C ần Thơ, ngày tháng năm
4.1.1 Phân tích sự biến động của doanh thu qua 3 năm 2010 – 2012 và
và 06 tháng đầu năm 2013
Khâu cuối cùng của quá trình kinh doanh của các doanh nghiệp là khâu tiêu thụ mà thực chất là bán các sản phẩm, hàng hóa. Kết quả tiêu thụ sản phẩm thể hiện kết quả kinh doanh của doanh nghiệp thông qua chỉ tiêu doanh thu. Doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh thông thường của một doanh nghiệp thường bao gồm: doanh thu bán hàng, doanh thu cung cấp dịch vụ, tiền lãi,… Và thu nhập khác bao gồm các khoản thu nhập phát sinh từ các hoạt động ngoài các hoạt động tạo ra doanh thu, như: thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng…
Doanh thu của doanh nghiệp là toàn bộ số tiền mà doanh nghiệp thu được nhờ đầu tư kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. Doanh thu của doanh nghiệp có ý nghĩa rất lớn đối với toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Nó là nguồn quan trọng để đảm bảo trang trải các khoản chi phí sản xuất kinh doanh, đảm bảo thực hiện quá trình tái sản xuất giản đơn cũng như tái sản xuất mở rộng, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước, đối với khách hàng… Do đó, mọi doanh nghiệp cần phải phấn đấu để tăng doanh thu của mình.
Vì vậy để phân tích chỉ tiêu doanh thu của công ty thì ta cần phân tích sự biến động qua các năm của các khoản doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác bởi vì tổng doanh thu bao gồm tất cả các chỉ tiêu trên được biểu hiện cụ thể:
Bảng 4.1: Tình hình doanh thu của Công ty qua 3 năm 2010 – 2012 và 06 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Năm 06 Tháng đầu năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6T 2013/2012 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2012 2013 Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) DT thuần 27.372.190 42.582.288 48.146.951 20.233.046 24.104.521 15.210.098 55,6 5.564.663 13,1 3.871.475 19,1 DTTC 38.326 54.392 42.456 18.526 25.712 16.066 41,9 (11.936) (21,9) 7.186 38,8 TN khác 3.082 2.658 3.215 1.308 2.036 (424) (13,8) 557 21,0 728 55,7 Tổng DT 27.413.598 42.639.338 48.192.622 20.252.880 24.132.269 15.225.740 55,5 5.553.284 13,0 3.879.389 19,2
27.414 42.639 48.193 20.253 24.132 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000 50000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 06 Tháng 2012
06 Tháng 2013
Triệu đồng
(Nguồn: Phòng Kế toán, CTCP Minh Khanh)
Hình 4.1: Tổng doanh thu của Công ty 3 năm và 06 tháng đầu năm 2013 Từ bảng 4.1 và hình 4.1, ta thấy doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp qua các năm. Cụ thể:
Năm 2011 tổng doanh thu của doanh nghiệp tăng 15.225.740 ngàn đồng tương ứng tăng 55,5 % so với năm 2010
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 15.210.098 ngàn đồng so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ là 55,6 %. Do hoạt động kinh doanh của công ty phát triển mạnh trong quá trình mở rộng quy mô kinh doanh nên doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh.
Doanh thu hoạt động tài chính tăng 16.066 ngàn đồng, tương ứng với 41,9% so với năm 2010. Doanh thu này tuy tăng nhiều nhưng vẫn còn hạn chế, nguyên nhân là do công ty đang tập trung tối đa các nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh, nên tiền không nằm lâu trong tài khoản ngân hàng.
Thu nhập khác: đây là khoản thu nhập bất thường nên tốc độ tăng của thu nhập khác qua các năm cũng không ổn định.Trong năm 2010 là 3.082 ngàn đồng, sang năm 2011 là 2.658 ngàn đồng tức giảm 424 ngàn đồng do doanh nghiệp hoạt động chưa lâu nên lĩnh vực hoạt động này còn hạn chế, chưa đa dạng chủ yếu thu từ vi phạm hợp đồng của khách hàng
Năm 2012, tổng doanh thu của doanh nghiệp trong năm tiếp tục tăng với số tuyệt đối là 5.553.284 ngàn đồng và với số tương đối là 13,0% so với năm 2011. Nguyên nhân:
Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng 5.564.663 ngàn đồng, tương ứng với 13,1% so với năm 2011. Điều này cho thấy biện pháp thu hút khách hàng của doanh nghiệp tương đối hiệu quả.
Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 11.936 ngàn đồng so với năm 2011, tương đương với 21,9%. Nguyên nhân của sự giảm này là do lãi tiền gửi ngân hàng vì công ty đã rút tiền ra để sử dụng cho hoạt động của công ty.
Doanh thu từ hoạt động khác đạt 3.215 ngàn đồng. Doanh thu này tăng là do doanh nghiệp trong năm tiến hành thanh lý một số công cụ dụng cụ, không còn sử dụng được nữa, thu được tiền phạt do khách hàng không thực hiện đúng hợp đồng,…
Đến 06 tháng đầu năm 2013 tổng doanh thu tăng 3.879.389 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 19,2% so với 06 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân là:
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 3.871.475 ngàn đồng tương ứng tăng 19,1%. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vẫn tốt và có thêm nhiều khách hàng mới
Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 7.186 ngàn đồng tương ứng tăng 38,8%. Nguyên nhân là do một số khách hàng đã thanh toán tiền cho công ty thông qua chuyển khoản từ ngân hàng.
Doanh thu từ hoạt động khác tăng 728 ngàn đồng tức tăng 55,7% tuy doanh thu này có tăng nhưng không đáng kể chủ yếu là do thu từ vi phạm hợp đồng của khách hàng và thu từ khoản chiết khấu từ nhà cung cấp do công ty cam kết trả tiền đúng hạn.
Như vậy: Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ góp phần chủ yếu làm cho tổng doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010, cho thấy doanh nghiệp tiếp tục duy trì tốt mối quan hệ làm ăn với khách hàng, lấy tiêu chí “đúng khối lượng, đủ chất lượng – giá cả hợp lý” làm mục tiêu hoạt động, đồng thời doanh nghiệp cũng tìm kiếm được nhiều thị trường tiêu thụ hơn. Góp phần đưa tên tuổi công ty ngày càng đứng vững trên thị trường, đạt được niềm tin cũng như sự tín nhiệm của khách hàng.
4.1.2 Phân tích tình hình doanh thu theo cơ cấu mặt hàng của Công ty qua 3 năm 2010 – 2012 và 06 tháng đầu năm 2013:
Vấn đề hàng đầu mà doanh nghiệp chú trọng bao giờ cũng là thị trường đón nhận hàng hóa như thế nào cốt yếu có tiêu thụ được không vì vậy tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hoá. Trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, vì đây là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trãi các chi phí. Tuy
nhiên, để làm được điều đó các nhà quản lý cần phân tích biến động của doanh thu theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất.
Các mặt hàng kinh doanh của công ty khá đa dạng và phong phú tuy nhiên những mặt hàng chiếm tỷ trọng cao thì không nhiều trong đó xi măng, sắt, thép và tư vấn thiết kế chiếm tỷ trọng cao nhất.
18.617 8.755 27.253 15.330 30.293 17.854 13.286 6.947 14.720 9.384 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 06 Tháng 2012 06 Tháng 2013 Doanh thu NVL Doanh thu CCDV Triệu đồng
(Nguồn: Phòng Kế toán, CTCP Minh Khanh)
Hình 4.2: Doanh số tiêu thụ theo cơ cấu mặt hàng của Công ty 2010 – 2012 và 06 tháng đầu năm 2013
Bảng 4.2: Doanh thu theo cơ cấu mặt hàng của Công ty qua 3 năm 2010 – 2012 và 06 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Năm 06 Tháng đầu năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6T 2013/2012 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2012 2013 Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) 1.DT NVL 18.617.593 27.253.227 30.292.815 13.286.384 14.720.466 8.635.634 46,4 3.039.588 11,2 1.434.082 10,8 Xi măng 7.231.896 10.924.651 14.743.259 6.524.830 7.101.247 3.692.755 51,1 3.818.608 35,0 576.417 8,8 Sắt 3.822.145 5.862.458 8.218.365 3.042.139 3.642.180 2.040.313 53,4 2.355.907 40,2 600.041 19,7 Thép 6.058.420 7.783.926 4.192.341 2.316.943 1.064.252 1.725.506 28,5 (3.591.585) (46,1) (1.252.691) (54,1) MH khác 1.505.132 2.682.192 3.138.850 1.402.472 2.912.787 1.177.060 78,2 456.658 17,0 1.510.315 107,7 2. DT CCDV 8.754.697 15.329.061 17.854.136 6.946.662 9.384.055 6.574.364 75,1 2.525.075 16,5 2.437.393 35,1 Tư vấn TK 5.461.524 8.863.622 12.641.964 4.791.423 6.257.129 3.402.098 62,3 3.778.342 42,6 1.465.706 30,6 TV giám sát 3.293.173 6.465.439 5.212.172 2.155.239 3.126.926 3.172.266 96,3 (1.253.267) (19,4) 971.687 45,1 Tổng DT 27.372.190 42.582.288 48.146.951 20.233.046 24.104.521 15.210.098 55,6 5.564.663 13,1 3.871.475 19,1
Theo cơ cấu mặt hàng
Doanh thu bán hàng chủ yếu từ việc bán nguyên vật liệu như xi măng, sắt, thép, cát, đá…cung cấp cho các đại lý và cá nhân bên trong và ngoài tỉnh. Nhìn vào bảng số liệu bảng 4.2 và hình 4.2 thì doanh thu từ bán vật liệu tăng đều qua các năm cụ thể là năm 2011 so với năm 2010 tăng 8.635.634 ngàn đồng tương ứng tăng 46,4%. Sang năm 2012 doanh thu tăng so với năm 2011 là 3.039.588 ngàn đồng tương ứng 11,2%. Đến 06 tháng đầu năm 2013 doanh thu tiếp tục tăng 1.434.082 ngàn đồng tương đương 10,8%. Nguyên nhân là công ty luôn đặt chất lượng sản phẩm lên hàng đầu cùng với việc mang đến cho khách hàng nguồn vật liệu tốt nhất bởi vậy đã chiếm được lòng tin từ khách hàng.
+ Mặt hàng xi măng:
Doanh số mà công ty thu được đối với mặt hàng xi măng này luôn tăng qua các năm. Năm 2011 tăng 3.692.755 ngàn đồng tương đương 51,1% so với năm 2010. Sang năm 2012 xi măng lại tiếp tục tăng 3.818.608 ngàn đồng tương ứng 35,0% so với năm 2011. Đến 06 tháng đầu năm 2013 mặt hàng này tăng thêm 576.417 ngàn đồng so với cùng kỳ năm 2012 đạt 8,8%. Điều này chứng tỏ mặt hàng xi măng tiêu thụ rất tốt mặc dù ngành xây dựng có nhiều biến động nhưng xi măng vẫn bán được nhiều hơn so với các mặt hàng khác.
+ Mặt hàng Sắt:
Nhìn chung qua các năm mặt hàng này tăng đều qua các năm. Cụ thể là năm 2011 doanh thu mặt hàng này tăng 2.040.313 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 53,4% so với năm 2010. Nguyên nhân là trong giai đoạn này sản lượng tiêu thụ mặt hàng này tốt cùng với giá bán tăng nên doanh thu tăng. Sang năm 2012 doanh thu tăng 2.355.907 ngàn đồng tương ứng 40,2% so với cùng kỳ năm 2011. Đến 06 tháng đầu năm 2013 mặt hàng tăng thêm là 600.041 ngàn đồng tức tăng 19,7%. Dù sắt có tốc độ tăng trưởng không đều nhưng vẫn là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao sau xi măng.
+ Mặt hàng thép:
Thép cũng là mặt hàng chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng doanh thu bán hàng. Tuy nhiên trong những năm qua việc tiêu thụ mặt hàng này có sự tăng giảm không đều cụ thể là năm 2011 tăng 1.725.506 ngàn đồng tương đương 28,5% so với năm 2010. Sang năm 2012 mặt hàng này giảm 3.591.585 ngàn đồng tức giảm 46,1% so với năm 2011. Đến 06 tháng đầu năm 2013 tình hình vẫn không khả quan hơn thép lại tiếp tục giảm 1.252.691 ngàn đồng giảm đến mức 54,1%. Nguyên nhân tình hình kinh tế những năm gần đây mặt hàng này
phải cạnh tranh với thép ngoại nhập khẩu khá nhiều từ nước ngoài nên cũng ảnh hưởng đến thị trường trong nước, thêm vào đó công ty phải cạnh tranh với các đối thủ mới thành lập nên mặt hàng này có tình trạng sụt giảm nghiêm trọng.
Cuối cùng, các mặt hàng khác ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng là những mặt hàng gồm cát, đá, gạch, tol…do những mặt hàng này chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng doanh thu nên trong quá trình phân tích được gộp chung lại thành nhóm các mặt hàng khác. Nhìn vào số liệu các mặt hàng này qua các năm đều rất tốt năm 2011 đạt 1.177.060 ngàn đồng tương ứng tăng 78,2% so với cùng kì năm 2010. Năm 2012 tăng 456.658 ngàn đồng tương đương 17,0% so với năm 2011. Đến 06 tháng đầu năm 2013 tăng với số tuyệt đối là 1.510.315 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ là 107,7%. Nguyên nhân là do công ty được nhiều sự tín nhiệm từ khách hàng và cũng chủ động tìm nguồn khách hàng mới, có những chính sách mềm dẽo hơn trong khâu thanh toán và định mức bán hàng từ đó làm cho sản lượng và doanh thu tăng cao.
Tóm lại, muốn tăng doanh thu và có khả năng cạnh tranh với các đối thủ cùng ngành công ty cần có những chính sách hợp lí cho ba nhóm mặt hàng xi măng, sắt, thép. Bên cạnh đó cần tăng cường quảng bá thêm hình ảnh công ty thu hút thêm nhiều khách hàng, mở rộng thị trường….Đồng thời có những chiến lược kinh doanh để nâng cao lợi nhuận của công ty.
Ngoài ra, doanh thu của công ty còn được tạo thành từ hoạt động cung cấp dịch vụ bao gồm: doanh thu từ tư vấn thiết kế và tư vấn giám sát chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng doanh thu của công ty.
Đối với tổng doanh thu từ cung cấp dịch vụ có tốc độ tăng khá tốt qua các năm. Năm 2011 so với năm 2010 tăng 6.574.364 ngàn đồng đạt tới 75,1%. Sang năm 2012 tăng 2.525.075 ngàn đồng đạt 16,5% so với năm 2011. Đến 06 tháng tháng đầu năm 2013 tiếp tục tăng với số tuyệt đối 2.437.393 ngàn đồng tương ứng 35,1% so với cùng kỳ năm 2012. Tuy tốc độ tăng trưởng không ổn định nhưng nhìn chung công ty trong những năm đầu hoạt động là khá tốt. Doanh thu cung cấp dịch vụ đạt chủ yếu là nhờ vào doanh thu từ việc tư vấn thiết kế tăng là do quy trình này được thực hiện từ bước đo đạc lập hồ sơ xây dựng, thiết kế dự án và triển khai xây dựng công trình. Điều này đã tạo điều kiện thuận lợi cho công ty rất nhiều từ bước triển khai đầu tiên.
Về lĩnh vực tư vấn thiết kế năm 2011 tăng 3.402.098 ngàn đồng tương đương 62,3% so với năm 2010 do trong giai đoạn này công ty nhận được nhiều hợp đồng thiết kế như thiết kế văn phòng, y tế giáo dục, xây dựng nâng cấp, thiết kế công trình trụ sở làm việc,… Chẳng hạn như công ty nhận được
các công trình như: Lữ đoàn 25 công binh – quân khu 7(tỉnh Vĩnh Long), văn phòng công ty 28 – Bộ quốc phòng, xây dựng cải tạo nội thất biệt thự, nhà ở,…ở các quận, huyện, Thành phố Cần thơ và một số tỉnh thành lân cận. Còn tư vấn giám sát tăng mạnh nhất năm 2011 tăng 3.172.266 ngàn đồng đạt 96,3% so với năm 2010 như giám sát các công trình hạ tầng kỹ thuật, lắp ráp thiết bị hiện đại, hoàn thành các công trình dân dụng kỹ thuật…
Sang năm 2012 so với năm 2011 doanh thu từ tư vấn thiết kế lại tăng khá mạnh với mức tăng 3.778.342 ngàn đồng 42,6%, giai đoạn này công ty nhận được một số hợp đồng chẳng hạn như: cục kỹ thuật quân khu 9 – TPCT, văn phòng chi nhánh công ty Thành An, bệnh viện, cục chính trị quân khu 9,… còn tư vấn giám sát thì giảm nhẹ với mức giảm là 1.253.267 ngàn đồng tương đương 19,4% do hoạt động bên lĩnh vực này giảm điều này cho thấy hoạt động này của công ty trong giai đoạn này chưa đạt hiệu quả vì vậy công ty cần xem xét điều chỉnh cho hợp lý.
Đến 06 tháng đầu năm 2013 hoạt động ở lĩnh vực tư vấn thiết kế tăng thêm 1.465.706 ngàn đồng tức tăng 30,6% so với cùng kỳ năm 2012, do Công ty đã ký kết một số hợp đồng như: hạn mục về trung tâm sức khỏe Tâm Thần TP. Cần Thơ, công trình nạo vét công xưởng 202, nhà làm việc ban hậu cần kho 301…tuy tốc độ tăng trưởng về lĩnh vực thiết kế có phần chậm lại nhưng vẫn chiếm tỷ trọng cao hơn so với tư vấn giám sát số tiền là 971.687 ngàn đồng với tỷ lệ 45,1% vì do lĩnh vực tư vấn giám sát ảnh hưởng nhiều bởi thời