Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Phòng KT Nghiệp Vụ 2 Phòng KT Nghiệp Vụ 1 Phòng Hành Chính Phòng KT XDCB
Để hoàn thành công việc được giao, công ty tổ chức phân công công việc và trách nhiệm của mỗi cán bộ, công nhân viên và các bộ phận có liên quan đến công ty như sau: trách nhiệm chung về mọi mặt của công ty theo điều lệ hoạt động của công ty và các văn bản có liên quan.
-Tổng giám đốc của công ty chịu đốc chịu trách nhiệm về lĩnh vực được Tổng
giám đốc phân công quản lý trên các mặt sau : dùy trì và phát triển thị trường,phân công các dịch vụ khách hàng cho các phòng được kiểm toán thực hiện trên cơ sở khả năng đáp ứng công việc , lập kế hoạch về quỹ thời gian thực hiện các dịch vụ và số lượng nhân viên nghiệp vụ ước tính để thực hiện dịch vụ theo cấp bậc kiểm soát chất lượng thực hiện dịch vụ của phòng kiểm toán và chỉ đạo việc đào tạo và xây dựng các quy trình kỹ năng thực hiện dịch vụ liên quan đến lĩnh vực mà mình phụ trách.
-các phòng kiểm toán :các trưởng phó phòng kiểm toán chịu trách nhiệm duy trì và phát triển thị trường, thảo luận và thống nhất với khách hàng về thời gian thực hiện dịch vụ mà mình được phụ trách trên cơ sở quy thời gian đã được phê duyệt để lập lịch thực hiện, phân công các dịch vụ khách hàng mà mình phụ trách cho các trưởng nhóm kiểm toán ,kiểm soát chịu trách nhiệm trực tiếp về chất lượng thực hiện nhiệm vụ của trưởng nhóm kiểm toán, tham gia vào việc đào tạo và xây dựng quy trình kỹ năng thực hiện dịch vụ có liên quan đến lĩnh vực mà mình phụ trách , và hàng tuần, lập báo cáo về thời gian thực hiện nhiệm vụ đã được phê duyệt của ban Giám đốc.
+Trưởng nhóm chịu trách nhiệm duy trì và phát triển thị trường , lập lịch chi tiết thực hiện dịch vụ về mặt thời gian và nhân sự trên cơ sở kế hoạch mà Trưởng/Phó phòng kiểm toán giao cho, liên lạc và thông báo cho các bên có liên quan về lịch thực hiện dịch vụ, trực tiếp thực hiện các dịch vụ khách hàng đã được giao , kiểm soát và chịu trách nhiệm trực tiếp về chất lượng thực hiện dịch vụ của các trợ lý kiểm toán, tham gia vào việc đào tạo và xây dựng các quy trình kỹ năng thực hiện dịch vụ có liên quan đến các lĩnh vực mà mình phụ trách, và hàng tuần lập báo cáo về thời gian thực hiện dịch vụ đã được sự phê duyệt.
+Trợ lý kiểm toán chịu trách nhiệm về duy trì và phát triển thị trường, trực tiếp thực hiện các dịch vụ khách hàng đã được các trưởng nhóm giao cho, chịu trách nhiệm trực tiếp về chất lượng thực hiện dịch vụ của mình trước các trưởng nhóm kiểm toán và hàng tuần được lập báo cáo về thời gian thực hiện dịch vụ đã được sự phê duyệt của trưởng nhóm kiểm toán.
+ Phòng hành chính :chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ nhân sự và các vấn đề khác có liên quan đến người lao động về mặt luật pháp, quản lý tài chính kế toán,
liệu , quản lý về hệ thống thông tin, quản lý về mua sắm và đầu tư xây dựng cơ bản, quản lý về các vấn đề an toàn của công ty, quản lý về việc phát hành báo cáo và các tài liệu ra bên ngoài công ty.
+Bộ phận kế toán: công ty không thành lập phòng kế toán, bộ phận kế toán của công ty chịu sự trách nhiệm quản lý trực tiếp của Tổng Giám Đốc công ty.Bộ phận kế toán của công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên và trước pháp luật theo đúng các quy định của pháp luật về kế toán.
Ghi chép phản ánh và hoạch toán đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty để làm cơ sở cho việc lập báo cáo tài chính theo quy định của nhà nước và báo cáo quản trị theo quy định của công ty.
Cuối năm, kế toán có trách nhiệm lập báo cáo tài chính để báo cáo HĐTV và nộp cho các cơ quan quản lý nhà nước theo quy định.
Kế toán của công ty chịu trách nhiệm cung cấp toàn bộ chứng từ sổ kế toán và các tài liệu kế toán có liên quan theo yêu caaif của hội đông thành viên .Giải trình số liện trước ban giám đôc và hội đồng thành viên của công ty.
2.1.4 Đặc điểm về khách hàng
Với các dịch vụ cung cấp đa dang ,khách hàng của công ty thuộc rất nhiều thành phần khách nhay. Có thể kế đến Công ty cổ phần Thần Nông Thanh hóa,Ủy Ban Nhân Dân Thành Phố Thanh Hóa,Công ty cổ phần Dạ Lan….
Bên cạnh các khách hàng cũ hằng năm công ty còn có nhiều những khách hàng mới đầy tiếm năng như : Công ty TNHH một thành viên Môi trương và đô thị Thanh Hóa,Công ty cồ phần chợ Lam sơn …
Trong tương lai những khách hàng của công ty không chỉ dừng lại ở những khu vực này mà sẽ còn phát triển hơn ở nhiều lĩnh vực khác nữa.
2.1.5 Thực trạng quy trình kiểm toán được thực hiện tại Công ty TNHH
kiểm toán Thăng Long
Quy trình kiểm toán bắt đầu khi kiểm toán viên và công ty kiểm toán thu nhận một khách hàng.Để có những thông tin cần thiết chính xác nhất cho công việc kiểm toán kiểm toán viên phải khảo sát đánh giá về công ty khách hàng.
Những yếu tố mà kiểm toán viên phải xác định được về công ty khách hàng ,loại hình doanh nghiệp, địa chỉ,hồ sơ pháp lý, ngành nghề sản xuất kinh doanh chính,quy định đặc biệt đối với ngành nghề kinh doanh địa bàn hoạt động cơ cấu tổ chức , nhân sự, các bên có liên quan,tình hình kinh doanh của khách hàng mặt hàng cung cấp chính, đặc điểm của hoạt động kinh doanh, đặc điểm của sản phẩm, quy trình sản xuất, thị trường và cạnh tranh, phương thức bán hàng ,nhà cung cấp có ảnh hưởng đáng kể, khách hàng có ảnh hưởng đáng kể ,rủi ro kinh doanh có thẻ gặp phải , các sức ép dối với hoạt động sản xuất kinh doanh hiện tại…, về hệ thống kiểm soát nội bộ : hệ thống kiếm soát nội bộ hệ thống kế toán, hoạt động của khách hàng trong năm có báo cáo tài chính, các hoạt động chủ yếu, quan trọng trong năm có báo cáo tài chính, các chỉ tiêu ước tính đánh giá các kiểm toán viên về khả năng chấp nhận khách hàng, quy mô khách hàng, tính chất phức tạp, đặc thù trong hoạt động kinh doanh của khách hàng những điểm cần chú trọng trong công việc kiểm toán ,có chấp nhận kiểm toán hay không và nếu chấp nhận thì phải dự tính nhân sự, thời gian và giá phí cho cuộc kiểm toán. Điều này được thể hiện rất rõ qua bảng Khảo sát và đánh giá khách hàng.
Tham chiếu
Người được phỏng vấn:
Thông tin tài liệu cần thu thập Tên khách hàng
1 Nhu cầu khách hàng
1 Dịch vụ về kiểm toán Mục đích mời kiểm toán: Yêu cầu về dịch vụ cung cấp: Báo cáo:
-Về thư quản lý
-Về báo cáo kiểm toán đối vói đơn vị cấp dưới
-… 2 Về các dịch vụ khách
II. Thông tin chung
a,Loại hình doanh nghiệp
- Doanh nghiệp nhà nước -Công ty cổ phần
-Công ty TNHH
-Doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài -Liên doanh
-Hợp dồng hợp tác kinh doanh - Trụ sở chính
b,Địa chỉ - ĐT: FAX: *Đầu mối liên hệ
Ông /bà: -chức vụ -ĐT cơ quan:
c,Hồ sơ pháp lý
*Thành lập theo quy định số:
*Thành lập theo giấy đăng ký kinh doanh số: *Vốn điều lệ: VND
d,Nghành nghề sản xuất kinh doanh chính (theo giấy đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư)
e,Quy định đặc biệt đối với nghành nghề kinh doanh
III,Cơ cấu tổ chức hoạt động
1. Địa bàn hoạt động
Trong pham vi một địa phương Có chi nhánh tại các địa phương Cụ thể: chi nhánh tại:
2 Cơ cấu tổ chức Mô hình tổ chức
Các phòng ban chức năng
3 Nhân sự *Tổng số lao động
Trong đó: Bộ phận gián tiếp (%) Bộ phận trực tiếp (%) *Nhân sự ban lãnh đạo
-Hội đồng quản trị gồm: -Ban giám đốc gồm: 4 Các biện pháp có liên quam Đối tượng Công ty Thành viên HĐQT Thành viên BGĐ Cổ Đông Chính Ghi Chú IV .Tình hình kinh doanh 1 Mặt hàng cung cấp chính
2.Đặc điểm của hoạt động kinh doanh
Liên tục Thời vụ 3. Đặc điểm thời vụ quy
trình sản xuất
a,Đặc điểm của sản phẩm -Tính chất
-Vận chuyển
b,quy trình sản xuất Đơn giản Phức tạp
Trải qua nhiều công đoạn
Một quá trình thu được nhiều sản phẩm Đòi hỏi độ chính xác cao
c,Công nghệ
Thủ công Hiện đại
4. Thị trường cạnh tranh *Nhu cầu của thị trường trong nước và thế giới *Thị phần: % *Các đối thủ cạnh tranh lớn -Công ty thị phần -Công ty thị phần 5.Phương thức bán hàng Bán lẻ Tỷ trọng % Bán buôn Tỷ trọng % Cung cấp chủ yếu cho
Thị trường trong nước Chủ yếu các tỉnh các vùng:
-Tỉnh -Vùng
Phục vụ xuất khẩu Chủ yếu xuất sang các nước -Nước
-Nước 6. Nhà cung cấp có ảnh
hưởng đáng kể
Bao gồm những nhà cung cấp các NVLC hoặc hàng hóa chính trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty hoặc nhà cung cấp các yếu tố đầu vào chiếm tỷ trọng lớn:
1.Công ty 2.Công ty 3.Công ty 7 Khách hàng có ảnh
hưởng đáng kể
Bao gồm những khách hàng thường xuyên, khách hàng chính(kể cả người mua trực tiếp, các đại lý và nhà phân phối)
1.Công ty 2.Công ty 3.Công ty 8. Rủi ro kinh doanh có
thể gặp phải
Từ các nguyên nhân - Vòng đời của sản phẩm -Sự thay đổi của công nghệ
-Các sản phẩm biến đổi hoặc bổ trợ 9. Sức ép với các hoạt
động kinh doanh hiện tại
*Từ các cổ đông chính *Từ phía người tiêu dung
10…… ….
…….. .……..
V,Hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ 1 Hệ thống kiểm soát nội
bộ
a,Thái độ của ban lãnh đạo dối với hệ thống kiểm soát nội bộ
Coi trọng Không coi trọng b,sự tồn tại của các thủ tục kiểm soát nội bộ Có Không
Nếu có:
Được quy dịnh bằng văn bản Quy định bất thành văn 2, Hệ thống kế toán a,Tổ chức bộ máy kế toán b,Chế độ kế toán áp dụng c, Hình thức kế toán *Mô hình Tập trung Phát tán Hỗn hợp …………
Chế dộ kế toán việt nam Chế độ kế toán khác
Có những chap thuận của bộ tài chính không Có không
d,Thực hiện công việc kế toán
e. Luân chuyển và lưu chữ chứng từ(đối với khách hàng có nhiều chi nhánh)
f, Yêu cầu đặc thù đối với báo cáo tài chính của khách hàng
g,Quy trình lập báo cáo tài chính
h.Các vướng mắc khách hàng gặp phải
i,báo cáo tài chính năm trước đã được kiểm toán hay chưa
k,Tại thời điểm khảo sát khách hàng đã có
(sẽ có)
m,Các quy định riêng về tổ chức hoạch toán đối với lĩnh vực hoạt động Nhật ký chung Nhật ký chứng từ Chứng từ ghi sổ. Thực hiện thủ công Có sự hỗ trợ của máy tính Có sử dụng phần mềm kế toán Tên phần mềm Không sủ dụng phần mềm kế toán Chứng từ phát sinh tại chi nhánh được Chuyển về phòng kế toán của công ty Lưu chữ tại chi nhánh
*Những người sử dụng báo cáo tài chính của khách hàng
*Yêu cầu đặc thù đối với báo cáo tài chính *Tại các chi nhánh đơn vị cấp dưới
*Tại phòng kế toán của văn phòng *Vướng mắc về chính sách thuế *Vướng mắc về hoạch toán nhiệm vụ Chưa được kiểm toán
Đã được kiểm toán Được kiểm toán bởi:
tổng công ty ban hàng mà họ đang áp dụng
Kiểm toán nội bộ của công ty Kiểm toán nhà nước
*Báo cáo quyết toán thuế của năm có báo cáo tài chính được kiểm toán
Có Chưa có
*Các quyết định phê duyệt của cơ quan cấp trên
Có Chưa có *Các quy định về tài chính *Các quy định riêng về thuế *Các quy định riêng về kế toán VI, Hoạt động của khác hàng trong năm có báo cáo tài chính 1, Các hoạt động của
khác hàng trong năm có báo cáo tài chính
*Về sản xuất *Về tiêu thụ *Về tài chính
2, Các chỉ tiêu ước tính Tổng tài sản VND/USD
Nợ phải thu VND/USD Số con nợ: -Kế hoạch chiến lược do người phụ trách cuộc kiểm toán lập và được Giám Đốc Công ty(Phó Giám Đốc được ủy quyền hoặc Giám Đốc chi nhánh) phê duyệt:
-Nhóm kiểm toán phải tuân thủ các quy định của công ty và phương hướng mà Giám Đốc(Phó Giám Đốc ủy quyền hoặc Giám Đốc chi nhánh) đã duyệt trong kế hoạch chiến lược.
nếu phát hiện những vấn đề khác biệt với nhận định ban đầu của Ban giám đốc thì phải báo cáo kịp thời cho Ban Giám đốc để có những điều chỉnh phù hợp.