C ần Thơ, ngày tháng năm
4.2.1Giá vốn hàng bán
Đây là khoản mục chi phí chiếm giá trị cao nhất trong tổng chi phí của công ty. Chi phí này biến động rất mạnh trong các năm được phân tích. Năm 2011 giá vốn hàng bán tăng với tốc độ 58,1% so với năm 2010, tương đương với số tiền 14.435.801 ngàn đồng. Năm 2012 tăng 4.774.784 ngàn đồng, tức tăng 12,2% so với năm 2011. Đến 06 tháng đầu năm 2013 tiếp tục tăng 3.940.503 ngàn đồng tương ứng tăng 21,4% so với cùng kỳ đầu năm 2012. Nguyên nhân do sản lượng tiêu thụ tăng tại các thị trường như Ninh Kiều, Bình Thủy, Cái Răng, … bên cạnh đó là do giá cả một số mặt hàng của các nhà cung cấp tăng cao và chi phí vận chuyển lúc mua hàng tăng do ảnh hưởng từ giá xăng, dầu. Qua bảng phân tích sau ta thấy tổng chi phí giá vốn luôn biến động qua 3 năm 2010 – 2012 và 06 tháng đầu năm 2013.
Bảng 4.4: Tình hình giá vốn hàng bán của Công ty qua 3 năm 2010 – 2012 và 06 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Năm 06 tháng đầu năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6T 2013/2012 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2012 2013 Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) 1. NVL 16.638.208 24.799.149 27.269.096 11.925.519 13.423.814 8.160.941 49,1 2.469.947 10,0 1.498.295 12,6 Xi măng 6.594.159 9.784.991 13.156.457 5.765.927 6.573.482 3.190.832 48,4 3.371.466 34,5 807.555 14,0 Sắt 3.291.248 5.251.438 7.605.382 2.825.616 3.246.178 1.960.190 59,6 2.353.944 44,8 420.562 14,9 Thép 5.424.136 7.425.861 3.741.918 2.077.834 952.874 2.001.725 36,9 (3.683.943) (49,6) (1.124.960) (54,1) MH khác 1.328.665 2.336.859 2.765.339 1.256.142 2.651.280 1.008.194 75,9 428.480 18,3 1.395.138 111,1 2. CCDV 8.218.627 14.493.487 16.798.324 6.516.102 8.958.310 6.274.860 76,4 2.304.837 15,9 2.442.208 37,5 Nhân công 2.637.144 3.872.814 4.128.721 1.891.780 2.812.498 1.235.670 46,9 255.907 6,6 920.718 48,7 TB DC 215.625 364.822 531.849 243.693 384.157 149.197 69,2 167.027 45,8 140.464 57,6 Nguyên liệu 4.924.162 9.654.180 11.092.560 3.925.416 5.113.642 4.730.018 96,1 1.438.380 14,9 1.188.226 30,3 Khác 441.696 601.671 1.045.194 455.213 648.013 159.975 36,2 443.523 73,7 192.800 42,4 Tổng GV 24.856.835 39.292.636 44.067.420 18.441.621 22.382.124 14.435.801 58,1 4.774.784 12,2 3.940.503 21,4
Qua số liệu bảng 4.4 phân tích trên, ta thấy giá vốn công ty chịu ảnh hưởng chủ yếu bởi: xi măng, sắt, thép, tư vấn thiết kế và tư vấn giám sát. Trong đó:
Mặt hàng xi măng là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong giá vốn hàng bán về giá trị năm 2011 so với năm 2010 tăng 3.190.832 ngàn đồng tức tăng 48,4%. Sang năm 2012 tăng 3.371.466 ngàn đồng tương đương 34,5% so với năm 2011. Đến 06 tháng đầu năm 2013 chi phí giá vốn mặt hàng tiếp tục tăng 807.555 ngàn đồng với tỷ lệ 14,0%. Nguyên nhân tăng một phần là do giá cả các mặt hàng này trong năm đều tăng hơn so với cùng kỳ năm trước bên cạnh đó hàng hóa này tiêu thụ cũng khá tốt nên việc này cũng không ảnh hưởng nhiều đến kinh doanh của công ty.
Mặt hàng xi măng, sắt, thép chiếm tỷ trọng đáng kể trong giá vốn hàng bán chịu ảnh hưởng bởi yếu tố đầu vào cùng với việc chi phí vận chuyển, bốc dỡ…tăng giá, ngoài ra giá vốn hàng bán tăng hay giảm còn vì nhiều nguyên nhân khách quan là đơn đặt hàng nhiều hoặc ít. Thêm vào đó vật liệu xây dựng còn phụ thuộc rất nhiều vào thị trường thế giới.
Về tư vấn cung cấp dịch vụ: Công ty bao thầu trọn gói các công trình xây dựng, giai đoạn năm 2011 tăng 6.274.860 ngàn đồng tương đương 76,4% so với năm 2010. Năm 2012 tăng 2.304.837 ngàn đồng tương ứng tăng 15,9% so với năm 2011, đến 06 tháng đầu năm 2013 so với cùng kỳ năm 2012 tăng thêm 2.442.208 ngàn đồng tức tăng 37,5%.
Trong các khoản mục thì nguyên liệu đầu vào chiếm tỷ trọng cao nhất và điều tăng qua các năm cụ thể năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.730.018 ngàn đồng với tỷ lệ khá cao 96,1%, sang năm 2012 so với năm 2011 tăng thêm 1.438.380 ngàn đồng tương đương 14,9%, Đến 06 tháng đầu năm 2013 tiếp tục tăng 1.188.226 ngàn đồng tức tăng 30,3% so với đầu năm 2012, điều này chứng tỏ rằng số lượng nguyên liệu nhập vào ngày càng nhiều và giá thị trường tăng cao.
Nhân công cũng chiếm tỷ trọng đứng thứ hai và cũng tăng qua các năm, cụ thể năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.235.670 ngàn đồng tương đương 46,9%, sang năm 2012 tăng so với năm 2011 về tỷ lệ 6,6% với giá trị là 255.907 ngàn đồng, đến 06 tháng đầu năm 2013 tiếp tục tăng là 920.718 ngàn đồng tương ứng 48,7% so với cùng kỳ đầu năm 2012 nguyên nhân là do chính sách tăng lương của Chính Phủ làm cho giá nhân công trong những năm qua đều tăng, điều này có thể là do nhu cầu cuộc sống hiện nay ngày càng cao và chi phí sinh hoạt luôn biến động không ngừng vì vậy việc tăng lương là điều cấp thiết để nâng cao đời sống cho người lao động.
Cuối cùng là thiết bị dụng cụ ( TB DC) và các khoản mục khác chiếm tỷ trọng không cao và biến động không nhiều như các khoản mục trước nhưng cũng góp phần hình thành giá vốn của công ty.