DNTN Châu Hưng sử dụng hệ thống tài khoản theo QĐ48/2006QĐ- BTC, áp dụng hình thức Nhật ký sổ cái để quản lí bộ máy kế toán DN
Đặc trưng cơ bản
Kết hợp ghi sổ kế toán theo trình tự thời gian phát sinh với phân loại theo hệ thống các nghiệp vụ kinh tế tài chính của DN trên một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký- sổ cái
Tách rời việc ghi chép kế toán ở tài khoản cấp 1 và tài khoản chi tiết, và ghi ở 2 loại sổ kế toán khác nhau là sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết.
Căn cứ để ghi sổ là các chứng từ kế toán (chứng từ gốc) Trình tự ghi sổ
Hằng ngày kết toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bản tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra và được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để ghi vào sổ Nhật ký- Sổ cái
Chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi đã ghi sổ Nhật ký- Sổ cái, được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
Cuối tháng, sau khi phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Nhật ký- Sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiết hành cộng cột số phát sinh, phần Nợ- Có của từng tài khoản ghi vào dòng cột phát sinh cuối tháng, căn cứ vào số phát sinh tháng trước và tháng này để tính số phát sinh luỹ kế. căn cứ vào số dư đầu kỳ và số phát sinh trong kỳ để tính ra số dư cuối kỳ của từng tài khoản trên Nhật ký- Sổ cái.
Thực hiện kiểm tra đối chiếu số cộng cuối tháng trong sổ Nhật ký- Sổ cái Khoá các sổ, thẻ kế toán chi tiết và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng, căn cứ vào số liệu khoá sổ của các đối tượng lập Bảng tổng hợp chi tiết cho từng tài khoản. số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết được đối chiếu với tổng số phát sinh Nợ, tổng phát sinh Có và số dư cuối tháng của từng tài khoản trên sổ Nhật ký-Sổ cái
23
Số liệu trên sổ Nhật ký- Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết sau khi khoá sổ được kiểm tra đối chiếu, nếu khớp đúng sẽ được sử dụng để lập BCTC
Hình 3.3: Sơ đồ Hình thức kế toán tại DNTN Châu Hưng
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toán Sổ, thẻ KT chi tiết Bảng tổng hợp CT gốc Sổ quỹ NHẬT KÝ – SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết
24