6. Kết luận :
4.2. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH
4.2.1 Phân tích doanh thu
4.2.1.1 Phân tích doanh thu qua ba năm 2010 – 2012
Bảng 4.1: Phân tích tình hình biến động doanh thu năm 2010, 2011, 2012
(Nguồn: Bảng Báo cáo kết quảkinh doanh qua ba năm 2010 – 2012)
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chỉ tiêu Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) (%) Số tiền (đồng) (%) DT thuần BH và CCDV 3.788.711.746 99,90 4.535.482.923 99,99 4.951.936.310 99,99 746.771.177 19,7 416.453.387 9,18 DT hoạt động tài chính 176.462 0,01 415.332 0,01 473.839 0,01 238.870 135,37 58.507 14,09 Thu nhập khác 3.567.968 0,09 0 0 0 0 (3.567.968) (100) 0 - Tổng 3.792.456.176 100 4.535.898.255 100 4.952.410.149 100 743.442.079 55,07 416.511.894 23,27
Trang 84
Doanh thu là một nhân tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh
doanh của Công ty, sự tăng trưởng của doanh thu phản ánh tình hình hoạt động tốt hay xấu thông qua những khoản thu nhập về bán hàng, về đầu tư, về
hoạt động tài chính khác…Không chỉ là phản ánh về kết quả mà thông qua con số doanh thu nhằm giúp cho Công ty nắm được thực trạng kinh doanh của
mình và vị trí hoạt động trên thị trường kinh doanh nhằm đa dạng hóa sản
phẩm và mở rộng địa bàn kinh doanh.
Từ bảng số liệu 4.1 ta thấy tổng doanh thu của Công ty TNHH Dược
phẩm Hồng Phát biến động tăng đều qua các năm. Cụ thể năm 2011 tăng
55,07% so với năm 2010, năm 2012 tăng 23,27% so với năm 2011. Nguyên nhân là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đáng kể từ năm 2010
– 2012, bên cạnh đó doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng nhưng với tốc độ tương đối thấp.
Để biết rõ tình hình biến động của Công ty TNHH Dược phẩm Hồng Phát qua ba năm 2010, 2011, 2012 ta tiến hành phân tích các yếu tố sau:
a) Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Sức khỏe là vấn đề quan tâm hàng đầu của mọi người, có sức khỏe mới
có thể thực hiện được những gì mình mong muốn. Trong giai đoạn hiện nay,
một khi nhu cầu vật chất ngày càng được nâng cao thì mong muốn thõa mãn nhu cầu về tinh thần cũng không còn hạn chế. Có sức khỏe tốt thì tinh thần
mới sáng suốt, lựa chọn mới đúng đắn. Nhận thức được nhu cầu đó, Công ty TNHH Dược phẩm Hồng Phát đã không ngừng đầu tư vào ngành Dược phẩm,
kết quả là: Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng 746.771.177 đồng, tức là tăng 19,7% so với năm 2010. Năm 2012 cũng tăng
so với năm 2011 với số tiền là 416.453.387 đồng tương đương 9,18%.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tổng doanh thu. Như vậy, phần lớn tổng doanh thu của công ty là từ
hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, tăng trưởng của doanh thu thuần bán hàng tác động rất mạnh mẽ đến sự tăng trưởng của tổng doanh thu.
Mức gia tăng có thể kể đến là do: hoạt động Maketing, quảng bá sản
phẩm của công ty được đầy mạnh, hệ thống kênh phân phối bán hàng trên toàn quốc được mở rộng, sự kinh doanh có hiệu quả từ việc buôn bán dược phẩm,
mỹ phẩm, thực phẩm chức năng và buôn bán dụng cụ y tế thông thường. Đồng
thời, lượng tiêu dùng tăng mạnh qua các năm là do nhu cầu chăm sóc sức khỏe
của người dân tăng cao, các loại dịch bệnh nguy hiểm xuất hiện ngày càng nhiều.
Trang 85
Bảng 4.2: Phân tích tình hình biến động doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010, 2011, 2012
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Nhóm Sản phẩm Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) % Số tiền (đồng) % Dược phẩm 1.023.870.112 27,02 1.480.655.300 32,65 1.620.396.800 32,72 456.785.188 44,61 139.741.500 9,44 Mỹ phẩm 659.043.200 17,39 1.245.768.490 27,47 1.095.347.600 22,12 586.725.290 89,03 (150.420.890) (12,07) Thực phẩm chức năng 923.096.700 24,37 708.987.456 15,63 908.345.709 18,34 (214.109.244) (23,19) 199.358.253 28,12 Dụng cụ y tế thông thường 1.182.701.734 31,22 1.100.071.677 24,25 1.327.846.201 26,82 (82.630.057) (6,99) 227.774.524 20,71 Tổng 3.788.711.746 100 4.535.482.923 100 4.951.936.310 100 746.771.177 103,46 416.453.387 46,2
Trang 86
Bên cạnh đó, các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh nên không làm ảnh hưởng đến việc giảm doanh thu. Chính những nguyên nhân đó đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng trưởng rất cao qua các năm, làm cho tổng doanh thu không ngừng tăng cao. Cụ thể biến động
từng khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ như sau:
Doanh thu bán dược phẩm:
Qua bảng số liệu 4.2, ta có thể nhận định rằng nhóm dược phẩm luôn
chiếm tỷ trọng lớn trong việc tạo ra doanh thu. Cụ thể năm 2010 nhóm sản
phẩm này được tiêu thụ và tạo ra một khoản doanh thu là 1.023.870.112 đồng,
chiếm 27,02% trong tổng doanh thu bán hàng. Năm 2011 và năm 2012 doanh
thu từ việc bán dược phẩm luôn tăng, năm 2011 tăng 456.785.188 đồng tương đương tăng 44,61% so với năm 2010. Vì sự ảnh hưởng của nhóm sản phẩm này đến tổng doanh thu, Công ty càng lưu ý hơn đến vấn đề tăng trưởng thị
phần của sản phẩm. Công ty tiếp tục xúc tiến bán hàng, quy hoạch đại lý bán
sản phẩm tương đối bài bản, công tác trình diễn sản phẩm được chú trọng vì
người dân chỉ tin dùng sản phẩm có chất lượng tốt và giá thành hợp lý. Kết
quả đạt được sau những có gắng đó là doanh thu từ nhóm sản phẩm này tăng
1.620.396.800 đồng trong năm 2012, tăng 139.741.500 đồng tức là tăng
9,44% so với năm 2011.
Doanh thu bán mỹ phẩm:
Doanh thu từ việc bán mỹ phẩm cũng tương đối ổn định qua các năm.
Do nhu cầu làm đẹp của con người nên việc bán mỹ phẩm ngày càng phát triển. Năm 2010 doanh thu từ việc bán mỹ phẩm là 659.043.200 đồng, chiếm
17,39% trong tổng doanh thu bán hàng, đến năm 2011 doanh thu bán mỹ
phẩm tăng mạnh 1.480.655.300 đồng, gấp 2 lần năm 2010 và chiếm tỷ trọng
cao thứ hai trong tổng doanh thu bán hàng 27,47%. Sang năm 2012 thì doanh thu giảm không đáng kể, giảm 150.420.890 đồng, tức là giảm 12,07% so với năm 2011, chiếm 22,12% tỷ trọng trong tổng doanh thu bán hàng. Điều này phải nói đến cơ cấu phát triển sản phẩm của công ty. Trong năm 2012, công ty
không chỉ tập chung vào nhóm sản phẩm này mà còn tập trung đầu tư vào
những nhóm sản phẩm khác, chủ yếu là dược phẩm nên làm tỉ trọng nhóm sản
phẩm này giảm xuống.
Doanh thu bán thực phẩm chức năng:
Doanh thu từ nhóm sản phẩm này tăng giảm không ổn định và chỉ chiếm
tỷ trọng thấp trong tổng doanh thu bán hàng. Nguyên nhân chủ yếu là do giá thị trường của sản phẩm này tương đối cao nên chỉ có những người có thu
Trang 87
nhập tương đối ổn định mới sử dụng, những người có thu nhập thấp thì còn e ngại về giá cả. Năm 2010 doanh thu từ việc bán thực phẩm chức năng là
923.096.700 đồng, đứng thứ ba trong tổng doanh thu bán hàng chiếm 24,37%. Năm 2011 doanh thu giảm 214.109.244 đồng tương đương giảm 23,19% so
với năm 2010 và có tỷ trọng thấp nhất trong bốn nhóm sản phẩm nêu trên.
Sang năm 2012 doanh thu từ việc bán sản phẩm này có xu hướng tăng, và tăng 199.358.253 đồng, tức tăng 28,12% so với năm 2011, nhưng tỷ trọng vẫn đứng thấp nhất trong tổng doanh thu bán hàng là 18,34%.
Doanh thu bán dụng cụ y tế thông thường:
Nhóm sản phẩm này có doanh thu tương đối ổn định và có tỷ trọng cao
trong tổng doanh thu bán hàng. Năm 2010 doanh thu bán dụng cụ y tế thông thường là 1.182.701.734 đồng, đứng vị trí thứ nhất trong tổng doanh thu bán
hàng với tỷ trọng là 31,22%. Năm 2011 giảm nhẹ 82.630.057 đồng, tức 6,99%
so với năm 2010. Năm 2012 do bán được nhiều cho các bệnh viện, các công ty cùng ngành, các đại lý thuốc tây,….trong và ngoài tỉnh nên doanh thu từ việc
bán dụng cụ y tế thông thường tăng lên 1.327.846.201 đồng, tăng 227.774.524 đồng tương đương tăng 20,71% so với năm 2011, đứng vị trí thứ hai trong
tổng doanh thu bán hàng với tỷ trọng 26,82%.
b) Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là do thu lãi tiền gửi
ngân hàng, doanh thu nhiều hay ít là do số tiền gửi vào ngân hàng trong năm
nhiều hay ít.
Nhìn chung doanh thu tài chính của Công ty qua các năm đều tăng, nhưng chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu. Năm 2010 doanh thu hoạt động tài chính là 176.462 đồng, chiếm 0,01% trong tổng doanh thu. Năm 2011 và năm 2012 Công ty gửi tiền thêm vào ngân hàng nên làm cho doanh thu từ
hoạt động tài chính cũng tăng lên. Cụ thể năm 2011 tăng 238.870 đồng, tức tăng 135,37% so với năm 2010, năm 2012 tăng 58.507 đồng, tức 14,09% so
với năm 2011.
c) Thu nhập khác
Thu nhập khác của Công ty chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong cơ cấu tổng
doanh thu, năm 2010 nguồn thu từ hoạt động khác là 3.567.968 đồng, chiếm
0,09% trong tổng doanh thu, chủ yếu thu từ các nguồn thanh lý TSCĐ, thu tiền
nợ khó đòi, các khoản doanh thu có tiền từ hàng khuyến mãi,…. Năm 2011 và năm 2012 Công ty không phát sinh các khoản thu nhập khác, nguyên nhân là
Trang 88
Bảng 4.3: Phân tích tình hình biến động doanh thu 6 tháng đầu năm 2011, 2012, 2013
(Nguồn: Bảng Báo cáo kết quả kinh doanh sáu tháng đầu năm 2011– 2013)
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chỉ tiêu Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) (%) Số tiền (đồng) (%) DT thuần BH và CCDV 2.117.765.213 99,997 2.418.963.170 99,987 2.792.877.435 99,991 301.197.957 14,22 373.914.265 15,46 DT hoạt động tài chính 57.722 0,003 322.330 0,013 252.447 0,009 264.608 458,42 (69.883) (21,68) Thu nhập khác 0 0 0 0 0 0 0 - 0 - Tổng 2.117.822.935 100 2.419.285.500 100 2.793.129.882 100 301.462.565 472,64 373.844.382 (6,22)
Trang 89
4.2.1.2 Phân tích doanh thu qua sáu tháng đầu năm 2011 – 2013
Qua bảng số liệu 4.3 ta thấy tình hình phát triển của Công ty TNHH Dược phẩm Hồng Phát trong sáu tháng đầu năm cũng giống như tình chung của công ty qua các năm. Thu nhập chính của sáu tháng đầu năm 2011, 2012,
2013 chủ yếu là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Ngoài ra, các khoản như doanh thu tài chính và thu nhập khác chỉ chiếm một phần nhỏ trong tỷ
trọng tổng doanh thu.
Dựa vào bảng 4.3 ta thấy tổng doanh thu luôn tăng qua các năm, chủ yếu
là nhờ vào sự tăng mạnh của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2012 tăng 301.462.565 đồng (472,64%) so với năm 2011, năm 2013 tăng
373.844.382 đồng so với năm 2012 nhưng tỷ lệ phần trăm lại giảm 6,22%, nguyên nhân là do có sự sụt giảm trong doanh thu hoạt động tài chính. Cụ thể
từng khoản mục như sau:
a) Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng cao nhất
trong tổng doanh thu của Công ty và nó luôn tăng mạnh qua các năm. Nhìn vào bảng số liệu doanh thu sáu tháng đầu năm 2011, 2012, 2013 ta thấy doanh
thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 301.197.957 đồng, tức tăng 14,22% so với năm 2011; năm 2013 tăng 373.914.265 đồng, tương đương tăng 15,46% so với năm 2012. Trong ba năm 2010, 2011 và 2012 công ty đã không phát triển đều đặn trong từng mặt hàng sản phẩm, biết được đều đó Công ty đã lập kế hoạch kinh doanh mới trong năm 2013, với chiến lược là phát triển đều cho từng ngành kinh doanh. Cụ thể trong từng nhóm doanh thu bán hàng như sau:
Doanh thu bán dược phẩm:
Biết được tầm quan trọng của Dược phẩm đối với sức khỏe con người, công ty đã từng bước nâng cao và phát triển mạnh ngành hàng Dược phẩm.
Mặc dù vào năm 2012 có khoản giảm trừ doanh thu 25.125.480 đồng, nguyên
nhân là do trong tháng 05 năm 2012 có khoản hàng bán bị trả lại từ Công ty
Cổ phần Dược phẩm Bến Tre (do Công ty Cổ phần Dược phẩm Bến Tre tiêu thụ Dược phẩm không hết rồi xuất trả lại hàng) nhưng vẫn không làm ảnh hưởng nhiều đến doanh thu của Công ty và nó luôn tăng qua các năm và chiếm
tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, sáu tháng đầu năm 2012 tăng 52.190.647 đồng tức tăng 6,78% so với năm 2011 và
Trang 90
Bảng 4.4: Phân tích tình hình biến động doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2011, 2012, 2013
(Nguồn: Bảng Báo cáo kết quả kinh doanh sáu tháng đầu năm 2011– 2013)
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Nhóm Sản phẩm Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) TT (%) Số tiền (đồng) % Số tiền (đồng) % Dược phẩm 768.907.487 36,31 821.098.134 33,94 902.187.450 32,30 52.190.647 6,78 81.089.316 9,88 Mỹ phẩm 501.980.006 23,70 423.678.150 17,52 534.876.910 19,15 (78.301.856) (15,59) 111.198.760 26,25 Thực phẩm chức năng 398.176.250 18,80 418.687.170 17,31 502.619.200 17,99 20.510.920 5,15 83.932.030 20,05 Dụng cụ y tế thông thường 448.701.470 21,19 755.499.716 31,23 853.193.875 30,56 306.798.246 68,37 97.694.159 12,93 Tổng 2.117.765.213 100 2.418.963.170 100 2.792.877.435 100 301.197.957 64,71 373.914.265 69,11
Trang 91
Doanh thu bán mỹ phẩm:
Doanh thu từ việc bán mỹ phẩm tăng giảm không đều từ năm 2011 –
2013. Năm 2012 giảm 78.301.856 đồng tức 15,59% so với năm 2011, sang năm 2013 tăng 111.198.760 đồng tức 26,25% so với năm 2012. Nguyên nhân
là do năm 2012 công ty đã không trú trọng phát triển ngành hàng Mỹ phẩm, sang năm 2013 với chiến lược phát triển kinh mới, tăng đều tỷ trọng doanh thu
của từng mặt hàng trong tổng doanh thu nên đã làm cho doanh thu từ việc bán
Mỹ phẩm tăng lên và có tốc độ tăng trưởng đứng vị trí thứ nhất trong tốc độ tăng trưởng của toàn ngành 26,25%.
Doanh thu bán thực phẩm chức năng:
Kinh tế ngày càng phát triển, nhu cầu chăm sóc sức khỏe của người dân
cũng tăng theo. Số lượng người dân tin dùng và sử dụng thực phẩm chức năng
ngày càng nhiều. Công ty đã từng bước cải thiện tỷ trọng doanh thu từ nhóm
hàng này, mặc dù thực phẩm chức năng chỉ chiếm tỷ trọng thấp nhất trong
tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nhưng nó đã có sự tiến triển rõ rệt. Kết quả là doanh thu từ việc bán thực phẩm chức năng tăng đều qua sáu tháng đầu năm 2011 – 2013. Năm 2012 tăng 20.510.920 đồng tức tăng 5,15%
so với năm 2011; năm 2013 tăng 83.932.030 đồng tức tăng 20,05% so với năm 2012.
Doanh thu bán dụng cụ y tế thông thường:
Dụng cụ y tế bao gồm: bơm kim tiêm, dây truyền nước biển, băng y
tế,….Doanh thu bán dụng cụ y tế có tốc độ tăng trưởng tương đối ổn định qua các năm. Năm 2012 tăng 306.798.246 đồng tương đương tăng 68,37% so với năm 2011, năm 2013 tăng 97.694.159 đồng tương đương tăng 12,93% so với năm 2012. Nguồn thu nhập chủ yếu từ ngành hàng này là bán cho các bệnh
viện, trạm y tế,….
Tóm lại, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác của Công ty TNHH Dược phẩm Hồng Phát chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong toàn bộ
doanh thu của công ty (khoảng dưới 1% tổng doanh thu). Đồng thời, khoản
thu nhập này còn có sự biến động không đều qua các năm, không có một
nguồn thu ổn định từ các hoạt động này mà doanh thu của Công ty chỉ được
tạo nên chủ yếu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Trong thời gian
qua và những kế hoạch phát triển của công ty sắp tới, cho thấy công ty đang
chú trọng rất nhiều cho nguồn thu nhập chính này. Nói đến sự tăng trưởng của
Trang 92
công nhân viên của công ty và sự giúp đỡ của các cơ quan Nhà Nước hoạt động trên địa bàn.
b) Doanh thu hoạt động tài chính
Nhìn chung doanh thu từ hoạt động tài chính tăng giảm không đều, năm 2012 tăng 264.608 đồng tức tăng 458,42% so với năm 2011, sang năm 2013