Hệ thống thuế Mỹ chia thành hai cấp độ là thuế liên bang (thuế trung
ương) và thuế bang (thuếđịa phương). Chính sách thuếcũng như quản lý thuế
liên bang và thuếbang hoàn toàn độc lập, tách biệt. Chính sách thuế liên bang do Quốc hội ban hành. Cục thu nội địa Mỹ chịu trách nhiệm thực thi trong
toàn nước Mỹ. Là một cơ quan độc lập trực thuộc Bộ Ngân Khố Mỹ chịu
trách nhiệm quản lý các sắc thuế liên bang. Trong công tác quản lý thuế, Cục thu nội địa Mỹ có mục tiêu "Lấy đối tượng nộp thuế là trung tâm".
Công tác kiểm soát kiểm tra của Cục thu nội địa được chia làm nhiều
cấp độ, trong đó chú trọng tới việc nghiên cứu mô hình, nghiên cứu xu hướng
phát triển các ngành công nghiệp cũng như xu hướng gia tăng của đối tượng nộp thuếđể lựa chọn công tác kiểm soát kiểm tra.
Để tiến hành công tác kiểm soát kiểm tra có kết quả hàng năm Cục nội
địa thực hiện công tác đánh giá rủi ro để lựa chọn đối tượng được kiểm soát,
kiểm tra. Đây là bước tất yếu cần phải thực hiện để tiến hành công tác kiểm tra, kiểm soát và dựa trên các tiêu chí : Tiêu chí 1: Đảm bảo tính công bằng.
Tiêu chí 2: Tính điểm DIF là hệ thống tính điểm dựa trên phương pháp phân
tích thống kê sử dụng nhiều biến số cóliên quan đến nhau (Ví dụ: thu nhập, quy mô tài sản, và một số đặc tính của tờ khai) để ra các kết quả logic là số
thuế phải nộp sẽ dao động trong khoảng bao nhiêu. Tiêu chí 3: Chương trình
ưu tiên kiểm soát để chú trọng vào kiểm soát đối với những đối tượng có
nhiều nghi ngờ. Tiêu chí 4: Kết quả chương trình nghiên cứu quốc gia sau đó đối chiếu với các thông tin lưu trữ vềđối tượng nộp thuếđể từ đó phân tích và
phân loại các nghi vấn để ra các quyết định kiểm tra, kiểm soát theo nguồn lực cán bộ hiện có.
Chương trình kiểm soát kiểm tra: Là chương trình phổ biến nhất và huy
động nhiều cán bộ nhất. Công tác kiểm soát kiểm tra được thực hiện dưới hai hình thức: Thư từ trao đổi : Trong trường hợp vấn đề nghi vấn, cần kiểm tra
đơn giản và phạm vi hẹp , có thể đưa ra kết luận trong vài giờ, không cần xem
kỹ số sách chứng từ. Kiểm tra, kiểm soát trực tiếp: Trong trường hợp vấn đề
30
lực cán bộ có hiệu quả hơn, các cán bộ được huy động kiểm tra, kiểm soát
trực tiếp phải ở trình độ cao hơn các cán bộ thực hiện kiểm tra qua thư từ trao
đổi.
Để hỗ trợ cho công tác kiểm soát thuế, tại cục thu nội địa Mỹ còn hình
thành ban điều tra hình sự chịu trách nhiệm điều tra các vi phạm về thuế mang
tính hình sự, cưỡng chế thuế và điều tra các vụ việc liên quan đến rửa tiền và làm tiền giả, Ban cưỡng chế thu nợ về thuế của các đối tượng nộp thuế.