Trong kinh doanh các nhà quản lý luơn quan tâm đến việc tăng doanh thu. Doanh thu của Cty thu được từ hoạt động bán hàng, hoạt động tài chính và thu nhập khác. Vì Cty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh nên doanh thu từ hoạt động kinh doanh, cụ thể là doanh thu thuần từ bán hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của Cty, là nguồn vốn để tái sản xuất, trang trải các chi phí.
Bảng 4.1 Doanh thu theo hoạt động của SOSUCO năm 2010 - 2012
Đvt: triệu đồng Chênh lệch (2011/2010) (2012/2011) Chênh lệch Chỉ Tiêu Năm 2010 N2011 ăm N2012 ăm Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) DTTBH 406.692 619.422 664.641 212.729 52,31 45.219 7,30 DTHĐTC 365 1.221 2.195 856 234,52 974 79,77 TNK 6.936 1.066 1.153 (5.870) (84,63) 87 8,16 Tổng 413.993 621.709 667. 989 207.716 50,17 46.279 7,44
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của SOSUCO từ năm 2010 - 2012
Từ bảng 4.1, ta thấy tổng doanh thu của Cty tăng qua ba năm, tăng mạnh năm 2011 và tăng nhẹ năm 2012. Cụ thể:
+ Doanh thu thuần về bán hàng tăng khoảng 213 tỷ đồng. Sự tăng lên đáng kể của doanh thu thuần là do trong năm 2011 Cty cĩ sự đầu tư mở rộng thêm nhiều mạng lưới phân phối dẫn đến sản lượng tiêu thụ tăng lên, một nhân tố nữa gĩp phần làm cho sản lượng tiêu thụ sản phẩm tăng là Cty khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm bằng việc thường xuyên kiểm tra về độ trong và vệ sinh của nguồn đường tạo được niềm tin đối với người sử dụng. Đặc biệt loại đường đĩng gĩi được tiêu thụ khá tốt ở hệ thống siêu thị Coop.mart, phân
hữu cơ vi sinh đã phát triển khá tốt ở thị trường trong tỉnh, nước uống tinh khiết được đánh giá tốt và sử dụng nhiều. Sản phẩm tạo được lịng tin đối với người tiêu dùng, cùng với chất lượng phục vụ là điều kiện dể dàng để tăng nguồn thu bán hàng. Doanh thu thuần bán hàng năm 2012 tăng 45 tỷ đồng, mặc dù doanh thu này tăng nhưng tăng ít hơn năm trước nên Cty cần quan tâm về khoản tiêu thụ sản phẩm, nhu cầu và thị hiếu của khách hàng cũng như chú ý trong kế hoạch mở rộng thêm mạng lưới phân phối.
+ Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng nhỏ 2010 : 2011 : 2012 là 0,09% : 0,20% : 0,33%. Năm 2011 tăng 856 triệu đồng, nguyên nhân sự tăng lên là do Cty đẩy mạnh vào đầu tư các chương trình cơ bản, tiền thu lãi cho vay, doanh thu hoạt động khác. Khoản thu này là tương đối lớn do đĩ Cty cần chú ý quan tâm hơn nữa bên cạnh khoản thu từ cung ứng sản phẩm. Vì nĩ gĩp phần khơng nhỏ từng bước đưa lợi nhuận của Cty tăng lên. Năm 2012 tăng khoảng 1 tỷ đồng, nguyên nhân là do sự suy thối nền kinh tế dẫn đến việc đầu tư vào những chương trình, hạng mục giảm. Mặc khác cũng do bản thân của Cty cịn ái ngại vì lý do sự suy thối kinh tế, do đĩ giảm đầu tư vào hoạt động tài chính để hạn chế những rủi ro cĩ thể xảy ra. Đây cũng cĩ thể là chiến lược kinh doanh của Cty. Nhưng tơi nhận thấy rằng tỷ trọng từ hoạt động tài chính là khá tiềm năng, Cty cần cĩ những kế hoạch, chiến lược phát triển hơn nữa điều này cũng đồng nghĩa với việc Cty cần bồi dưỡng, nâng cao đội ngũ chuyên gia trong hoạt động này để cĩ thể đưa ra những phương pháp phù hợp với tình hình thực tế nhằm vượt qua khĩ khăn, thúc đẩy hoạt động tài chính phát triển ổn định, gĩp phần đưa thu nhập của Cty tăng lên.
+ Thu nhập khác là khoản thu được từ việc nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, thu bán phế liệu, thu từ các khoản nợ khĩ địi và thu nhập khác. Năm 2011 thu nhập khác của Cty giảm khoảng 6 tỷ đồng. Nguyên nhân dẫn đến doanh thu khác giảm là do khoản thu từ những khoản nợ khĩ địi từ những năm trước giảm. Thu nhập khác năm 2012 tăng, nguyên nhân dẫn đến sự gia tăng này là do khoản thu từ bán phế liệu và khoản thu từ những khoản nợ khĩ địi từ những năm trước tồn động lại.
Như vậy, năm 2011 do doanh thu thuần từ bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính tăng mạnh nên làm cho tổng doanh thu tăng mạnh, đặc biệt là sự tăng nhanh từ doanh thu bán hàng tăng lên phân nửa. Do Cty tìm được mơi trường tiêu thụ nhiều hơn chính vì vậy mà Cty đã đẩy mạnh sản lượng tiêu thụ. Bên cạnh đĩ doanh thu hoạt động tài chính cũng đặt nhiều hứa hẹn gĩp phần đưa hoạt động của Cty ngày càng cĩ kết quả. Năm 2011 khối kinh doanh đã cĩ nhiều nổ lực trong cơng tác thị trường, linh hoạt trong phương thức bán hàng và thiết lập tốt quan hệ với khách hàng truyền thống. Tuy nhiên mãng
kinh doanh các sản phẩm phụ, yêu cầu về con người và chuyên mơn cịn hạn chế, kinh phí đầu tư phát triển thị trường cịn yếu. Cịn năm 2012 cán bộ, cơng nhân viên của Cty đã cĩ nhiều nổ lực trong việc thực hiện nhiệm vụ kế hoạch, thúc đẩy doanh thu bán hàng và doanh thu từ hoạt động khác tăng lên đã gĩp phần chủ yếu đưa tổng doanh thu năm 2012 tăng, tuy nhiên vẫn cịn một vài chỉ tiêu chưa đạt.
4.1.1.1 Phân tích doanh thu thuần theo sản phẩm năm 2010 - 2012
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của Cty, là nguồn vốn để tái sản xuất, trang trải các chi phí. Cty hoạt động nhiều lĩnh vực với nhiều loại sản phẩm nên doanh thu của Cty được chia theo từng sản phẩm như: doanh thu bán thành phẩm đường (TPĐ), doanh thu bán phân hữu cơ vi sinh (PHCVS), doanh thu bán mật rĩ, doanh thu bán hàng hĩa đường (HHĐ), doanh thu bán Nước tinh khiết (NTK), doanh thu bán điện, doanh thu bán hàng khác.
a) Doanh thu bán hàng theo sản phẩm
Dựa vào bảng 4.2, ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ theo sản phẩm của Cty đều tăng qua 3 năm.
Bảng 4.2 Doanh thu theo sản phẩm của SOSUCO năm 2010 -2012
Đvt: triệu đồng Chênh lệch (2011/2010) Chênh lệch (2012/2011) Chỉ Tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tuyệt đối Tươđống i (%) Tuyệt đối Tươđống i (%) TPĐ 352.572 557.803 615.495 205.231 58,21 57.692 10,34 PHCVS 2.887 4.071 1.345 1.184 40,01 (2.726) (66,70) Mật Rĩ 26.351 39.387 33.568 13.036 49,48 (5.819) (14,77) HHĐ 21.190 11.962 6.951 (9.228) (43,55) (5.011) (41,20) NTK 1.462 1.235 1.026 (227) (15,53) (209) (17,00) Điện - 4.128 6.341 4.128 - 2.218 53,60 Khác 2.632 1.733 235 (900) (34,23) (1.498) (86,64) DTBH 407.094 620.319 664.961 213.225 52,38 44.642 7,20 CKGT 402 897 320 495 123,44 (577) (64,40) DTT 406.692 619.422 664.641 212.730 52,31 45.219 7,30
Doanh thu bán thành phẩm đường
So với vụ trước, diện tích mía ở ĐBSCL cĩ tăng do giá mía duy trì ở mức cao. Tuy nhiên tổng sản lượng mía thu hoạch vẫn chưa đáp ứng đủ cơng sức ép của các nhà máy đường (NMĐ) ở khu vực. Tình trạng thiếu sự phối hợp của các NMĐ trong việc tiêu thụ mía, tranh mua tranh bán,…làm giá mía tăng cao và chất lượng mía thu mua thấp. Bên cạnh đĩ giá đường thế giới giữ vững ở mức khá cao tác động tích cực đến giá đường trong nước, đây là cơ hội tốt khơng chỉ cho ngành đường trong nước mà cịn là cơ hội cho Cty. Năm 2011 mặc dù do ảnh hưởng của nguồn đường nhập lậu đã tác động tiêu cực đến giá đường trong nước, do ảnh hưởng của chính sách kiềm chế lạm phát và thắt chặt tín dụng của Nhà nước, lãi suất ngân hàng tăng cao, NMĐ thiếu vốn tạm trữ trong mùa vụ cũng làm mất đi thuận lợi, do ảnh hưởng của thời tiết khiến diện tích mía giảm, chất lượng mía kém làm cho các nhà máy thiếu nguyên liệu trầm trọng, trong khi đĩ nhu cầu tiêu thụ cao hơn lượng đường sản xuất, xảy ra tình trạng tăng giá đường, điều này giúp Cty bán được hàng làm cho doanh thu tăng khoảng 205 tỷ đồng. Đây là năm thứ ba Cty hoạt động theo mơ hình cổ phần, tổ chức bộ máy hoạt động theo mơ hình mới cịn một số hạn chế cần tiếp tục củng cố và nâng cao kết quả kinh doanh.
Năm 2012 do được mùa, sản lượng đường trong nước dồi dào, mà giá đường trong nước giảm mạnh là do thị trường tiêu thụ trong nước đang ở mức thấp khiến giá đường liên tục sụt giảm. Khơng những thế, giá đường trong nước cịn bị tác động mạnh do lượng đường nhập lậu từ biên giới Tây Nam hàng ngày vẫn được đưa vào nội địa càng tăng thêm áp lực cho đường nội địa. Nhưng năm nay doanh thu bán đường tăng 57.692 triệu đồng, cho thấy Cty chú trọng xây dựng, củng cố và phát triển hệ thống bán hàng, thực hiện đạt các chỉ tiêu doanh thu.
Doanh thu bán phân hữu cơ vi sinh
Thời gian qua, thị trường phân bĩn trong nước cĩ sự cạnh tranh khá quyết liệt giữa sản phẩm sản xuất trong nước và sản phẩm nhập khẩu. Tuy nhiên, sự cạnh tranh đĩ trong nhiều giai đoạn lại diễn ra bất bình thường, chủ yếu do nguyên nhân sản phẩm phân bĩn sản xuất trong nước vì chưa được tính đúng, tính đủ theo nguyên tắc thị trường nên bán trên thị trường với giá thấp hơn giá phân bĩn nhập khẩu. Năm 2011 nhu cầu phân bĩn trong nước vẫn đang tiếp tục gia tăng, tuy nhiên giá phân bĩn trong nước cĩ xu hướng giảm do ảnh hưởng bởi giá phân bĩn trên thị trường thế giới liên tục suy giảm khá mạnh. Ngồi ra, tình trạng giá phân bĩn rẻ do nhập lậu cũng tác động phần khơng nhỏ lên thực trạng giá trên thị trường. Nhiều doanh nghiệp đang điêu
đứng với lượng phân bĩn tồn kho đã nhập với giá ở mức cao trước đĩ. Trong khi đĩ, doanh thu bán phân hữu cơ vi sinh của Cty tăng 1 tỷ đồng, cho thấy giá phân bĩn cĩ giảm nhưng khơng ảnh hưởng nhiều đến doanh thu này của Cty. Năm 2012 do ảnh hưởng của nhĩm hàng nhiên liệu nhĩm chế phẩm từ dầu thơ, trong nửa đầu năm nay giá phân bĩn trên thị trường cĩ khá nhiều biến động và sau đĩ đã giảm trở lại vào nửa cuối năm. Diễn biến thị trường phân bĩn năm 2012 tương đối khác với các năm khác: nửa đầu năm nhu cầu sử dụng phân bĩn thấp mà giá tăng cao, cịn nửa cuối năm nhu cầu sử dụng phân bĩn cao mà giá lại giảm mạnh. Nhu cầu và giá cả thay đổi như vậy đã ảnh hưởng đến doanh thu bán phân bĩn của Cty giảm gần 3 tỷ đồng. (Nguồn: Bộ
Nơng Nghiệp và Phát Triển Nơng Thơn, 2011. Báo cáo tình hình sử dụng phân bĩn năm 2011.<http://www.thuongmai.vn/thong-ke/bao-cao-nganh-hang/bao-cao-nam-2011/1140- phan-bon/94645-bao-cao-tinh-hinh-thi-truong-phan-bon-thang-122011.html)>.
Doanh thu bán Nước tinh khiết
Hiện nay, nhiều gia đình đã thay đổi thĩi quen uống nước đun sơi để nguội bằng nước uống đĩng chai tinh khiết. Nhờ vào đặc điểm này mà Cty đã sản xuất nước đĩng chai tinh khiết hiệu Saintard. Dù cĩ vơ số thương hiệu sản xuất trên thị trường nhưng Saintard được người tiêu dùng biết đến và tin dùng. Năm 2011, thị trường nước uống đĩng chai đang giành giật nhau từng khoảng trống trên thị trường. Nhưng khơng vì thế mà Cty chùn chân, Cty vẫn tiếp tục sản xuất nhưng số lượng tiêu thụ giảm nên doanh thu giảm 227 triệu đồng. Đến năm 2012 sự cạnh tranh của mặt hàng này càng mạnh, nhất là hai mặt hàng Aquafina và La Vie khắp cả nước, trong tỉnh cĩ Navi, Á Châu và Savico làm cho doanh thu bán nước tinh khiết tiếp tục giảm 209 triệu đồng. Doanh thu liên tục giảm như vậy sẽ ảnh hưởng tới doanh thu chung của Cty, Cty cần đầu tư thêm hoạt động bán hàng, cũng như quảng bá thương hiệu và nâng cao chất lượng sản phẩm.
Doanh thu bán điện
Cơng ty đã đầu tư vào hoạt động xưởng nhiệt điện với cơng suất 6.000 KW x 6,3KV, với cơng nghệ dùng bã mía để đốt lị phát điện, đảm bảo nguồn điện cung cấp nội bộ và bán cho điện lưới quốc gia. Điều này đã mang lại nguồn thu mới cho Cty và giải quyết tốt vấn đề mơi trường. Nhờ việc dùng bã mía để phát điện, Cty đã khơng cịn phải phụ thuộc vào nguồn điện từ hệ thống điện lưới quốc gia; lượng điện làm ra từ mỗi giờ hoạt động của hệ thống phát điện giúp cho Cty cĩ đủ điện để xài, gĩp phần tiết kiệm chi phí và chủ động hơn trong sản xuất. Cung ứng điện năm 2011 đã được thực hiện tốt, doanh thu bán điện đạt khoảng 4 tỷ đồng, đáp ứng đủ nhu cầu điện cho sản xuất, kinh doanh và sinh hoạt của Cty và nhân dân, gĩp phần trong tăng
Năm 2010 86.61% 0.71% 6.47% 5.21% 0.36% 0% 0.64% Năm 2011 0.20% 0.67% 0.28% 1.93% 6.35% 1% 89.91% Năm 2012 92.56% 0.20% 5.05% 1.05% 0.15% 0.95% 0.04% Thành phẩm đường Phân hữu cơ vi sinh Mật rĩ Hàng hĩa đường Nước tinh khiết
Điện
Bán hàng khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trưởng GDP của đất nước, trong thực hiện các mục tiêu về an sinh xã hội của Đảng và Chính phủ năm 2011. Năm 2012 doanh thu bán điện tiếp tục tăng khoảng 2 tỷ đồng gĩp phần khơng nhỏ trong việc tăng doanh thu của Cty và nâng cao lợi nhuận. Nguyên nhân tăng là do sản xuất số lượng lớn mía nguyên liệu nên số lượng bã mía đốt lị tăng lên tạo ra nguồn điện cao hơn. Với kết quả đĩ cho thấy Cty hoạt động thêm lĩnh vực điện là phương hướng đúng đắn.
Doanh thu bán hàng khác giảm liên tục trong 2 năm. Đây là khoản doanh thu từ bán thức ăn nuơi tơm, cá, thức ăn gia súc gia cầm, mua bán các mặt hàng tiêu dùng. Nguyên nhân giảm là do thời gian qua các mặt hàng này trên thị trường luơn biến động, số lượng tiêu thụ các mặt hàng này giảm xuống.
Hình 4.1 Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm của SOSUCO năm 2010 - 2012 Xét về mặt tỷ trọng ta thấy doanh thu từ thành phẩm đường vẫn chiếm tỷ trọng cao hơn, chiếm trên 86% doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm vì đây là hoạt động chính của Cty nên các loại thành phẩm đường được sản xuất và bán với khối lượng lớn. Trong khi tỷ trọng này đang tăng dần qua 3 năm thì tỷ trọng về các sản phẩm cịn lại đang giảm dần. Như vậy muốn nâng cao doanh thu trong thời gian tới thì một mặt Cty cần duy trì hoạt động sản xuất đường, mặt khác Cty cần đẩy mạnh sản xuất các sản phẩm khác, cố gắng tìm kiếm khách hàng, ký kết nhiều hợp đồng gĩp phần tăng sản lượng và giá trị cho tất cả các mặt hàng.
b) Các khoản giảm trừ doanh thu
Trong sản xuất kinh doanh khơng thể tránh khỏi những lỗi trong khâu sản xuất, vận chuyển và bảo quản, muốn giữ chân được khách hàng cũ lơi kéo khách hàng mới thì Cty nào cũng phải cĩ chiến lược giảm giá hàng bán, nếu
khách hàng mua với khối lượng hàng hố lớn sẽ được Cty giảm giá, nếu khách hàng thanh tốn sớm tiền hàng sẽ được Cty chiết khấu, cịn nếu hàng hố của Cty kém phẩm chất thì khách hàng cĩ thể khơng chấp nhận thanh tốn hoặc yêu cầu doanh nghiệp giảm giá hoặc sẽ phải trả lại hàng.
Nhìn vào bảng 4.3, ta thấy năm 2011 các khoản giảm trừ doanh thu tăng cao nhất trong ba năm, trong đĩ tỷ lệ cao nhất là hàng bán bị trả lại do một số lỗi trong sản xuất và đĩng gĩi bao bì, giá trị hàng bán bị trả lại tăng sẽ tác động khơng tốt đến uy tín và lợi nhuận của Cty.
Bảng 4.3 Các khoản giảm trừ doanh thu của SOSUCO năm 2010 - 2012 Đvt: triệu đồng Chênh lệch (2011/2010) Chênh lệch (2012/2011) Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Chiết khấu hàng bán - 308 186 308 - (122) (39,61) Hàng bán bị trả lại 90 373 119 283 314,44 (254) (68,10) Giảm giá hàng bán 312 216 15 (96) (30,87) (201) (93,50) Các khoản giảm trừ 402 897 320 495 123,44 (577) (64,40)
Nguồn: Thuyết minh báo cáo tài chính của SOSUCO từ năm 2010 - 2012