Trong hoạt động kinh doanh của Cty cĩ rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận nhưng bài luận văn chỉ phân tích các nhân tố cĩ thể định lượng được mức tác động của nĩ đến lợi nhuận là: DTT, GVHB, CPBH, CPQLDN, DTHĐTC, CPHĐTC, TNK, CPK. Thep phương pháp thay thế liên hồn để phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ năm 2010 đến năm 2012.
4.3.4.1 Phân tích nhân tố tác động đến chênh lệch lợi nhuận năm 2011
Qua phụ lục 1 tổng hợp các nhân tố làm ảnh hưởng đến chênh lệch của Cty năm 2011:
+ Nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Doanh thu thuần : 212.729 triệu đồng
Doanh thu hoạt động tài chính: 855 triệu đồng Chi phí khác: 5.869 triệu đồng
+ Nhân tố làm giảm lợi nhuận:
Giá vốn hàng bán: 187.534 triệu đồng Chi phí bán hàng: 2.336 triệu đồng
Chi phí quản lý doanh nghiệp: 144 triệu đồng Chi phí tài chính: 15.462 triệu đồng
Doanh thu khác: 5.869 triệu đồng
Vậy tổng lợi nhuận của Cty năm 2011 tăng 2.794 triệu đồng (đúng bằng đối tượng phân tích). Trong năm 2011 cĩ nhiều yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, trong đĩ doanh thu thuần và chi phí khác làm tăng lợi nhuận nhiều nhất, cịn giá vốn hàng bán và chi phí tài chính làm giảm lợi nhuận nhiều nhất.
4.3.4.2 Phân tích nhân tố tác động đến chênh lệch lợi nhuận năm 2012
Qua phụ luc 2 tổng hợp các nhân tố làm ảnh hưởng đến chênh lệch của Cty năm 2012:
+ Nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Doanh thu thuần : 45.219 triệu đồng.
Doanh thu hoạt động tài chính: 973 triệu đồng. Chi phí bán hàng: 2.336 triệu đồng.
Chi phí tài chính: 11.138 triệu đồng. Doanh thu khác: 5.869 triệu đồng. Chi phí khác: 687 triệu đồng. + Nhân tố làm giảm lợi nhuận: Giá vốn hàng bán: 3.066 triệu đồng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: 994 triệu đồng.
Vậy tổng lợi nhuận của Cty năm 2012 tăng 56.775 triệu đồng (đúng bằng đối tượng phân tích). Trong năm 2012 cĩ nhiều yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, trong đĩ doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí bán hàng, chi phí tài chính, doanh thu khác và chi phí khác làm tăng lợi nhuận nhiều nhất, cịn giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp làm giảm lợi nhuận
Từ việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận, ta nhận thấy nhân tố giá vốn hàng bán làm cho lợi nhuận giảm nhiều nhất trong thời gian qua, để
nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh trong thời gian tới Cty cần cĩ những chính sách đúng đắn để hạn chế chi phí này đến mức tối đa cĩ thể.