- Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu.
+ Giấy báo ngân hàng
a) Trình tự luân chuyển chứng từ
Phiếu thu: khi nhận tiền lãi ngân hàng căn cứ vào các chứng từ có liên quan kế toán thanh toán lập phiếu thu thành 3 liên và ghi đầy đủ nội dung, ký tên.
Liên 1: Lưu cùi phiếu
Liên 3: Lưu chuyển phòng kế toán và được theo dõi tiền quỹ ở
doanh nghiệp
Sau đó, hóa đơn chuyển cho kế toán trưởng duyệt, phân loại và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục thu tiền. Khi đã nhận đủ số tiền thủ quỹ ghi số tiền thực nhập vào phiếu thu và ký tên. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, sau đó chuyển phiếu thu và chứng từ gốc cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp căn cứ vào phiếu thu ghi vào Nhật ký sổ cái và các tài khoản có liên quan.
b) Kế toán chi tiết
Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân Hiệp Hoà
Địa chỉ: Tổ 7, Ấp Mỹ Lợi, Huyện Trà Ôn, VL Mẫu số: S20 - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tài khoản: 515
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính.
ĐVT: đồng Chứng từ Số phát sinh Số dư Ngày tháng ghi sổ hiSệốu tháng Ngày Di ễn giải TK đối ứng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số tồn đầu kì 30/03 B_VT12 30/03 Nhận lãi ngân hàng nhập quỹ 111,3331 9.700.000 9.700.000
31/07 B_VC23 31/07 Ngân hàng chi lãi tiền
gửi tháng 07 112,3331 4.250.000 4.250.000
25/10 B_VC27 25/10 Ngân hàng chi lãi tiền
gửi tháng 10 112,3331 1.800.000 1.800.000
30/11 B_VC32 30/11 Ngân hàng chi lãi tiền
gửi tháng 11 112,3331 45.000.000 45.000.000
…. ….. …. ….. …. …. …. … …..
Tổng số phát sinh 101.000.000 101.000.000
Người lập Phụ trách kế toán Chủ doanh nghiệp
c) Kế toán tổng hợp
- Sổ cái tài khoản 515 (phụ lục 8, trang 62)
d) Nhận xét
- Chứng từ: Phiếu thu, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng (phụ lục, trang 55, 56, 57, 58 )
Nội dung trên chứng từ mà doanh nghiệp thể hiện tương đối đầy đủ thông tin, rõ ràng, kịp thời theo nội dung quy định trên mẫu, chứng từ mang tính phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh để làm căn cứ ghi sổ.
- Sổ sách: Doanh nghiệp đã thể hiện đầy đủ các nội dung, rõ ràng,thông tin trên sổ cái và sổ kế toán chi tiết.
Sổ cái phản ánh tổng hợp tình hình tài sản nguồn vốn, kết quả hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp doanh nghiệp, sổ cái phản ánh đầy đủ các nội dung sau:
• Ngày tháng ghi sổ
• Số hiệu và ngày tháng của chứng từ kế toán làm căn cứ ghi sổ
• Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế, phát sinh
• Số tiền nghiệp vụ phát sinh ghi vào Nợ hoặc Có của tài khoản Sổ kế toán chi tiết cung cấp thông tin chi tiết cho từng đối tượng kế
toán cụ thể trong đơn vị kế toán và sổ kế toán chi tiết minh hoạ cho sổ kế toán tổng hợp.
- Phản ánh nghiệp vụ: Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp đều phải lập chứng từ kế toán. Chứng từ
kế toán chỉ lập một lần cho mỗi nghiệp vụ, Doanh nghiệp phản ánh kịp thời,
đúng nguyên tắc, nguyên lý cho từng nghiệp vụ phát sinh.