Thông tin khoa học và công nghệ quốc gia (2011). “Chính sách ưu đãi thuế thúc đẩy nghiên cứu và phát triển doanh nghiệp”
13. Trần Thị Hòa (2008), Một số ý kiến về tiêu chí phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa theo nghịđịnh số 90/2001/NĐ-CP của Chính phủ.
14. Học viện tài chính (2005), Giáo trình nghiệp vụ thuế, NXB Tài chính, Hà Nội.
15. TS Lê Thị Diệu Huyền (2011), Tác động của chính sách lãi suất đến hoạt động của DNNVV tại Việt Nam.
16. Đỗ Đức Minh và Nguyễn Việt Cường (2005), Giáo trình lý thuyết thuế, NXB Tài chính, Hà Nội.
17. Quốc hội (2012), Nghị quyết 08/2011/QH13 ngày 06/8/2011 của Quốc hội Về
ban hành bổ sung một số giải pháp về thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp và cá nhân.
18. Quốc hội (2012), Nghị quyết 29/2012/QH13 ngày 21/6/2012 của Quốc hội về
những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội.
19. Nguyễn Văn Sơn (2013), Nâng cao nguồn thu từ thuế TNCN tại tỉnh Tiền Giang, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Ngân hàng Tp. HCM.
20. Thủ tướng (2010), Quyết định số 12/2010/QĐ-TTg ngày 12/02/2010 của Thủ
tướng CP về việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm tiếp tục tháo gỡ
khó khăn cho doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế năm 2010.
21. Thủ tướng (2011), Quyết định 21/2011/QĐ-TTg ngày 06/04/2011 của Thủ
tướng CP về việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhỏ và vừa nhằm tháo gỡ khó khăn góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế năm 2011.
22. Thủ tướng (2012), Quyết định 04/2012/QĐ-TTg ngày 19/01/2012 của của Thủ
tướng CP về việc gia hạn nộp thuế thêm 03 tháng đối với số thuế phải nộp quý I, quý II năm 2011 của DNNVV và DN sử dụng nhiều lao động.
nền kinh tế hiện nay”
24. Tổng Cục thuế (2007), Luật quản lý thuế, NXB Thống kê, Hà Nội.
25. TS. Lê Quang Thuận (2013), “Xu hướng cải cách thuế thu nhập doanh nghiệp trên thế giới", Tạp chí Tài chính số 4 - 2013 ngày 22/04/2013.
26. Ủy ban nhân dân quận Phú Nhuận (2011), Kế hoạch thực hiện chương trình hỗ
trợ chuyển dịch cơ cấu kinh tế, chuyển đổi mô hình tăng trưởng kinh tế trên địa bàn quận Phú Nhuận giai đoạn năm 2011 – 2015. WEBSITE 27. http://www.bacninh.gov.vn/Trang/Quy%20ho%E1%BA%A1ch.aspx?u =detail&rid=60. 28. http://fsb.edu.vn/pub/bantinhoatdong/cuu-doanh-nghiep-%E2%80%9Cmien- giam-thue-khong-co-tac-dung%E2%80%9D.html. 29. http://www.tinmoi.vn/mien-giam-thue-se-ha-gia-thanh-01932402.html 30. http://khoaketoan.ufm.edu.vn/user/viewdetails.php?lang=vn&mn=ttuc&type=0 &id=114 31. http://www.baomoi.com/Cuu-doanh-nghiep-bang-chinh-sach-thue-phu- hop/45/10959944.epi 32. http://www.tapchitaichinh.vn/Trao-doi-Binh-luan/Xu-huong-cai-cach-thue-thu- nhap-doanh-nghiep-tren-the-gioi/24777.tctc . Ngày truy cập 20/7/2013
33. http://doan.edu.vn/do-an/de-tai-phan- tich-tac-dong-cua-thue-thu-nhap-doanh- nghiep-len-nhung-nguoi-so- huu-cac-yeu-to-dau-vao-san-xuat-10380/. Ngày truy cập 16/07/2013
PHẦN MỀM ỨNG DỤNG QUẢN LÝ THUẾ CỦA NGÀNH THUẾ
34. Chương trình ứng dụng quản lý thuế TNCN (PIT)
TT I II III III.1 III.6 III.7
b. Không quan tâm
Khó khăn của DN khi tiếp cận chính sách, thực hiện chính sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN? (Có thể chọn nhiều lựa chọn)
a. Thủ tục đơn giản nhưng mất thời gian trong việc kê khai và chứng minh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
b. Nhiều văn bản ra đời phục vụ chính sách làm các DN khó biết thực hiện theo văn bản nào
a. Không có sự khác biệt
Thông tin chung về nộp thuế của doanh nghiệp:
Doanh nghiệp bạn hiện nay đang nộp những loại thuế n ào?
a. GTGT b. TNDN c. Các kho ản thuế khác và phí
Doanh nghiệp của ông (bà) khai thuế dưới hình thức nào?
a. Tại cơ quan thuế b. Điện tử c. Gửi qua bưu điện d. HT khác
Doanh nghiệp thanh toán thuế dưới hình thức nào?
a. Được bảo mật hoàn toàn b. Đôi khi không được bảo mật c. Thường xuyên không được bảo mật
b. Đôi khi có sự khác biệt c. Thường xuyên có sự khác biệt
Người nộp thuế có cơ hội được đóng góp những thay đổi trong chính sách v à thủ tục quản lý thuế hay không?
a. Có rất nhiều cơ hội b. Đôi khi có cơ hội
c. Hoàn toàn không có cơ hội
Ông (bà) đánh giá như thế nào về các quy định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế?
a. Đầy đủ, hợp lý
b. Tương đối đầy đủ, hợp lý c. Không đầy đủ, hợp lý
Có sự khác biệt giữa việc hiểu và áp dụng Luật thuế ở Tổng Cục thuế và các Cục thuế, Chi cục thuế hay không?
Câu hỏi
Thông tin chung về đối tượng được phỏng vấn
Loai hình doanh nghiệp:
a. Tư nhân b. Cổ phần c. Trách nhiệm hữu hạn d. Hợp danh
Công việc người được phỏng vấn:
a. Cán bộ quản lý b. Kế toán c. Công việc khác
c. DN ngại làm việc lâu với cán bộ thuế khi thực hiện chính sách d. Sự minh bạch và các bước thực hiện thủ tục rõ ràng
Doanh nghiệp có được cơ quan thuế bảo mật thông tin hay không?
a. Séc b. Chuyển tiền ngân hàng c. tiền mặt d. HT khác
Những vấn đề pháp lý của quản lý thuế
DN có hiểu rõ đối tượng, các quy định để được hưởng chính sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN không?
a. Có b. Không
Thái độ của DN đối với chính sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN? (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
a. Đồng tình, hưởng ứng
PHỤ LỤC SỐ 1
PHIẾU ĐIỀU TRA CÂU HỎI DÀNH CHO DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
Xin Quý ông (bà) vui lòng trả lời các câu hỏi sau: (Chú thích: Khoanh tròn vào phương án lựa chọn)
III.3 III.4 III.5 I.1 I.2 II. 1 II. 2 II. 3 III.2
TT I II I.2 II. 1 II. 2 II.3 II.4 II.5 II. 6 II.7 Thuộc phòng, đội: a. Bộ phận quản lý
b. Kê khai, kê toán thuế và tin học c. Kiểm tra thuế
d. Quản lý nợ và cưỡng chế thuế
e. Tổng hợp dự toán và tuyên truyên hỗ trợ người nộp thuế
Câu hỏi
Thông tin chung về người trả lời phỏng vấn
a. Có b. Không
Thái độ của DN đối với chính sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN?
a. Đồng tình, hưởng ứng b. Không quan tâm
Khó khăn của DN khi tiếp cận chính sách, thực hiện chính sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN? (Có thể chọn nhiều lựa chọn)
a. Thủ tục đơn giản nhưng mất thời gian trong việc kê khai và chứng minh f. Quản lý thu lệ phí trước bạ và thu khác
g. Quản lý thuế thu nhập cá nhân
Công việc người được phỏng vấn:
a. Cán bộ quản lý b. Kiểm soát viên c. Kiểm thu viên d. Công việc khác
Những vấn đề pháp lý của quản lý thuế
DN có hiểu rõ đối tượng, các quy định đểđược hưởng chính sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN không?
c. Thường xuyên không được bảo mật
Ông (bà) đánh giá như thế nào về các biện pháp cưỡng chế thuếđã đầy đủ và hợp lý chưa?
a. Đầy đủ, hợp lý
b. Tương đối đầy đủ, hợp lý c. Chưa đầy đủ, hợp lý
Đề nghị ông (bà) xếp hạng về mức độ hợp lý của các nội dung quản lý thuế sau, bằng cách đánh số lần lượt từ 1 đến 6 (với 1 là mức kém nhất, 6 là mức tốt nhất)
b. nhiều văn bản ra đời phục vụ chính sách làm các DN khó biết thực hiện theo văn bản nào c. DN ngại làm việc lâu với cán bộ thuế khi thực hiện chính sách
d. Sự minh bạch và các bước thực hiện thủ tục rõ ràng
Doanh nghiệp có được cơ quan thuế bảo mật thông tin hay không?
a. Được bảo mật hoàn toàn b. Đôi khi không được bảo mật (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Luật thuế TNDN có phù hợp với chuẩn mức quốc tế hay không?
a. Hoàn toàn phù hợp b. Đôi khi chưa phù hợp c. Hoàn toàn không phù hợp a. Kê khai thuế
b. Nộp thuế c. Miễn giảm thuế d. Quyết toán thuế e. Quản lý nợ, thu nợ f. Kiểm tra, thanh tra thuế
PHỤ LỤC SỐ 2
Xin Quý ông (bà) vui lòng trả lời các câu hỏi sau: (Chú thích: Khoanh tròn vào phương án lựa chọn)
I.1
PHIẾU ĐIỀU TRA CÂU HỎI DÀNH CHO CÁN BỘ THUẾ CỦA CHI CỤC THUẾ QUẬN PHÚ NHUẬN
III IV V V 5 III.1 III. 2 IV.1 V.3 IV.4 V.1 V.2 Thủ tuc hành chính về thuế
Thủ tục hành chính về thuế minh bạch ở mức độ nào?
a. Thủ tục kê khai thuế b. Thủ tục nộp thuế
c. Thủ tục miễn, giảm, gia hạn thuế d. Thủ tục quyết toán thuế
Quan hệ cơ quan thuế với người nộp thuế
Có sự khác biệt giữa việc hiểu và áp dụng Luật thuếở Tổng Cục thuế và các Cục thuế, Chi cục thuế hay không?
a. Minh bạch b. Khá minh bạch c. Kém minh bạch d. Rất không minh bạch c. Quyết toán thuế
Đề nghị ông (bà) xếp hạng về mức độ phức tạp của thủ tục h ành chính sau, bằng cách đánh số lần lượt từ 1
đến 4 (với 1 là mức kém nhất, 4 là mức tốt nhất)
c. Hoàn toàn không có cơ hội
Nếu có thì cơ hội đó được thế hiện qua:
a. Thăm dò ý kiến qua phỏng vấn b. Hỏi ý kiến qua mạng
c.Điều tra, khảo sát d. Qua hình thức khác a. Không có sự khác biệt b. Đôi khi có sự khác biệt c. Thường xuyên có sự khác biệt
Người nộp thuế có cơ hội được đóng góp những thay đổi trong chính sách v à thủ tục quản lý thuế hay không?
a. Có rất nhiều cơ hội b. Đôi khi có cơ hội
b. Chấp hành nhưng còn nộp chậm c. Không nghiêm chỉnh chấp hành
Theo ông (bà), Chi cục Thuế có tích cực hướng dẫn việc thực thi chính sách và giải đáp thắc mắc của DN không?
a. Nhiệt tình, tích cực triển khai b. Bình thường
c. Không nhiệt tình, tích cực
Theo ông(bà), các hình thức hỗ trợ người nộp thuế của Chi cục Thuế hiện nay đã đầy đủ và phong phú chưa?
a. Đã đầy đủ và phong phú b. Chưa đầy đủ và phong phú
Thực hiện chính sách giãn, giảm thuế TNDN
Theo ông (bà), DNNVV trên địa bàn quận có nghiêm chỉnh chấp hành việc nộp thuế sau khi đã được hưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});