f) Kế Toán Tiền Lương và Thủ Quỹ
3.3.3Nguyên tắc hoạt động
Thƣ̣c hiê ̣n ha ̣ch toán kinh tế đô ̣c lâ ̣p và tƣ̣ chi ̣u trách nhiê ̣m về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên nguyên tắc lấy thu bù chi và có lãi để tái sản xuất đầu tƣ mở rô ̣ng.
Bảo toàn và phát triển vốn đƣợc giao , thƣ̣c hiê ̣n nguyên tắc tâ ̣p trung dân chủ, tuân thủ chế đô ̣ mô ̣t thủ trƣởng , không ngƣ̀ng nâng cao hiê ̣u quả sản xuất kinh doanh theo đi ̣nh hƣớng phát triển kinh tế của nhà nƣớc và tƣ̣ chi ̣u trách nhiê ̣m về viê ̣c điều hành hoa ̣t đô ̣ng sản xuất kinh doanh của mình trƣớc Hô ̣i Đồng Quản Trị và Chủ tịch Ủy ban nhân dân Thành Phố Cần Thơ trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình.
3.4 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH KẾT QUẢ KINH DOANH DOANH
Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô đƣơ ̣c Bô ̣ Xây Dƣ̣ng và Lãnh đa ̣o Thành phố Cần Thơ đánh giá là đơn vị sản xuất kinh doanh có hiệu quả về kinh tế lẫn hiê ̣u quả về xã hô ̣i với quy mô vƣ̀a, thiết kế hiê ̣n đa ̣i, tỷ suất đầu tƣ thấp, hoàn vốn nhanh , chỉ trong vòng 5 năm Công ty đã hoàn thanh khấu hao cơ bản, tăng lợi nhuâ ̣n , tích lũy đầu tƣ thêm dây chuyền sản xuất mới , nâng cao công suất gấp đôi (700.000 tấn xi măng /năm). Công ty đã góp nhiều cho ngân sách, thiết thƣ̣c góp phần thúc đẩy kinh tế xã hô ̣i đi ̣a phƣơng phát triển .
Có đƣợc thành quả đó là do Công ty luôn năng động sáng tạo trong quản lý sản xuất kinh doanh , tiếp thi ̣ v à tiêu thụ sản phẩm , mang la ̣i hiê ̣u quả cao nhƣ: quy trình vâ ̣n hành , quản lý tốt thiết bị , đào ta ̣o lƣ̣c lƣợng lao đô ̣ng có trình độ kỹ thuật cao , làm chủ công nghệ mới , tạo sản phẩm chất lƣợng cao , giá thành hạ , tổ chƣ́c hê ̣ thống bán hàng hợp lý nhằm thỏa mãn tốt nhất các nhu cầu của khách hàng.
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô giai đoạn 2010 - 2012
ĐVT: 1.000 đồng
STT CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch
2011/2010 2012/2011
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 637.882.470 697.348.960 705.859.760 59.466.490 9,32 8.510.800 1,22
2 Giá vốn hàng bán 550.661.445 605.661.445 612.198.434 55.000.000 9,99 6.536.989 1,08
3 Doanh thu hoạt động tài chính 2.987.633 5.651.742 4.393.273 2.664.109 89,17 (1.258.469) (22,27)
4 Chi phí tài chính 5.893.070 8.705.865 9.803.733 2.812.795 47,73 1.097.868 12,61
Trong đó: CP lãi vay 5.546.961 7.605.865 8.862.290 2.058.904 37,12 1.256.425 16,52
5 Chi phí bán hàng 15.869.135 17.410.783 16.453.138 1.541.648 9,71 (957.645) (5,50)
6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 21.664.561 22.239.183 21.590.524 574.622 2,65 (648.659) (2,92)
7 Thu nhập khác 1.735.173 641.889 767.580 (1.093.284) (63,01) 125.691 19,58
8 Chi phí khác 635.993 325.863 169.384 (310.130) (48,76) (156.479) (48,02)
9 Lợi nhuận sau thuế 38.621.668 39.173.983 40.700.754 552.315 1,43 1.526.771 3,90
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô
6 tháng đầu giai đoạn 2012 - 2013 ĐVT: 1.000 đồng
STT CHỈ TIÊU 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6 tháng 2013/2012 Tuyệt đối %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 387.028.673 388.222.868 1.194.195 0,31
2 Giá vốn hàng bán 336.142.102 336.709.19 567.037 0,17
3 Doanh thu hoạt động tài chính 3.136.717 2.416.300 (720.417) (22,97)
4 Chi phí tài chính 4.831.755 5.392.053 560.298 11,60
Trong đó: chi phí lãi vay 4.221.255 4.874.260 653.004 15,47
5 Chi phí bán hàng 9.662.985 9.049.226 (613.759) (6,35)
6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 12.342.747 11.874.788 (467.958) (3,79)
7 Thu nhập khác 356.248 422.169 65.921 18,50
8 Chi phí khác 180.854 93.161 (87.693) (48,49)
9 Lợi nhuận sau thuế 21.741.561 22.385.415 643.854 2,96
- Về tổng doanh thu: doanh thu của Công ty đều tăng qua các năm. Cụ thể là năm 2011 tổng doanh thu tăng 61.037.315 ngàn đồng (9,5%) so với năm 2010, chủ yếu là do doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 59.466.490 ngàn đồng (9,32%). Các khoản doanh thu khác cũng có sự biến động nhƣng không ảnh hƣởng nhiều đến tổng doanh thu nhƣ doanh thu tài chính tăng 2.664.109 ngàn đồng và doanh thu khác giảm 1.093.284 ngàn đồng. Năm 2012, tổng doanh thu tăng 7.378.022 ngàn đồn6g tƣơng ứng với mức tăng trƣởng là 1,05%, bên cạnh đó là doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 1,22%, doanh thu tài chính giảm 22,27%, doanh thu khác tăng 19,58%. Mức tăng trƣởng của năm 2012 thấp hơn năm 2011 sự gia tăng này chậm lại do tình hình kinh tế biến động và sự cạnh tranh mạnh từ các đối thủ nhƣng nhìn chung doanh thu của Công ty luôn tăng qua các năm. Bƣớc sang 6 tháng đầu năm 2013, tổng doanh thu của Công ty vẫn đạt đƣợc kết quả khả quan hơn cùng kỳ năm 2012 với mức tăng của doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ là 0,31%, thu nhập khác là 18,5%. Doanh thu tài chính giảm 22,97% nhƣng vì chiếm tỷ trọng không cao trong tổng doanh thu nên không ảnh hƣởng nhiều đến sự tăng trƣởng của tổng doanh thu.
- Về chi phí: chi phí giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 55.000.000 ngàn đồng, tỷ lệ tăng là 9,99% so với năm 2010, sự gia tăng này là do sự gia tăng sản lƣợng sản xuất làm chi phí đầu vào tăng. Bên cạnh đó các khoản chi phí còn lại cũng gia tăng nhƣ chi phí tài chính là 47,72%, chi phí bán hàng là 9,71%, chi phí quản lý doanh nghiệp là 2,65%. Năm 2012, tổng chi phí là 660.215.213 ngàn đồng, tăng 5.872.074 ngàn đồng so với năm 2011. Khác với năm 2012, 6 tháng đầu năm 2013 Công ty phần nào đã tự chủ đƣợc chi phí nên tổng chi phí đã giảm 42.075 ngàn đồng so với cùng kỳ năm 2012. Cụ thể là giá vốn hàng bán tăng 567.037 ngàn đồng, chi phí tài chính tăng 560.298 ngàn đồng, chi phí bán hàng giảm 613.759 ngàn đồng, chi phí QLDN giảm 467.598 ngàn đồng, chi phí khác giảm 87.693 ngàn đồng.
- Lợi nhuận: nhìn chung lợi nhuân sau thuế của Công ty qua các năm luôn tăng, cụ thể năm 2011 tăng 552.315 ngàn đồng (1,43%) so với năm 2010 và năm 2012 tăng 1.526.771 ngàn đồng (3,90%) so với năm 2011. Trong 6 tháng đầu năm 2013, cùng với sự gia tăng về doanh thu và giảm về chi phí đã làm cho lợi nhuận sau thuế tăng 2,96% (643.854 ngàn đồng) so với cùng kỳ. Sự gia tăng về sản lƣợng là nguyên nhân chủ yếu khiến lợi nhuận của Công ty tăng qua các năm, đây cũng là sự nổ lực hết mình của tập thể công nhân viên Công ty.