XI MĂNG TÂY ĐÔ
b)Chi phí bán hàng
Bảng 4.8: Chi tiết chi phí bán hàng 3 năm (2010 – 2012)
ĐVT: 1.000 đồng
Nguồn: Trung tâm tài chính Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô, 2010, 2011, 2012.
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
2010 % 2011 % 2012 % Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Chi phí nhân viên bán hàng 2.350.000 14,81 2.514.500 14,44 2.616.214 15,90 164.500 7,00 101.714 4,05 Chi phí vật liệu, bao bì 1.713.125 10,80 1.845.235 10,60 1.525.634 9,27 132.110 7,71 (319.601) (17,32) Chi phí dụng cụ sản xuất 1.613.456 10,17 1.754.893 10,08 1.812.548 11,02 141.437 8,77 57.655 3,29 Chi phí khấu hao TSCĐ 2.061.999 12,99 2.459.251 14,12 2.012.546 12,23 397.252 19,27 (446.705) (18,16)
Chi phí bảo hành 601.254 3,79 632.489 3,63 602.729 3,66 31.235 5,19 (29.760) (4,71)
Chi phí mua ngoài 1.789.450 11,28 2.212.343 12,71 2.014.569 12,24 422.893 23,63 (197.774) (8,94)
Chi phí bằng tiền khác 5.739.851 36,17 5.992.072 34,42 5.868.898 35,67 252.221 4,39 (123.174) (2,06)
Chi phí bán hàng chủ yếu của Công ty là chi lƣơng cho nhân viên bán hàng, khấu hao TSCĐ và các khoản chi phí phát sinh khi bán hàng, chiếm tỷ trọng khoản 2,6% trong cơ cấu chi phí. Chi phí bán hàng có sự biến động qua các năm. Năm 2011 ở mức 17.410.783 ngàn đồng, tăng 9,71%. Năm 2012 giảm xuống còn 16.453.138 ngàn đồng. Nguyên nhân do năm 2011 Công ty tăng chi phí quảng cáo, tiền xe cộ cho nhân viên bán hàng, tăng lƣơng để khuyến khích nhân viên làm việc. Năm 2012 các khoản chi phí về vật dụng, bao bì và khấu hao TSCĐ có sự sụt giảm do công ty có quan tâm đến chất lƣợng bao bì, làm cho công ty tiết kiệm đƣợc một khoản chi phí trong tổng chi phí bán hàng.