NGHIỆP QUA 3 NĂM 2011, 2012, 2013
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong ba năm 2011, 2012 và 2013 đã khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời nó phản ánh toàn bộ giá trị về sản phẩm mà doanh nghiệp đã thực hiện và phần chi phí phát sinh tƣơng ứng để tạo ra kết quả đó. Nhằm đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, trƣớc hết ta tiến hành so sánh một cách tổng quát kết quả kinh doanh qua các năm.
Mức khấu hao = Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng hữu ích
của tài sản
=
Đơn giá bình quân Giá thực tế tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ Số lượng tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ
(2.18)
(2.19)
38
Bảng 3.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của 3 năm 2013, 2012, 2011 Đvt: đồng
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp từ năm 2011-2013)
STT Chỉ tiêu Mã Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 3.308.201.645 4.552.170.054 3.258.154.384
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 3.308.201.645 4.552.170.054 3.258.154.384
4 Giá vốn hàng bán 11 3.240.317.396 4.452.236.526 3.193.366.151
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 67.884.249 99.933.528 64.788.233
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 - - -
7 Chi phí tài chính 22 - - -
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - - -
8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 58.498.846 85.166.736 41.024.743
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 9.385.403 14.766.792 23.763.490
10 Thu nhập khác 31 - - -
11 Chi phí khác 32 - - -
12 Lợi nhuận khác 40 - - -
13 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 50 9.385.403 14.766.792 23.763.490
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 2.111.716 2.544.189 4.158.611
39
Bảng 3.2: Bảng so sánh báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của 3 năm 2013, 2012, 2011 Đvt: đồng
Chỉ tiêu
Chênh lệch
2013-2012 2012-2011
Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (1.243.968.409) (27,3) 1.294.015.670 39,7
Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (1.243.968.409) (27,3) 1.294.015.670 39,7
Giá vốn hàng bán (1.211.919.130) (27,2) 1.258.870.375 39,4
Lợi nhuận gộp về hàng bán và cung cấp dịch vụ (32.049.279) (32,1) 35.145.295 54,2
Doanh thu hoạt động tài chính - - - -
Chi phí tài chính - - - -
Chi phí quản lý kinh doanh (26.667.890) (31,3) 44.141.993 107,6
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (5.381.389) (36,4) (8.996.698) (37,9)
Thu nhập khác - - - -
Chi phí khác - - - -
Lợi nhuận khác - - - -
Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (5.381.389) (36,4) (8.996.698) (37,9)
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (472.473) (18,3) (1.574.422) (37,9)
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (4.908.916) (40,3) (7.422.276) (37,9)
Bảng 2: Bảng so sánh báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của 3 năm 2013, 2012, 2011
40
Thông qua bảng số liệu 3.1 và 3.2 về kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tƣ nhân Đắt Thành qua các năm 2011, 2012 và 2014. Ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có biến động rất lớn về các khoản mục doanh thu, chi phí cũng nhƣ lợi nhuận.
Tổng doanh thu năm 2011 đạt 3.258.154.384 đồng. Năm 2012 đạt 4.552.170.054 đồng, tăng 1.294.015.670 đồng tƣơng ứng tăng 39,7% so với năm 2011. Nhƣng đến năm 2013 tổng doanh thu đã giảm mạnh xuống còn 3.308.201.645 đồng, giảm 1.243.968.409 đồng tƣơng ứng giảm 27,3% so với năm 2012. Năm 2011 là bƣớc đầu khởi hành lại sau ảnh hƣởng của khủng hoảng kinh tế toàn cầu, năm này đƣợc xem nhƣ là bàn đạp để tiến lên sau mọi sự khủng hoảng do đó doanh thu đạt đƣợc của năm 2012 có sự tăng trƣởng mạnh. Năm 2012 là năm mà cả thảy các doanh nghiệp đều nắm bắt đƣợc tình hình phát triển chung của kinh tế xã hội và nắm bắt đƣợc cơ hội kịp thời nên doanh thu đã tăng đáng kể. Đến năm 2013 doanh thu lại tuột giảm xuống lại nhƣng vẫn cao hơn so với năm 2011, do doanh nghiệp đang đầu tƣ trang thiết bị để mở rộng thị trƣờng về một số mặt hàng nên doanh thu có phần không cao.
Bên cạnh sự biến động của doanh thu thì khoản mục tổng chi phí cũng có chiều hƣớng biến động theo. Tổng chi phí năm 2011 đạt 41.024.743 đồng. Năm 2012 đạt 85.166.736 đồng tăng 44.141.993 đồng tƣơng ứng tăng gấp đôi so với chi phí của năm 2011, nhìn chung chi phí tăng vọt là không tốt đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mặc dù doanh thu của năm 2012 có tăng mạnh. Tổng chi phí tăng chủ yếu là do ảnh hƣởng của sự gia tăng giá vốn hàng hóa nhập kho. Ngoài ra nguyên nhân làm chi phí tăng là do chi phí trả lƣơng cho nhân viên trong doanh nghiệp tăng. Nhƣng đến năm 2013 doanh nghiệp đã chú trọng hơn trong việc kiểm soát chi phí. Vì vậy tổng chi phí trong năm 2013 đạt 58.498.846 đồng giảm đƣợc 26.667.890 đồng tức giảm đƣợc 31,3% so với năm 2012.
Về tình hình lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp thì tổng lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp vào năm 2011 là 19.604.879 đồng thì đến năm 2012 lợi nhuận sau thuế giảm mạnh xuống 8.996.698 đồng chiếm khoảng 37,9% so với năm 2011 còn 12.182.603 đồng, thậm chí doanh nghiệp phải chịu lỗ. Nhƣng kết quả không dừng ở đó, đến năm 2013 tổng lợi nhuận sau thuế vẫn giảm xuống đáng kể 5.381.389 đồng chiếm 36,4% so với năm 2013 còn 7.273.687 đồng. Đây là kết quả của sự biến động thị trƣờng, sự thay đổi trong chiến lƣợc kinh doanh của doanh nghiệp.
41