Do Công ty mới thành lập nên số lượng khách hàng hiện nay chưa nhiều, một số khách hàng đã được Công ty kiểm toán từ năm trước, bên cạnh đó là những khách hàng hoàn toàn mới. Để thu hút được những khách hàng này, Công ty thực hiện gửi Thư mời kiểm toán tới khách hàng. Thông qua Thư mời kiểm toán, khách hàng có thể nắm bắt được những thông tin ban đầu về Công ty như địa chỉ, điện thoại liên lạc, các loại hình dịch vụ cung cấp, phương pháp làm việc ,giá phí và một số thông tin khác liên quan tới uy tín của Công ty.Trong một số trường hợp ,nếu khách hàng chấp nhận có thể ký ngay vào Thư mời kiểm toán và khi đó nó được coi như Hợp đồng kiểm toán .Tuy nhiên để đảm bảo tính minh bạch và có căn cứ pháp lý.Hợp đông kiểm toán vẫn được ký sau khi có sự thỏa thuận của 2 bên.
Để hiểu rõ hơn về quy trình kiểm toán của công ty TNHH kiểm toán Thăng Long lựa chọn công ty A để tìm hiểu và nghiên cứu trong chuyên đề thực tập của mình.Công ty A là công ty TNHH 1 thành viên do chuyển từ Doanh nghiệp nhà nước sang,địa bàn hoạt động trong và ngoài TP Thanh Hóa.
Các công việc được thực hiện trong bước này được cụ thể như sau:
Công ty thực hiện đánh giá trên tất cả các khía cạnh (thông tin chung ,tình hình tài chính và bản chất hoạt động kinh doanh,tính liêm chính của ban giám đốc,liên lạc với các KTV tiền nhiệm ,yêu cầu tính độc lập và năng lực cung cấp dịch vụ kiểm toán của công ty TNHH kiểm toán Thăng Long.
Công ty A là một khách hàng truyền thống của công ty,do đó KTV chỉ tìm hiểu và cập nhật thêm thông tin để quyết định có nên tiếp tục kiểm toán cho công ty A hay không.Sau quá trình tìm hiểu Công ty TNHH kiểm toán Thăng Long đã quyết định nhận kiểm toán.
Chẩn bị nhân sự cho cuộc kiểm toán
Việc lựa chọn nhân sự cho cuộc kiểm toán được thực hiện nhằm đảm bảo tuân theo quy định của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và đảm bảo cuộc kiểm toán được thực hiện một cách hiệu quả nhất. Trên cơ sở đó, Công ty đã lựa chọn các nhân viên để tiến hành cuộc kiểm toán ở hai công ty như sau.
Công ty A có địa bàn hoạt động không lớn,có nhiều chi nhánh,mặt khác công ty A là khách hàng truyền thống nên Công ty TNHH kiểm toán Thăng Long lựa chọn các thành viên trong nhóm kiểm toán chủ yếu là những thành viên đã kiểm toán từ năm trước vì những thành viên này đã có hiểu biết về Công ty từ
trước.Điều này nhằm tạo thuận lợi cho các công việc kiểm toán tiếp sau.
Hợp đông kiểm toán
Sau khi đã chuẩn bị nhân lực cho cuộc kiểm toán,hợp đồng kiểm toán sẽ được ký kết giữa công ty TNHH kiểm toán Thăng Long và Công ty A.
2.2.1.2Thu thập tài liệu từ phía khách hàng
Kiểm toán viên trước hết yêu cầu đơn vị được kiểm toán gửi trước các báo cáo tài chính để nắm được tình hình kinh doanh của đơn vị khách hàng và chuẩn bị cho việc đánh giá trọng yếu và rủi ro cũng như các công việc tiếp sau. Các báo cáo này bao gồm:
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Bảng cân đối số phát sinh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sau đó, kiểm toán viên sẽ yêu cầu đơn vị cung cấp các tài liệu chi tiết cụ thể hơn thông qua thư hẹn kiểm toán. Ngoài ra, trong thư hẹn kiểm toán, kiểm toán viên cũng sẽ lập kế hoạch về công việc và thời gian cụ thể cho công tác kiểm kê và cho cuộc kiểm toán cũng như việc thảo luận về các phát hiện và bút toán điều chỉnh.