5. Kết cấu của đề tài
2.2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA BƯU ĐIỆN
TỈNH TÂY NINH GIAI ĐOẠN 2008-2012
2.2.1 Phân tích doanh thu
2.2.1.1 Phân tích tình hình biến động doanh thu
Đầu tiên, đánh giá tình hình biến động doanh thu phát sinh của Bưu điện tỉnh Tây Ninh giai đoạn 2008-2012.
Theo bảng 2.4 nhận thấy doanh thu phát sinh tại Bưu điện tỉnh Tây Ninh giai đoạn 2008-2012 đều tăng, riêng năm 2011 là giảm so với năm 2010 khoảng 13,85%. Nguyên nhân là do doanh thu đại lý viễn thơng năm 2011 giảm so với năm 2010 khoảng 23,66%, trong đĩ chủ yếu là do doanh thu bán sim, thẻ giảm. Doanh
thu bưu chính, phát hành báo chí, dịch vụ tài chính bưu điện và dịch vụ khác năm 2011 đều tăng so với năm 2010. Tốc độ tăng doanh thu của dịch vụ bưu chính, phát hành báo chí, dịch vụ tài chính bưu điện và các dịch vụ khác tăng dần qua các năm. Riêng doanh thu đại lý viễn thơng khơng tăng mà giảm qua các năm, cụ thể năm 2009 giảm 2,34%, năm 2010 giảm 0,04%, năm 2011 giảm 23,7%, năm 2012 giảm 14,87%.
Bảng 2.4 Tình hình biến động doanh thu phát sinh giai đoạn 2008-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012
1. Doanh thu KD DV BCVT phát sinh 72.565 73.207 78.491 67.623 77.747 + Bưu chính-PHBC-DV Tài chính BĐ 8.667 10.504 12.343 15.851 20.025 + Đại lý viễn thơng 61.232 59.797 61.207 46.723 52.125 + Dịch vụ khác 2.666 2.906 4.940 5.049 5.596 2. Tỷ lệ % so với năm 2008 100 100,88 108,17 93,19 107,14 + Bưu chính-PHBC-DV Tài chính BĐ 100 121,19 142,42 182,90 231,05
+ Đại lý viễn thơng 100 97,66 99,96 76,30 85,13
+ Dịch vụ khác 100 108,98 185,28 189,36 209,88
3. Tỷ lệ % so với năm trước 100,88 107,22 86,15 114,97 + Bưu chính-PHBC-DV Tài chính BĐ 121,19 117,52 128,42 126,33
+ Đại lý viễn thơng 97,66 102,36 76,34 111,56
+ Dịch vụ khác 108,98 170,01 102,20 110,84
“Nguồn: Báo cáo sản lượng, doanh thu bưu chính-viễn thơng và thuế giá trị gia tăng năm 2008-2012 của Bưu điện tỉnh Tây Ninh”
Để tìm hiểu nguyên nhân giảm doanh thu đại lý viễn thơng xem xét bảng sau:
Bảng 2.5 Tình hình biến động doanh thu đại lý viễn thơng giai đoạn 2008-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012
1. Doanh thu đại lý viễn thơng 61,232 59,797 61,207 46,722 52,125 + DV viễn thơng tại điểm cơng cộng 7,532 3,961 2,115 963 630 + ĐL thu cước thuê bao trả sau 14,864 10,535 11,453 10,780 7,959 + ĐL bán SIM, thẻ VT 38,483 44,606 47,196 34,539 43,198 + ĐL hịa mạng và phát triển TB 352 695 442 440 338
“Nguồn: Báo cáo sản lượng, doanh thu bưu chính-viễn thơng và thuế giá trị gia tăng năm 2008-2012 của Bưu điện tỉnh Tây Ninh”
Qua bảng 2.5 trên nhận thấy doanh thu dịch vụ viễn thơng tại điểm cơng cộng giảm dần qua các năm, nguyên nhân là do hiện nay người dân hầu hết đều sử dụng điện thoại di động nên nhu cầu gọi điện thoại tại bưu điện khơng cịn nhiều như trước và thời gian mở cửa giao dịch khơng cịn đầy đủ như trước do khơng bố trí được nhân viên trực tại các điểm giao dịch. Doanh thu đại lý thu cước thuê bao trả sau cũng giảm so với trước, nguyên nhân là do hiện nay xuất hiện nhiều nhà cung cấp dịch vụ internet nên số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ của VNPT cũng giảm so với trước, bên cạnh đĩ khách hàng đa số sử dụng điện thoại di động nên cước dịch vụ điện thoại cố định cũng giảm so với trước. Riêng năm 2011 doanh thu đại lý bán sim, thẻ viễn thơng giảm so với các năm cịn lại trong giai đoạn 2008-2012, nguyên nhân là do năm 2011 nhà nước ban hành các quy định về quản lý thuê bao di động trả trước, việc đăng ký thơng tin bước đầu làm khách hàng cảm thấy phiền hà khi mua nên doanh thu giảm.
Để thấy rõ hơn sự biến động của doanh thu ta xét tình hình biến động doanh thu giai đoạn 2008-2012 trong mối quan hệ với chi phí:
Bảng 2.6 Tình hình biến động doanh thu trong mối quan hệ với chi phí
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012
Doanh thu phát sinh 72.565 73.207 78.491 67.623 77.747 Chi phí kinh doanh hàng
hĩa, dịch vụ 83.628 84.804 86.260 75.756 85.650 Hệ số điều chỉnh (C1/C0) 1,014 1,017 0,878 1,131 Mức biến động tương đối
doanh thu (+/-) -379 4.028 -1310 1.292 Tỷ lệ doanh thu/chi phí 0,868 0,863 0,910 0,893 0,908 Mức tiết kiệm (lãng phí) chi
phí 437 -4.666 1.440 -1.447
“Nguồn: Báo cáo tài chính của Bưu điện tỉnh Tây Ninh năm 2008-2012”
Theo bảng 2.6, năm 2009 nếu sử dụng chi phí hiệu quả như năm 2008 thì doanh thu phải tạo ra là 73.586 triệu đồng nhưng thực tế chỉ tạo được 73.207 triệu đồng, kém hiệu quả hơn 379 triệu đồng gây lãng phí chi phí là 437 triệu đồng. Năm 2010 sử dụng chi phí như năm 2009 thì doanh thu tạo ra là 74.463 triệu đồng nhưng
thực tế tạo ra đến 78.491 triệu đồng, hiệu quả hơn 4.028 triệu đồng giúp tiết kiệm chi phí 4.666 triệu đồng. Năm 2011 nếu sử dụng chi phí hiệu quả như năm 2010 thì doanh thu phải tạo ra là 68.933 triệu đồng nhưng thực tế chỉ tạo ra được 67.623 triệu đồng, kém hiệu quả hơn 1.310 triệu đồng gây lãng phí chi phí là 1.440 triệu đồng. Năm 2012 sử dụng chi phí như năm 2011 thì doanh thu tạo ra là 76.455 triệu đồng nhưng thực tế tạo ra đến 77.747 triệu đồng, hiệu quả hơn 1.292 triệu đồng giúp tiết kiệm chi phí 1.447 triệu đồng. Tĩm lại, trong giai đoạn 2008-2012, nhìn chung đơn vị kinh doanh ngày càng hiệu quả, hiệu quả nhất là năm 2010 vì tỷ lệ doanh thu trên chi phí năm 2010 cao hơn các năm khác trong giai đoạn. Qua đĩ, cho thấy đơn vị cũng cĩ những biện pháp quản lý chi phí, tuy nhiên đơn vị cần cĩ biện pháp quản lý chi phí tốt hơn nữa phù hợp với xu hướng tiết kiệm chi phí theo quy mơ, khoảng cách giữa hai điểm doanh thu và chi phí ngày càng xa nhau thì càng tốt.
- 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 2008 2009 2010 2011 2012
Doanh thu phát sinh Chi phí kinh doanh hàng hĩa, dịch vụ
“Nguồn: Báo cáo tài chính của Bưu điện tỉnh Tây Ninh năm 2008-2012”
Biểu đồ 2.2 Biến động doanh thu, chi phí kinh doanh hàng hĩa, dịch vụ
Để thấy rõ hơn kết quả hoạt động của đơn vị, xét đến các chỉ tiêu doanh thu phát sinh, doanh thu phân chia, doanh thu thuần, doanh thu được điều tiết, doanh thu được hưởng như sau:
Bảng 2.7 Tình hình biến động doanh thu giai đoạn 2008-2012 Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012
Doanh thu phát sinh 72,565 73,207 78,491 67,623 77,747 Doanh thu phân chia 119 -29 -348 -615 -1,400 Doanh thu thuần 72,444 73,226 78,823 68,225 79,128 Doanh thu được điều tiết 10,818 11,424 7,058 7,340 6,195 Doanh thu được hưởng 83,261 84,650 85,881 75,565 85,323
“Nguồn: Báo cáo tài chính của Bưu điện tỉnh Tây Ninh năm 2008-2012”
Qua bảng số liệu trên nhận thấy, doanh thu thuần của đơn vị trong giai đoạn 2008-2012 tăng dần qua các năm, riêng năm 2011 là thấp nhất trong giai đoạn. Doanh thu phân chia cũng tăng dần qua các năm, từ năm 2008 phải phân chia cho các đơn vị khác sang năm 2009 chuyển sang nhận doanh thu phân chia của các đơn vị khác và tăng dần qua các năm. Doanh thu được điều tiết của đơn vị là số lỗ của đơn vị mà Tổng cơng ty phải bù đắp và doanh thu này cũng cĩ xu hướng giảm dần, cho thấy đơn vị kinh doanh ngày càng khả quan hơn.
Trong năm 2012, Tổng cơng ty Bưu chính Việt Nam cĩ lợi nhuận tăng 23,1% so với năm 2011. Bưu điện tỉnh Tây Ninh cĩ số lỗ năm 2012 giảm so với năm 2011 là 15,6%. Qua đĩ, ta thấy tốc độ tăng lợi nhuận của Bưu điện tỉnh Tây Ninh thấp hơn tốc độ tăng của Tổng cơng ty hay tốc độ tăng bình quân của các bưu điện tỉnh thành trên cả nước.
Tĩm lại, qua phân tích tình hình biến động doanh thu cho thấy tình hình kinh doanh của đơn vị ngày càng khởi sắc, doanh thu phát sinh tại đơn vị ngày càng tăng cho thấy quy mơ sản xuất của đơn vị ngày càng lớn, riêng năm 2011 là giảm so với các năm khác trong giai đoạn. Trong đĩ, doanh thu của dịch vụ bưu chính – phát hành báo chí - dịch vụ tài chính bưu chính tăng dần, dịch vụ đại lý viễn thơng giảm dần, dịch vụ khác tăng dần. Doanh thu được điều tiết ngày càng giảm dần, cho thấy mức lỗ của đơn vị ngày càng giảm dần. Tuy nhiên, tốc độ giảm của doanh thu được điều tiết cịn thấp hơn tốc độ bình quân của ngành.
2.2.1.2 Phân tích kết cấu doanh thu
Phân tích kết cấu doanh thu theo loại hình dịch vụ
Theo bảng 1 (phụ lục), tổng doanh thu phát sinh của các dịch vụ trong năm 2012 vừa cĩ tăng vừa cĩ giảm so với năm 2011. Năm 2011, các dịch vụ cĩ tỷ trọng doanh thu cao là đại lý thu cước thuê bao trả sau (15,94%), đại lý bán sim thẻ viễn thơng (51,08%). Như vậy, doanh thu đại lý viễn thơng chiếm một tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu của đơn vị (năm 2011 là 69,09%, năm 2012 là 67,05%), tăng 11,56% làm cho tổng doanh thu tăng 7,99%. Trong khi đĩ, doanh thu các dịch vụ Bưu chính cĩ tăng 12,07% nhưng chiếm tỷ trọng khơng cao trong tổng doanh thu của đơn vị (năm 2011 là 12,42%, năm 2012 là 12,11%) nên chỉ làm tổng doanh thu tăng 1,50%. Dịch vụ phát hành báo chí cũng chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu (năm 2011 là 4,58%, năm 2012 là 5,05%), tăng 26,91% nên làm tổng doanh thu chỉ tăng 1,23%. Dịch vụ tài chính bưu chính chiếm một tỷ trọng khơng cao trong tổng doanh thu (năm 2011 là 6,44%, năm 2012 là 8,60%), tăng 53,40% làm cho tổng doanh thu tăng 3,44%. Các dịch vụ khác tăng 10,84% làm tổng doanh thu tăng 0,81%.
Sau khi chia tách bưu chính và viễn thơng, Bưu điện tỉnh Tây Ninh trở thành đại lý đặc biệt cho Viễn Thơng Tây Ninh. Doanh thu của đơn vị cũng chủ yếu từ nguồn này. Tuy nhiên, xét trong giai đoạn 2008-2012 thì doanh thu từ đại lý dịch vụ viễn thơng cĩ xu hướng giảm dần và doanh thu các dịch vụ bưu chính, phát hành báo chí, tài chính bưu chính, dịch vụ khác cĩ xu hướng tăng dần. Điều này chứng tỏ rằng đơn vị cũng cĩ nhiều cố gắng để phát triển doanh thu.
Để thấy rõ kết cấu của từng nhĩm dịch vụ trong tổng doanh thu của Bưu điện tỉnh Tây Ninh giai đoạn 2008-2012 ta cĩ biểu đồ sau:
6.17 2.90 84.38 3.67 7.61 3.26 81.68 3.97 8.49 3.63 77.98 6.29 12.42 6.44 69.09 7.47 12.11 8.60 67.05 7.20 0% 20% 40% 60% 80% 100% 2008 2009 2010 2011 2012 Dịch vụ khác Đại lý viễn thơng Dịch vụ tài chính bưu chính Phát hành báo chí Bưu chính
“Nguồn: Báo cáo sản lượng, doanh thu bưu chính-viễn thơng và thuế giá trị gia tăng năm 2008-2012 của Bưu điện tỉnh Tây Ninh”
Biểu đồ 2.3 Kết cấu doanh thu theo loại hình dịch vụ giai đoạn 2008-2012
Qua biểu đồ cho thấy trong giai đoạn 2008-2012, doanh thu các dịch vụ khác, dịch vụ tài chính bưu điện, phát hành báo chí, bưu chính cĩ tỷ trọng ngày càng tăng trong tổng doanh thu phát sinh của đơn vị; trong khi đĩ doanh thu đại lý viễn thơng chiếm tỷ trọng ngày càng giảm trong tổng doanh thu. Tuy nhiên, doanh thu đại lý viễn thơng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng doanh thu của đơn vị.
Xét về ảnh hưởng của doanh thu từng dịch vụ đến tổng doanh thu, một số dịch vụ cĩ mức tăng trưởng rất cao nhưng đĩng gĩp khơng nhiều vào mức tăng của tổng doanh thu do tỷ trọng thấp, đây thường là các dịch vụ mới như: bưu kiện nội tỉnh (tăng 71,22% làm tổng doanh thu tăng 0,03%), chuyển phát hồ sơ xét tuyển (tăng 65,27% làm tổng doanh thu tăng 0,02%), tiết kiệm bưu điện (tăng 777,98% làm tổng doanh thu tăng 0,80%), đại lý bảo hiểm bưu điện (tăng 74,90% làm tổng doanh thu tăng 1,54%), kinh doanh bất động sản cho thuê văn phịng (tăng 99,51% làm tổng doanh thu tăng 1,40%), kinh doanh nhà hàng khách sạn du lịch (tăng 63,01% làm tổng doanh thu tăng 0,19%). Ngược lại, cĩ những dịch vụ cĩ mức tăng trưởng khơng cao nhưng làm tăng tổng doanh thu lớn do tỷ trọng của chúng trong tổng doanh thu lớn, đây thường là các dịch vụ truyền thống. Điển hình là dịch vụ đại lý bán sim thẻ viễn thơng với tỷ trọng năm 2011 là 51,08% và năm 2012 là 55,56%,
mặc dù mức tăng trưởng năm 2012 so với 2011 chỉ ở mức 25,07% nhưng làm tổng doanh thu tăng 12,81%, chiếm tỷ trọng 85,54% trong tổng mức tăng của doanh thu.
Qua những phân tích trên cho thấy dịch vụ mang lại nguồn thu lớn cho đơn vị là dịch vụ đại lý viễn thơng, mà chủ yếu là dịch vụ bán sim thẻ viễn thơng, đại lý thu cước thuê bao trả sau. Vì vậy, các dịch vụ này cần được quan tâm đầu tư để nâng cao chất lượng dịch vụ cũng như cơng tác quảng cáo, khuyến mãi nhằm tăng doanh thu. Ngồi ra, cần quan tâm đến các dịch vụ cĩ tốc độ tăng trưởng và nhu cầu cao, hứa hẹn đem lại nguồn thu trong tương lai, tuy tỷ trọng hiện nay trong tổng doanh thu cịn chưa cao như tiết kiệm bưu điện, chuyển tiền nhanh, chuyển phát hồ sơ xét tuyển, đại lý bảo hiểm bưu điện, kinh doanh bất động sản cho thuê văn phịng, kinh doanh nhà hàng khách sạn du lịch. Xu hướng hiện nay là tỷ trọng doanh thu đại lý viễn thơng ngày càng giảm trong khi tỷ trọng của các dịch vụ cịn lại ngày càng tăng, đĩ là hướng phát triển tốt của đơn vị.
Phân tích kết cấu doanh thu theo đơn vị
Theo bảng 2 (phụ lục), doanh thu của từng đơn vị năm 2012 cĩ tăng cĩ giảm so với năm 2011. Những đơn vị cĩ tốc độ tăng doanh thu là Bưu điện Châu Thành (13,76%), Bưu điện Gị Dầu (26,84%), Bưu điện Dương Minh Châu (20,89%), Bưu điện Trảng Bàng (22,88%), Bưu điện Tân Châu (13,92%), Bưu điện Bến Cầu (18,79%), Khối quản lý Thị Xã (27,37%).
Bưu điện Hịa Thành là đơn vị cĩ tỷ trọng doanh thu tương đối cao (giai đoạn 2008-2012 cĩ tỷ trọng 10,26%-13,37%), do đây là huyện ở lân cận Thị Xã, là nơi tọa lạc của khu thương mại Long Hoa nổi tiếng từ xa xưa và chùa Tịa Thánh, tập trung đơng dân cư và cĩ mức sống bình quân tương đối cao.
Khối quản lý Thị Xã là đơn vị cĩ tỷ trọng doanh thu cao (giai đoạn 2008-2012
cĩ tỷ trọng 16,09%-25,42%), tỷ trọng doanh thu tăng dần qua các năm. Nguyên
nhân là do đơn vị kinh doanh trên địa bàn Thị Xã – trung tâm văn hĩa, kinh tế, xã
hội của tỉnh Tây Ninh. Đây là nơi tập trung đơng dân cư với trình độ dân trí và mức
sống người dân cao nhất tồn tỉnh vì vậy nhu cầu sử dụng dịch vụ bưu chính viễn
thơng cũng cao.
Bưu điện Trảng Bàng là đơn vị cĩ tỷ trọng doanh thu tương đối cao (giai đoạn 2008-2012 cĩ tỷ trọng 8,78%-13,40%), tỷ trọng doanh thu của đơn vị tăng dần qua các năm. Nguyên nhân là do đây là huyện tập trung khu cơng nghiệp Trảng Bàng, khu chế xuất Linh Trung cĩ đơng cơng nhân sinh sống và các doanh nghiệp, cơng ty nên nhu cầu sử dụng dịch vụ bưu chính viễn thơng cao.
Bưu điện Bến Cầu là đơn vị cĩ tỷ trọng doanh thu cũng tương đối cao (giai đoạn 2008-2012 cĩ tỷ trọng là 7,35%-33,3%), tuy nhiên tỷ trọng doanh thu của đơn vị giảm dần qua các năm và thấp nhất là năm 2011. Nguyên nhân là do huyện cĩ Siêu thị Miễn Thuế và Khu thương mại Hiệp Thành, cĩ cửa khẩu Mộc Bài giáp với Campuchia, cĩ nhiều cơng ty, nhưng những năm về sau Siêu thị Miễn Thuế và Khu thương mại Hiệp Thành hoạt động khơng cịn hiệu quả như trước, do trên địa bàn tỉnh đã xuất hiện nhiều siêu thị, khu thương mại ở khu vực trung tâm nên người dân khơng cịn nhu cầu đi Siêu thị Miễn Thuế như trước do vậy tỷ trọng doanh thu của đơn vị giảm dần qua các năm.
Dựa vào tỷ trọng của từng đơn vị ta cĩ biểu đồ thể hiện mức đĩng gĩp của
