6. Kết luận :
3.3.3. Phương hướng hoạt động năm 2013
Luôn giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng mua bán, luôn giữ chữ
tín trong giao dịch với các tổ chức tài chính, ngân hàng.
Mở rộng thị trường kinh doanh trong toàn quốc.
Nghiên cứu, mở rộng mặt hàng Dược phẩm và ngành hàng khác nhằm đa dạng hóa sản phẩm và ngành nghề kinh doanh.
Bổ sung thêm nguồn nhân lực có trình độ chuyên môn, trình độ ngoại
ngữ và Maketing,….
Nghiên cứu thị trường tìm đối tác kinh doanh, nâng cao chất lượng sản
phẩm.
Thực hiện tốt vệ sinh môi trường và an toàn chính trị.
Đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ kỹ thuật, nâng lực quản lý của cán
bộ nhân viên.
Trang 49
CHƯƠNG 4
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DƯỢC PHẨM HỒNG PHÁT
4.1. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và giá vốn hàng bán
4.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng
- Ngày 18/12/2012 xuất bán FIAMAX 200 cho công ty TNHH MTV Dược phẩm Trung ương 2 (CODUPHA) với số tiền 14.666.400 đồng, thuế
suất GTGT 5%, khách hàng trả ngay bằng tiền mặt.
Nợ TK 1111 15.399.720 Có TK 511 14.666.400 Có TK 3331 733.320
- Ngày 19/12/2012 xuất bán Amtex - Trung tâm chẩn đoán y khoa Cần Thơ, tổng số tiền thu bằng tiền mặt là 7.498.575 đồng, thuế suất GTGT 5%.
Nợ TK 1111 7.498.575 Có TK 511 7.141.500 Có TK 3331 357.075
- Ngày 19/12/2012 xuất bán Cao dán Salongpas 12M + thuốc bôi
Salongpas gel 30g cho Chi nhánh Công ty Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex
Cần Thơ với số tiền là 13.144.000 đồng, thuế suất GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 1111 13.801.200 Có TK 511 13.144.000 Có TK 3331 657.200
- Ngày 21/12/2012 xuất bán Lovisof cho Công ty cổ phần dược phẩm Gia Định với số tiền là 1.090.910 đồng, thuế suất GTGT 10%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 1111 1.200.001 Có TK 511 1.090.910 Có TK 3331 109.091
Trang 50
- Ngày 21/12/2012 xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ với số tiền là 18.642.400 đồng, thuế suất
GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 1111 19.574.520 Có TK 511 18.642.400 Có TK 3331 932.120
- Ngày 31/12/2012 kết chuyển TK 511 vào TK 911 để xác định kết quả
kinh doanh.
Nợ TK 511 489.670.500 Có TK 911 489.670.500
Trang 51
CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM HỒNG PHÁT Mẫu số: S03a - DNN
Lô B1189, Đường B23, Khu Dân Cư 91B, P.An Khánh, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TKĐƯ Nợ Có A B C D E G H 1 2
Cộng trang trước chuyển sang
18/12/2012 1426 18/12/2012
Xuất kho FIAMAX 200 - Công Ty TNHH
MTV Dược Phẩm TW2 x 511 0 14.666.400
18/12/2012 1426 18/12/2012
Xuất kho FIAMAX 200 - Công Ty TNHH
MTV Dược Phẩm TW2 x 3331 0 733.320
18/12/2012 1426 18/12/2012
Xuất kho FIAMAX 200 - Công Ty TNHH
MTV Dược Phẩm TW2 x 1111 15.399.720 0
19/12/2012 1428 19/12/2012
Xuất kho Cao dán Salongpas 12M + thuốc
bôi Salongpas gel 30g - Chi nhánh Công ty
Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ x 511 0 13.144.000
19/12/2012 1428 19/12/2012
Xuất kho Cao dán Salongpas 12M + thuốc
bôi Salongpas gel 30g - Chi nhánh Công ty
Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ x 3331 0 657.200
19/12/2012 1428 19/12/2012
Xuất kho Cao dán Salongpas 12M + thuốc
bôi Salongpas gel 30g - Chi nhánh Công ty
Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ x 1111 13.801.200 0 19/12/2012 1429 19/12/2012
Xuất kho Amtex-Negral H/30 - Trung Tâm
Chuẩn Đoán Y Khoa Thành Phố Cần Thơ x 511 0 7.141.500
19/12/2012 1429 19/12/2012
Xuất kho Amtex-Negral H/30 - Trung Tâm
Chuẩn Đoán Y Khoa Thành Phố Cần Thơ x 3331 0 357.075
19/12/2012 1429 19/12/2012
Xuất kho Amtex-Negral H/30 - Trung Tâm
Chuẩn Đoán Y Khoa Thành Phố Cần Thơ x 1111 7.498.575 0
21/12/2012 1433 21/12/2012
Xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty Cổ
phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ x 511 0 18.642.400
21/12/2012 1433 21/12/2012
Xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty Cổ
phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ x 3331 0 932.120
21/12/2012 1433 21/12/2012
Xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty Cổ
phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ x 1111 19.574.520 0
21/12/2012 1435 21/12/2012
Xuất kho Lovisoft - Công Ty Cổ phần Dược
Phẩm Gia Định x 511 0 1.090.910
21/12/2012 1435 21/12/2012
Xuất kho Lovisoft - Công Ty Cổ phần Dược
Phẩm Gia Định x 3331 0 109.091
21/12/2012 1435 21/12/2012
Xuất kho Lovisoft - Công Ty Cổ phần Dược
Phẩm Gia Định x 1111 1.200.001 0
… … … …
31/12/2012 KQKD 31/12/2012
Xác định kết quả Hoạt động kinh doanh từ
ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 x 511 489.670.500 0
31/12/2012 KQKD 31/12/2012
Xác định kết quả Hoạt động kinh doanh từ
ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 x 911 0 489.670.500 Cộng chuyển sang trang sau
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 52
CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM HỒNG PHÁT Mẫu số: S03b - DNN
Lô B1189, Đường B23, Khu Dân Cư 91B, P.An Khánh, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2012
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Chứng từ Nhật ký chung Số tiền Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang sổ STT dòng Số hiệu TKĐƯ Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng 18/12/2012 1426 18/12/2012
Xuất kho FIAMAX 200 - Công Ty TNHH
MTV Dược Phẩm TW2 1111 0 14.666.400
19/12/2012 1428 19/12/2012
Xuất kho Cao dán Salongpas 12M + thuốc bôi
Salongpas gel 30g - Chi nhánh Công ty Cổ
phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ 1111 0 13.144.000
19/12/2012 1429 19/12/2012
Xuất kho Amtex-Negral H/30 - Trung Tâm
Chuẩn Đoán Y Khoa Thành phố Cần Thơ 1111 0 7.141.500
21/12/2012 1433 21/12/2012
Xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty Cổ
phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ 1111 0 18.642.400
21/12/2012 1435 21/12/2012
Xuất kho Lovisoft - Công Ty Cổ phần Dược
Trang 53
… … … …
31/12/2012 KQKD 31/12/2012
Xác định kết quả hoạt động kinh doanh từ
ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 911 489.670.500 0 Cộng số phát sinh trong tháng
Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu tháng
Ngày…., tháng…, năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 54
4.1.1.2 Kế toán giá vốn hàng bán
- Ngày 18/12/2012 xuất kho FIAMAX 200 bán cho công ty TNHH MTV Dược phẩm Trung ương 2 (CODUPHA) với số tiền 10.619.200 đồng.
Nợ TK 632 10.619.200 Có TK 156 10.619.200
- Ngày 19/12/2012 xuất kho Cao dán Salongpas 12M + thuốc bôi
Salongpas gel 30g bán cho Chi nhánh Công ty Cổ phần Y dược phẩm
Vimedimex Cần Thơ với số tiền là 11.951.540 đồng.
Nợ TK 632 11.951.540 Có TK 156 11.951.540
- Ngày 19/12/2012 xuất kho Amtex – Nergal bán cho Trung tâm chẩn đoán y khoa Cần Thơ với số tiền là 3.597.000 đồng.
Nợ TK 632 3.597.000 Có TK 156 3.597.000
- Ngày 21/12/2012 xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ với số tiền là 16.409.680 đồng.
Nợ TK 632 16.409.680 Có TK 156 16.409.680
- Ngày 21/12/2012 xuất kho Lovisof bán cho Công ty cổ phần dược
phẩm Gia Định với số tiền là 597.000 đồng.
Nợ TK 632 597.000 Có TK 156 597.000
- Ngày 31/12/2012 kết chuyển TK 632 vào TK 911 để xác định KQKD.
Nợ TK 911 320.913.000 Có TK 632 320.913.000
Trang 55
CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM HỒNG PHÁT Mẫu số: S03a - DNN
Lô B1189, Đường B23, Khu Dân Cư 91B, P.An Khánh, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số phát sinh Ngày, tháng
ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải
Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TKĐƯ Nợ Có A B C D E G H 1 2
Cộng trang trước chuyển sang
18/12/2012 1409 18/12/2012
Xuất kho FIAMAX 200 bán cho công ty
TNHH MTV Dược phẩm Trung ương 2 x 632 10.619.200 0
18/12/2012 1409 18/12/2012
Xuất kho FIAMAX 200 bán cho công ty
TNHH MTV Dược phẩm Trung ương 2 x 156 0 10.619.200
19/12/2012 1411 19/12/2012
Xuất kho Cao dán Salongpas 12M + thuốc
bôi Salongpas gel 30g bán cho Chi nhánh Công ty Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex
Cần Thơ x 632 11.951.540 0
19/12/2012 1411 19/12/2012
Xuất kho Cao dán Salongpas 12M + thuốc
bôi Salongpas gel 30g bán cho Chi nhánh Công ty Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex
Cần Thơ x 156 0 11.951.540 19/12/2012 1412 19/12/2012 Xuất kho Amtex – Nergal bán cho Trung x 632 3.597.000 0
Trang 56 tâm chẩn đoán y khoa Cần Thơ
19/12/2012 1412 19/12/2012
Xuất kho Amtex – Nergal bán cho Trung
tâm chẩn đoán y khoa Cần Thơ x 156 0 3.597.000
21/12/2012 1429 21/12/2012
Xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty
Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ x 632 16.409.680 0
21/12/2012 1429
Xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty Cổ
phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ x 156 0 16.409.680
21/12/2012 1430 21/12/2012
Xuất kho Lovisof bán cho Công ty cổ phần
dược phẩm Gia Định x 632 597.000 0
21/12/2012 1430 21/12/2012
Xuất kho Lovisof bán cho Công ty cổ phần
dược phẩm Gia Định x 156 0 597.000
… … … …
31//12/2012 KQKD 31/12/2012
Xác định kết quả hoạt động kinh doanh từ
ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 x 632 0 320.913.000
31//12/2012 KQKD 31//12/2012
Xác định kết quả hoạt động kinh doanh từ
ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 x 911 320.913.000 0 Cộng chuyển sang trang sau
Ngày…, tháng…, năm…. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 57
CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM HỒNG PHÁT Mẫu số: S03b - DNN
Lô B1189, Đường B23, Khu Dân Cư 91B, P.An Khánh, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2012
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang sổ STT dòng Số hiệu TKĐƯ Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng 18/12/2012 1409 18/12/2012
Xuất kho FIAMAX 200 bán cho công ty
TNHH MTV Dược phẩm Trung ương 2 156 10.619.200 0
19/12/2012 1411 19/12/2012
Xuất kho Cao dán Salongpas 12M + thuốc bôi
Salongpas gel 30g bán cho Chi nhánh Công ty
Cổ phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ 156 11.951.540 0
19/12/2012 1412 19/12/2012
Xuất kho Amtex – Nergal bán cho Trung tâm
chẩn đoán y khoa Cần Thơ 156 3.597.000 0
21/12/2012 1429 21/12/2012
Xuất kho Beroca cho Chi nhánh Công ty Cổ
phần Y dược phẩm Vimedimex Cần Thơ 156 16.409.680 0 21/12/2012 1430 21/12/2012 Xuất kho Lovisof bán cho Công ty cổ phần 156 597.000 0
Trang 58
dược phẩm Gia Định
… … … …
31/12/2012 KQKD 31/12/2012
Xác định kết quả hoạt động kinh doanh từ
ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 911 0 320.913.000 Cộng số phát sinh trong tháng
Số dư cuối tháng
Cộng lũy kế từ đầu tháng
Ngày…., tháng…, năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 59
4.1.2 Kế toán doanh thu và chi phí hoạt động tài chính
4.1.2.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
- Ngày 31/12/2012 thu lãi tiền gửi Ngân hàng 16.933 đồng.
Nợ TK 1121 16.933 Có TK 515 16.933
- Cuối kỳ, kết chuyển TK 515 vào TK 911 để xác định kết quả kinh
doanh.
Nợ TK 515 16.933 Có TK 911 16.933
Trang 60
CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM HỒNG PHÁT Mẫu số: S03a - DNN
Lô B1189, Đường B23, Khu Dân Cư 91B, P.An Khánh, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 năm 2012
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Số phát sinh
Ngày, tháng
ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải
Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TKĐƯ Nợ Có A B C D E G H 1 2
Cộng trang trước chuyển sang
31/12/2012 5 31/12/2012 Thu lãi ngân hàng x 515 0 16.933
31/12/2012 5 31/12/2012 Thu lãi ngân hàng x 1121 16.933 0
31/12/2012 HDTC 31/12/2012 Xác định kết quả HĐTC từ 01/12/2012 đến 31/12/2012 x 515 16.933 0 31/12/2012 HDTC 31/12/2012 Xác định kết quả HĐTC từ 01/12/2012 đến 31/12/2012 x 911 0 16.933 Cộng chuyển sang trang sau
Ngày…, tháng…, năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 61
CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM HỒNG PHÁT Mẫu số: S03b - DNN
Lô B1189, Đường B23, Khu Dân Cư 91B, P.An Khánh, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2012
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: 515 Chứng từ Nhật ký chung Số tiền Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang sổ STT dòng Số hiệu TKĐƯ Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng
31/12/2012 5 31/12/2012 Thu lãi ngân hàng 1121 0 16.933
31/12/2012 HDTC 31/12/2012 Xác định kết quả HĐTC từ 01/12/2012 đến 31/12/2012 911 16.933 0 Cộng số phát sinh trong tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu tháng Ngày…., tháng…, năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 62
4.1.2.2 Kế toán chi phí hoạt động tài chính
- Định khoản một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12 năm
2012: Trong năm 2012 Công ty không phát sinh Chi phí tài chính.
4.1.3 Kế toán thu nhập và chi phí khác
4.1.3.1 Kế toán thu nhập khác
- Định khoản một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12 năm
2012: Trong năm 2012 Công ty không phát sinh các khoản Thu nhập khác.
4.1.3.2 Kế toán chi phí khác
- Định khoản một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12 năm
2012: Trong năm 2012 Công ty không phát sinh các khoản Chi phí khác.
4.1.4 Kế toán chi phi bán hàng
- Ngày 05/12/2012 trả lương nhân viên bán hàng tháng 11/2012 với số
tiền là 20.986.000 đồng.
Nợ TK 3343 20.986.000 Có TK 1111 20.986.000
- Ngày 31/12/2012 tính lương nhân viên bán hàng từ ngày 01/12/2012
đến ngày 31/12/2012 với tổng số tiền là 22.168.500 đồng.
Nợ TK 6421 22.168.500 Có TK 3343 22.168.500
- Ngày 31/12/2012 tính bảo hiểm từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 với tổng số tiền là 331.500 đồng.
Nợ TK 6421 331.500 Có TK 3383 273.000 Có TK 3384 58.500
- Cuối kỳ, kết chuyển TK 6421 sang TK 911 để xác định kết quả kinh
doanh.
Nợ TK 911 38.580.000 Có TK 6421 38.580.000