8. Bố cục của luận văn
2.3 PHÂN TÍCH HIỆUQUẢ SỬ DỤNGVỐN CỦA QUỸ ĐẦUTƯ PHÁT TRIỂN
TRIỂN BẢN LÀNG HUYỆN PAKSẾ, TỈNH CHĂMPASẮC GIAI ĐOẠN 2010 - 2012
2.3.1 Kết quả hoạt động của quỹ phát triển bản làng huyện Paksế, tỉnh
Chămpasắc giai đoạn 2010 - 2012
Trong 3 năm hoạt động từ năm 2010 – 2012, Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế, tỉnh Chăm pa sắc đã đạt được kết quả trong hoạt động của mình như sau:
Bảng 2.4: Kết quả hoạt động của quỹ phát triển bản làng huyện Paksế, tỉnh Chămpasắc giai đoạn năm 2010 – 2012.
Đơn vị tính: LAK
Nội dung chi tiết Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 1.Doanh thu 9.235.870.800 10.320.513.137 11.168.996.678
Doanh thu cho vay 9.160.718.800 10.263.785.137 11.086.448.678
Doanh thu phụ từ tiền vay 75.152.000 56.728.000 82.548.000
2.Chi phí 8.536.294.400 9.521.398.000 10.174.712.600 Vốn tiền vay 8.254.759.000 9.215.768.000 9.853.570.000 Tiền lương 210.000.000 220.000.000 225.000.000 Điện nước 25.848.000 28.560.000 33.120.000 Văn phòng phẩm 10.508.400 9.852.000 10.149.600 Chi phí quản lý 35.179.000 45.218.000 52.873.000 3.Lợi nhuận gộp 699.576.400 799.115.137 869.284.078 Khấu hao TSCĐ 125.000.000 125.000.000 125.000.000
4.Lợi nhuận từ hoạt động 574.576.400 674.115.137 869.284.078 5.Doanh thu khác 38.370.000 48.705.000 51.720.000
Lệ phí 38.370.000 48.705.000 51.720.000
6.Chi phí khác 496.086.863 500.628.821 545.167.116
Lãi suất và chi phí tài chính 496.086.863 500.628.821 545.167.116
7.Lợi nhuận trước thuế 116.859.538 222.191.316 375.836.962
Thuế lợi tức 40.900.838 77.776.961 131.542.937
8.Lợi nhuận sau TN (lãi ròng) 75.958.699 144.424.355 244.294.025
(Nguồn: Báo cáo thường niên Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế năm 2010 – 2012)
Bảng 2.8: Phân tích kết quả hoạt động của quỹ phát triển bản làng huyện Paksế, tỉnh Chămpasắc giai đoạn năm 2010 – 2012.
Đơn vị tính: LAK
Nội dung chi tiết Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1.Tổng doanh thu 9.274.240.800 10.369.218.137 11.220.716.678
2.Tổng chi phí 9.198.282.101 10.224.793.782 10.976.422.653
3.Lợi nhuận sau thuế TN 75.958.699 144.424.355 244.294.025
4.Tỷ trọng chi phí trên doanh thu (%) 99,18 98,61 97,82
5.Tỷ trọng lợi nhuận trên doanh thu(%) 0,82 1,39 2,18
So sánh các chỉ tiêu giữa các năm
6.Sự thay đổi doanh thu - 1.094.977.337 851.498.541
7.Tỷ lệ tăng/giảm doanh thu (%) - 11,81 8,21
8.Sự thay đổi về chi phí - 1.026.511.681 751.628.871
9.Tỷ lệ tăng/giảm về chi phí (%) - 11,16 7,35
10.Sự thay đổi về lợi nhuận - 68.465.656 99.869.670
11.Tỷ lệ tăng/giảm về lợi nhuận (%) - 90,14 69,15
(Nguồn: Tác giả tự tính)
• Phân tích: Từ số liệu trong bảng 2.4 và 2.5 ở trên, nhận thấy như sau:
+ Về doanh thu: Doanh thu của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế được tạo ra chủ yếu từ hoạt động cho vay. Ngoài ra, còn tạo ra từ thu phụ tiền vay khi mà đến hạn phải hoàn trả mà người vay không trả đúng theo thời hạn sẽ bị phạt và thu lệ phí khác, nhìn chung 2 nguồn này chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong cơ cấu doanh thu của Quỹ. Cụ thể như sau:
- Năm 2010: Quỹ có tổng doanh thu là 9.274.240.800 LAK, trong đó: doanh thu cho vay là 9.160.718.800 LAK, chiếm 98,78% tổng doanh thu; doanh thu phụ từ tiền vay là 75.152.000 LAK, chiếm 0,8 1% tổng doanh thu và thu lệ phí là 38.370.000 LAK,
chiếm 0,41% tổng doanh thu.
- Năm 2011: Quỹ có tổng doanh thu là 10.369.218.137 LAK, trong đó: doanh thu cho vay là 10.263.785.137 LAK, chiếm 98,98% tổng doanh thu; doanh thu phụ từ tiền vay là 56.728.000 LAK, chiếm 0,55% tổng doanh thu và thu lệ phí là 48.705.000
LAK, chiếm 0,47% tổng doanh thu. Sovới cùng kỳ năm 2010, tổng doanh thu tăng lên
1.094.977.337 LAK tương đương với tỷ lệ tăng 11,81%; trong đó: doanh thu cho vay tăng 1.103.066.337 LAK tương đương với tỷ lệ tăng 12,04% ; doanh thu phụ từ tiền vay giảm 18.424.000 LAK tương đương 24,52 % tổ và thu lệ phí tăng 10.335.000 LAK
tương đương với tỷ lệ tăng 26,94%.
- Năm 2012: Quỹ có tổng doanh thu là 11.220.716.678 LAK, trong đó: doanh thu cho vay là 11.086.448.678 LAK, chiếm 98,80% tổng doanh thu; doanh thu phụ từ tiền vay là 82.548.000 LAK, chiếm 0,74% tổng doanh thu và thu lệ phí là 51.720.000
LAK, chiếm 0,46% tổng doanh thu. Sovới cùng kỳ năm 2011, tổng doanh thu tăng lên 851.498.541 LAK tương đương với tỷ lệ tăng 8,21%; trong đó: doanh thu cho vay tăng 822.663.3541 LAK tương đương với tỷ lệ tăng 8,02% ; doanh thu phụ từ tiền vay tăng 25.820.000 LAK tương đương 45,52 % tổ và thu lệ phí tăng 3.015.000 LAK tương đương với tỷ lệ tăng 6,19%.
Sự thay đổi về tổng doanh thu và cơ cấu doanh thu của Quỹ phát triển làng bản huyện Paksế được biểu hiện trong sơ đồ 2.3 sau.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ sự thay đổi về tổng doanh thu và cơ cấu doanh thu của Quỹ phát triển làng bản huyện Paksế từ năm 2010 -2012
+ Về tổng chi phí: Chi phí của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế được hình thành từ hoạt động quản lý Quỹ. Tổng chi phí của Quỹ bao gồm các khoản như: chi phí vốn tiền vay, chi phí tiền lương, chi phí điện nước, chi phí văn phòng phẩm, chi phí quản lý hoạt động Quỹ, khấu hao tài sản cố định, chi phí lãi tiền gửi cho các thành viên Quỹ và thuế lợi tức (35% lợi nhuận trước thuế). Trong đó 2 khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất là vốn tiền vay và lãi tiền gửi. Cụ thể như sau:
- Năm 2010: Tổng chi phí của Quỹ là 9.198.282.101 LAK chiếm 99,18% tổng doanh thu. So với tổng chi phí thì: vốn tiền vay là 8.254.759.000 LAKchiếm tỷ
- 2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 2010 2011 2012 9,274,240,800 10,369,218,137 11,220,716,678
Tổng doanh thu (LAK) Doanh thu cho vay (LAK) Thu phụ từ tiền vay (LAK) Thu lệ phí (LAK)
trọng 89,74%; chi phí lãi tiền gửi cho các thành viên Quỹ là 496.086.863 LAKchiếm tỷ trọng 5,39%; chi phí tiền lương cán bộ nhân viên quản lý Quỹ là 210.000.000 LAK
chiếm tỷ trọng 2,28%; khấu hao tài sản cố định là 125.000.000 LAK chiếm tỷ trọng 1,36%; thuế lợi tức là 40.900.838 LAK chiếm tỷ trọng 0,44%; chi phí quản lý Quỹ là 35.179.000 LAK chiếm tỷ trọng 0,38%; chi phí điện nước là 25.848.000 LAKchiếm tỷ trọng 0,28% và chi phí cho văn phonhg phẩm là 10.508.400 LAK chiếm tỷ trọng 0,11%.
Cơ cấu chi phí của Quỹ phát triển làng bản huyện Paksế năm 2010 được biểu hiện trong sơ đồ 2.4 sau.
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ cơ cấu chi phí của Quỹ phát triển làng bản huyện Paksếnăm 2010
- Năm 2011: Tổng chi phí của Quỹ là 10.224.793.782 LAK chiếm 98,61% tổng doanh thu. So với tổng chi phí thì: vốn tiền vay là 9.215.768.000 LAK chiếm tỷ trọng 90,13%; chi phí lãi tiền gửi cho các thành viên Quỹ là 500.628.821 LAKchiếm tỷ trọng 4,90%; chi phí tiền lương cán bộ nhân viên quản lý Quỹ là 222.000.000 LAK
chiếm tỷ trọng 2,17%; khấu hao tài sản cố định là 125.000.000 LAK chiếm tỷ trọng 1,22%; thuế lợi tức là 77.766.961 LAK chiếm tỷ trọng 0,76%; chi phí quản lý Quỹ là 45.218.000 LAK chiếm tỷ trọng 0,44%; chi phí điện nước là 28.560.000 LAKchiếm tỷ trọng 0,28% và chi phí cho văn phonhg phẩm là 9.852.000 LAKchiếm tỷ trọng 0,10%.
So với năm 2010, cơ cấu chi phí trong năm 2011 thay đổi như sau: vốn tiền vay tăng lên 961.009.000 LAKvới tỷ lệ tăng 11,64%; chi phí lãi tiền gửi cho các thành viên Quỹ tăng lên 4.541.958 LAKvới tỷ lệ tăng 0,92%; chi phí tiền lương cán bộ nhân viên
89.74%
5.39% 2.28% 1.36%
0.44% 0.38%
0.28%
0.11% Vốn tiền vay
Lãi tiền gửi Tiền lương Khấu hao TSCĐ Thuế lợi tức Chi phí quản lý Chi phí điện nước Chi phí văn phòng phẩm
quản lý Quỹ tăng lên 12.000.000 LAK với tỷ lệ tăng 5,71%; khấu hao tài sản cố định là 125.000.000 LAK không thay đổi; thuế lợi tức tăng 36.866.123 LAK với tỷ lệ tăng 90,14%; chi phí quản lý Quỹ là 10.039.000 LAK với tỷ lệ tăng 28,54%; chi phí điện nước tăng 2.712.000 LAK với tỷ lệ tăng 10,49% và chi phí cho văn phonhg phẩm giảm 656.400 LAKvới tỷ lệ giảm 6,25%.
Cơ cấu chi phí của Quỹ phát triển làng bản huyện Paksế năm 2010 được biểu hiện trong sơ đồ 2.5 sau.
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ cơ cấu chi phí của Quỹ phát triển làng bản huyện Paksếnăm 2011
- Năm 2012: Tổng chi phí của Quỹ là 10.976.422.653 LAK chiếm 97,82% tổng doanh thu. So với tổng chi phí thì: vốn tiền vay là 9.2853.570.000 LAK chiếm tỷ trọng 89,77%; chi phí lãi tiền gửi cho các thành viên Quỹ là 545.167.166 LAKchiếm tỷ trọng 4,97%; chi phí tiền lương cán bộ nhân viên quản lý Quỹ là 225.000.000 LAK
chiếm tỷ trọng 2,05%; khấu hao tài sản cố định là 125.000.000 LAK chiếm tỷ trọng 1,14%; thuế lợi tức là 131.542.937 LAK chiếm tỷ trọng 1,20%; chi phí quản lý Quỹ là 52.873.000 LAK chiếm tỷ trọng 0,48%; chi phí điện nước là 33.120.000 LAKchiếm tỷ trọng 0,30% và chi phí cho văn phonhg phẩm là 10.149.600 LAK chiếm tỷ trọng 0,09%.
So với năm 2011, cơ cấu chi phí trong năm 2012 thay đổi như sau: vốn tiền vay tăng lên 9637.802.000 LAK với tỷ lệ tăng 6,92%; chi phí lãi tiền gửi cho các thành viên Quỹ tăng lên 44.538.295 LAKvới tỷ lệ tăng 8,90%; chi phí tiền lương cán bộ nhân viên quản lý Quỹ tăng lên 3.000.000 LAKvới tỷ lệ tăng 1,35%; khấu hao tài sản cố định là
90.13%
4.90% 2.17% 1.22%
0.76% 0.44%
0.28%
0.10% Vốn tiền vay
Lãi tiền gửi Tiền lương Khấu hao TSCĐ Thuế lợi tức Chi phí quản lý Chi phí điện nước Chi phí văn phòng phẩm
125.000.000 LAK không thay đổi; thuế lợi tức tăng 53.775.976 LAK với tỷ lệ tăng 69,15%; chi phí quản lý Quỹ là 7.655.000 LAKvới tỷ lệ tăng 16,93%; chi phí điện nước tăng 4.560.000 LAK với tỷ lệ tăng 15,97% và chi phí cho văn phonhg phẩm tăng 297.600 LAKvới tỷ lệ tăng 3,02%.
Cơ cấu chi phí của Quỹ phát triển làng bản huyện Paksế năm 2010 được biểu hiện trong sơ đồ 2.6 sau.
Sơ đồ 2.6: Sơ đồ cơ cấu chi phí của Quỹ phát triển làng bản huyện Paksếnăm 2012
Sự thay đổi về vốn tiền vay của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 được biểu hiện trong sơ đồ 2.7 sau.
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ sự thay đổi về vốn tiền vay của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 89.77% 4.97% 2.05% 1.14% 1.20% 0.48% 0.30% 0.09% Vốn tiền vay
Lãi tiền gửi Tiền lương Khấu hao TSCĐ Thuế lợi tức Chi phí quản lý Chi phí điện nước Chi phí văn phòng phẩm 8,254,759,000 9,215,768,000 9,853,570,000 - 2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 2010 2011 2012 Vốn tiền vay (LAK) [51]
Sự thay đổi về lãi tiền gửi, tiền lương, khấu hao tài sản cố định, thuế lợi tức, chi phí quản lý, chi phí điện nước và văn phòng phẩm của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 được biểu hiện trong sơ đồ 2.8 sau.
Sơ đồ 2.8: Sơ đồ sự thay đổi về lãi tiền gửi, tiền lương, khấu hao tài sản cố định, thuế lợi tức, chi phí quản lý, chi phí điện nước và văn phòng phẩm của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế
từ năm 2010 – 2012
+ Về lợi nhuận gộp: Lợi nhuận gộp của Quỹ là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí. Cụ thể như sau:
- Năm 2010: Lợi nhuận gộp của Quỹ là 699.576.400 LAK chiếm 7,57% doanh thu.
- Năm 2011: Lợi nhuận gộp của Quỹ là 799.115.137 LAK chiếm 7,74% doanh thu. So với năm 2010 tăng lên 99.538.737 LAKvới tỷ lệ tăng 14,23 %.
- Năm 2012: Lợi nhuận gộp của Quỹ là 994.284.078 LAK chiếm 8,90% doanh thu. So với năm 2011 tăng lên 195.168.941 LAKvới tỷ lệ tăng 24,42 %.
Sự thay đổi về lãi gộp của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 được biểu hiện trong sơ đồ 2.9 sau.
Sơ đồ 2.9: Sơ đồ sự thay đổi về lãi gộp của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 496,086,863 500,628,821 545,167,116 - 100,000,000 200,000,000 300,000,000 400,000,000 500,000,000 600,000,000 2010 2011 2012
Lãi tiền gửi (LAK) Tiền lương (LAK) Khấu hao TSCĐ (LAK)
Thuế lợi tức (LAK) Chi phí quản lý (LAK) Chi phí điện nước (LAK) Chi phí văn phòng phẩm (LAK) 699,576,400 799,115,137 994,284,078 - 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000 1,000,000,000 1,200,000,000 2010 2011 2012 Lãi gộp (LAK) [52]
+ Về lợi nhuận từ hoạt động: Lợi nhuận từ hoạt động của Quỹ là phần chênh lệch giữa lợi nhuận gộp và khấu hao tài sản cố định. Cụ thể như sau:
- Năm 2010: Lợi nhuận từ hoạt động của Quỹ là 574.576.400 LAK chiếm 6,22% doanh thu.
- Năm 2011: Lợi nhuận từ hoạt động của Quỹ là 674.115.137 LAK chiếm 6,53% doanh thu. Do khấu hao tài sản cố định không thay đổi nên so với năm 2010 tăng lên 99.538.737 LAKbằng lượng tăng của lãi gộp với tỷ lệ tăng 17,32 %.
- Năm 2012: Lợi nhuận từ hoạt động của Quỹ là 869.284.078 LAK chiếm 7,78% doanh thu. Do khấu hao tài sản cố định không thay đổi nên so với năm 2011 tăng lên 195.168.941 LAKbằng lượng tăng của lãi gộp với tỷ lệ tăng 28,95 %.
Sự thay đổi về lợi nhuận từ hoạt động của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 được biểu hiện trong sơ đồ 2.10 sau.
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ sự thay đổi về lợi nhuận từ hoạt động của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012
+ Về chi phí khác: Chi phí khác của Quỹ là chi phí sử dụng vốn tiền gứi của các thành viên (lãi tiền gửi), sau vòng một năm Quỹ có trách nhiệm phải trả lãi tiền gửi này cho các thành viên. Cụ thể như sau:
- Năm 2010: Lãi tiền gửi phải trả của Quỹ là 496.086.863 LAKchiếm 5,37% doanh thu.
- Năm 2011: Lãi tiền gửi phải trả của Quỹ là 500.628.821 LAKchiếm 4,85% doanh thu. So với năm 2010 tăng lên 4.541.958 LAKvới tỷ lệ tăng 0,92 %.
- Năm 2012: Lãi tiền gửi phải trả của Quỹ là 545.167.116 LAKchiếm 4,88% doanh thu. So với năm 2011 tăng lên 44.538.295 LAKvới tỷ lệ tăng 8,90 %.
Sự thay đổi về lãi tiền gửi phải trả của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 được biểu hiện trong sơ đồ 2.11 sau.
574,576,400 674,115,137 869,284,078 - 100,000,000 200,000,000 300,000,000 400,000,000 500,000,000 600,000,000 700,000,000 800,000,000 900,000,000 1,000,000,000 2010 2011 2012
Lợi nhuận từ hoạt động (LAK)
Sơ đồ 2.11: Sơ đồ sự thay đổi về lãi tiền gửi phải trả của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012
+ Về lợi nhuận trước thuế: Lợi nhuận trước thuế là phần chênh lệch giữa lợi nhuận từ hoạt động của Quỹ với sự khấu giảm lãi tiền vay. Cụ thể như sau:
- Năm 2010: Lợi nhuận trước thuế của Quỹ đạt được là 116.859.537 LAK
chiếm 1,27% doanh thu.
- Năm 2011: Lợi nhuận trước thuế của Quỹ đạt được là 222.191.316 LAK
chiếm 2,15% doanh thu. So với năm 2010 tăng lên 105.331.779 LAK với tỷ lệ tăng 90,14 %.
- Năm 2012: Lợi nhuận trước thuế của Quỹ đạt được là 375.836.962 LAK
chiếm 3,37% doanh thu. So với năm 2011 tăng lên 153.645.646 LAK với tỷ lệ tăng 69,15 %.
Sự thay đổi về lợi nhuận trước thuế của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 được biểu hiện trong sơ đồ 2.12 sau.
Sơ đồ 2.12: Sơ đồ sự thay đổi về lợi nhuận trước thuế của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 496,086,863 500,628,821 545,167,116 490,000,000 500,000,000 510,000,000 520,000,000 530,000,000 540,000,000 550,000,000 2010 2011 2012
Lãi tiền gửi (LAK)
116,859,537 222,191,316 375,836,962 - 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 250,000,000 300,000,000 350,000,000 400,000,000 2010 2011 2012
Lợi nhuận trước thuế (LAK)
+ Về thuế lợi tức:Theo Bô luật thuế đang hiện hành của Lào quy định: “Tất cả các loại hình doanh nghiệp kể cả các tổ chức xã hội hoạt động vì mục đích lợi nhuận đều phải chịu thuế lợi tức mức 35% của lợi nhuận trước thuế”. Thuế lợi tức của Quỹ thực hiện nghĩa vụ thuế cho ngân sách Nhà trong các năm cụ thể như sau:
- Năm 2010: Thuế lợi tức của Quỹ nộp ngân sách là 40.900.838 LAKchiếm 0,44% doanh thu.
- Năm 2011: Thuế lợi tức của Quỹ đạt được là 77.776.961 LAKchiếm 0,75% doanh thu. So với năm 2010 tăng lên 36.866.123 LAKtương đương với tỷ lệ tăng 90,14 %.
- Năm 2012: Thuế lợi tức của Quỹ đạt được là 131.542.937 LAK chiếm 1,18% doanh thu. So với năm 2011 tăng lên 53.775.976 LAKtương đương với tỷ lệ tăng 69,15 %.
Sự thay đổi về thuế lợi tức của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012 được biểu hiện trong sơ đồ 2.13 sau.
Sơ đồ 2.13: Sơ đồ sự thay đổi về thuế lợi tức của Quỹ phát triển bản làng huyện Paksế từ năm 2010 – 2012
+ Về lợi nhuận sau thuế (lãi ròng): Lợi nhuận sau thuế (lãi ròng) là phần còn lại cuối cùng của Quỹ sau khi đã khấu trừ mọi chi phí kể cả vốn tiền gửi của các thành viên, lãi tiền gửi phải trả và đã thực hiện đầy đủ mọi nhĩa vụ đối với Nhà nước. Lợi