4.3.1.1 Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận gộp (LNG) là kết quả của doanh thu từ bán hàng trừ cho các khoản giảm trừ doanht thu và giá vốn hàng bán.
Bảng 4.14 Lợi nhuận gộp của SOSUCO năm 2010 - 2012
Đvt: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của SOSUCO từ năm 2010 - 2012
Theo phân tích doanh thu và giá vốn ở phần trên và dựa vào bảng 4.14, năm 2011 doanh thu tăng 52,38% và giá vốn tăng 50,47% điều đĩ làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng tăng 71,78%. Cả doanh thu và giá vốn đều tăng với tỷ lệ tương đối gần bằng nhau, nhưng giá vốn tăng khơng bằng doanh thu điều đĩ cho thấy Cty hoạt động ổn định. Nguyên nhân làm cho doanh thu hoạt động bán hàng tăng là do Cty mở rộng thị trường tiêu thụ từ các tỉnh ĐBSCL, miền Đơng Nam Bộ, Thành phố Hồ Chí Minh đến thị trường ngồi nước như Singapho, Campuchia, Indonexia nên sản lượng tiêu thụ tăng lên. Nguyên nhân làm cho giá vốn tăng là do giá cả các mặt hàng đường luơn thay đổi cả trong nước và thế giới. Cty nắm bắt tình hình giá cả thay đổi mạnh trên thị trường tác động mạnh đến các lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Cty. Cty cũng phát triển xuất nhập khẩu sản phẩm máy mĩc thiết bị trong trồng và sản xuất mía đường đưa vào sử dụng và cĩ kết quả cao.
Nhưng đến năm 2012 do ảnh hưởng chung của thị trường, tình hình tiêu thụ sản phẩm giảm đáng kể. Điều đĩ thể hiện ở doanh thu và giá vốn tăng nhưng tăng chậm hơn năm trước, tốc độ tăng của hai chỉ tiêu này khơng bằng nhau, cụ thể doanh thu tăng 7,20%, cịn giá vốn chỉ tăng 0,55%, điều đĩ giúp lợi nhuận gộp tăng 70%, tăng gần bằng năm trước. Nguyên nhân do những tháng đầu năm giá xăng dầu, nhớt ở mức cao cộng thêm nguồn cung khơng ổn định làm cho giá bán sản phẩm tăng.
Chênh lệch (2011/2010) Chênh lệch (2012/2011) Chỉ Tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) DTBH 407.094 620.319 664.961 213.225 52,38 44.642 7,20 CKGT 402 897 320 495 123,44 (577) (64,40) GVHB 371.590 559.124 562.190 187.534 50,47 3.066 0,55 LNG 35.102 60.298 102.451 25.196 71,78 42.153 70,00
Qua phân tích ta thấy lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ luơn tăng qua ba năm. Do Cty sản xuất kinh doanh nhiều lĩnh vực như sản xuất kinh doanh đường, các sản phẩm sau đường; nhập khẩu vật tư, thiết bị phụ tùng cho sản xuất đường và trồng mía; sản xuất kinh doanh phân bĩn, thức ăn nuơi tơm, cá, thức ăn gia súc gia cầm; mua bán các mặt hàng tiêu dùng, hàng cơng nghiệp thực phẩm, sản xuất kinh doanh nước tinh khiết, các mặt hàng đa dạng luơn đáp ứng nhu cầu chất lượng và uy tín, Cty kinh doanh nhiều mặt hàng như vậy giúp một khách hàng cĩ thể sử dụng cùng lúc nhiều sản phẩm của Cty hoặc khách hàng cĩ thể lựa chọn được sản phẩm cần tiêu dùng. Kinh doanh nhiều lĩnh vực cĩ thể nếu trên thị trường nhu cầu tiêu thụ và giá bán mặt hàng này giảm vẫn cịn nhu cầu tiêu thụ và giá bán mặt hàng khác tăng, các mặt hàng hỗ trợ lẫn nhau gĩp phần thúc đẩy doanh thu và lợi nhuận về bán hàng. Việc thay đổi tỷ trọng mặt hàng tiêu thụ cĩ liên quan đến việc xác định chính sách sản phẩm, cơ cấu mặt hàng của Cty. Mỗi loại mặt hàng cĩ tỷ trọng mức lãi lỗ khác nhau do đĩ nếu tăng tỷ trọng những mặt hàng cĩ mức lãi cao, giảm tỷ trọng tiêu thụ những mặt hàng cĩ mức lãi thấp thì mặc dù tổng sản lượng tiêu thụ cĩ thể khơng đổi nhưng tổng số lợi nhuận cĩ thể vẫn tăng. Việc thay đổi tỷ trọng mặt hàng tiêu thụ lại chịu ảnh hưởng của nhu cầu thị trường. Về ý muốn chủ quan thì Cty nào cũng muốn tiêu thụ nhiều những mặt hàng mang lại lợi nhuận cao song ý muốn đĩ phải đặt trong mối quan hệ cung cầu trên thị trường và những nhân tố khác tác động.
4.3.1.2 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (LNHĐKD) được xem là lợi nhuận chính của Cty. Do tỷ trọng của hoạt động tài chính khơng cao so với lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh, nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng giảm chủ yếu dựa vào lợi nhuận gộp, và các khoản CPTC, CPBH, CPQLDN.
Qua bảng 4.15 , ta thấy LNHĐKD luơn tăng qua ba năm. Năm 2011 tăng khoảng 8 tỷ đồng do sự nổ lực của ban lãnh đạo và nhân viên trong việc tìm kiếm khách hàng mới nên gĩp phần làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đi lên. Năm 2012 tăng khoảng 56 tỷ đồng, cho thấy Cty hoạt động phát triển. Năm 2012 tình hình kinh doanh của một số Cty gặp khĩ khăn, cĩ Cty bị thua lỗ, phá sản nhưng Cty vẫn tăng trưởng tốt. Điều này cho thấy Cty đã cĩ chính sách kinh doanh hợp lý trong điều kiện khĩ khăn, thích ứng và vượt qua khĩ khăn trước nền kinh tế.
Bảng 4.15 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của SOSUCO năm 2010 - 2012 Đvt: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của SOSUCO năm 2010 -2012
Qua phân tích cho thấy LNHĐKD luơn thay đổi qua các năm vì nĩ chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố, trong đĩ CPBH và CPQLDN cĩ ảnh hưởng lớn nhất. Vì vậy, Cty cần cĩ những giải pháp cần thiết để tiết kiệm tối đa các khoản chi phí đĩ nhằm đem lại lợi nhuận cho Cty ngày càng nhiều và đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của Cty trong tương lai. Thời gian qua với nhiều khĩ khăn chung của ngành mía đường trong nước, Cty cũng khơng ngoại lệ, nhưng với sự quan tâm chỉ đạo của Hội Đồng Quản Trị và với tinh thần trách nhiệm trước cổ đơng và người lao động, Ban điều hành đã nổ lực phấn đấu điều hành Cty vượt qua khĩ khăn, đảm bảo thu nhập, ổn định việc làm cho người lao động, đạt được lợi nhuận cao cho Cty.
4.3.1.3 Lợi nhuận từ hoạt động khác
Lợi nhuận từ hoạt động khác là khoản chênh lệch giữa thu và chi từ các hoạt động khác của Cty, là những khoản lợi nhuận Cty khơng dự tính trước hoặc cĩ dự tính trước nhưng ít cĩ khả năng xảy ra.
Lợi nhuận từ hoạt động này chủ yếu là thanh lý nhượng bán tài sản, thiết bị máy mĩc, hưởng chiết khấu từ nhà cung ứng, cịn chi phí khác chủ yếu là chi phí thanh lý nhượng bán tài sản. Lợi nhuận này khơng ổn định, tốt hơn hoạt động tài chính thì hoạt động khác đem lại lợi nhuận cho Cty hơn trong ba năm qua, tuy nhiên hoạt động này chiếm tỷ trọng thấp hơn lợi nhuận từ các hoạt động trên nhưng cũng gĩp phần làm tăng tổng lợi nhuận của Cty.
Chênh lệch (2011/2010) Chênh lệch (2012/2011) Chỉ Tiêu Năm 2010 N2011 ăm N2012 ăm Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) LNG 35.102 60.298 102.452 25.196 71,78 42.153 70,00 DTHĐTC 365 1.221 2.195 856 234,52 974 79,77 CPHĐTC 19.898 35.360 24.222 15.462 77,71 (11.138) (31,50) CPBH 5.243 7.579 4.848 2.336 44,55 (2.731) (36,03) CPQLDN 10.211 10.355 11.349 144 1,41 994 9,60 LNHĐKD 115 8.225 64.227 8.110 7.052,17 56.002 680,88
Bảng 4.16 Lợi nhuận hoạt động khác của SOSUCO năm 2010 - 2012
Đvt: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của SOSUCO từ năm 2010 – 2012
Năm 2011 lợi nhuận này giảm khoảng 5 tỷ đồng, nguyên nhân là do thu nhập khác thấp hơn chi phí khác, năm nay tình hình kinh tế cĩ nhiều khĩ khăn nên Cty hạn chế việc thanh lý máy mĩc cũ, khơng cĩ điều kiện mua máy mĩc mới. Đến năm 2012 lợi nhuận khác tăng lên do Cty đã thanh lý một số tài sản cũ kém hiệu quả thay thế bằng thiết bị máy mĩc, Cty mua hàng hĩa với số lượng lớn và cam kết trả tiền trước hạn nên được hưởng chiết khấu hàng hĩa từ nhà cung ứng nên làm cho thu nhập khác tăng, và tốc độ tăng của chi phí khác giảm nên tạo ra lợi nhuận này.
Tĩm lại lợi nhuận từ hoạt động khác giảm rồi tăng. Tuy khơng phải là lợi nhuận chính của Cty nhưng cũng gĩp phần làm cho tổng lợi nhuận sau thuế của Cty khả quan hơn.
4.3.1.4 Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế
Lợi nhuận trước thuế hình thành từ lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác. Qua phân tích ở các bảng trên thì lợi nhuận khác đĩng gĩp vào lợi nhuận chung là rất thấp. Vì vậy giá trị và tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cĩ thể được xem như là giá trị và tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận trước thuế.
Bảng số liệu 4.17 về tình hình lợi nhuận của Cty ta thấy tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 tăng gần 3 tỷ đồng. Nếu khơng cĩ một số nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận như: tình trạng tranh mua mía giữa các nhà máy trong khu vực vẫn cịn gay gắt làm cho giá mía tăng cao, chất lượng mía cĩ giảm so với vụ trước, do cơng tác tu bổ sửa chữa, cải tiến cho vụ sản xuất thực hiện khơng đạt yêu cầu làm ảnh hưởng lớn đến sản xuất (hư hỏng phải ngừng máy, vận hành khơng đạt các thơng số theo yêu cầu, tăng tổn thất, làm tiêu hao vật tư,…), thì lợi nhuận cĩ thể tăng cao hơn.
Chênh lệch (2011/2010) Chênh lệch (2012/2011) Chỉ Tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Thu nhập khác 6.936 1.066 1.153 (5.870) (84,63) 87 8,16 Chi phí khác 1.782 1.228 541 (553) (31,08) (687) (55,94) Lợi nhuận khác 5.154 (162) 612 (5.316) (103,14) 774 (477,78)
Bảng 4.17 Lợi nhuận sau thuế của SOSUCO năm 2010 - 2012
Đvt: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của SOSUCO từ năm 2010 - 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí thuế TNDN của Cty đối với hoạt động kinh doanh đường thuế suất thuế TNDN là 20%, các hoạt động kinh doanh khác thuế suất thuế TNDN là 25%. Cty được miễn giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp (từ năm 2007 đến năm 2013 ), đây là phần ưu đãi thuế từ ưu đãi thuế của Cơng ty Mía Đường Sĩc Trăng chuyển sang Cơng ty Cổ phần Mía Đường Sĩc Trăng theo điểm 2.7 phần H theo thơng tư 130/2008/TT-BTC ngày 26 tháng 12 năm 2008 nên lợi nhuận sau thuế tăng nhờ 50% thuế TNDN. Do lợi nhuận trước thuế tăng nên chi phí thuế TNDN cũng tăng 300 triệu đồng. Lợi nhuận sau thuế cũng tăng, với kết quả cao đã thể hiện được sự phấn đấu khơng ngừng trong cơng tác quản lý tài chính cũng như cơng tác quản lý sản xuất, năng suất lao động của Cty.
Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2012 tăng khoảng 57 tỷ đồng. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận tăng mạnh như vậy vì doanh thu bán hàng tăng cao mà chi phí giảm. Như vậy cĩ thể khẳng định trong ba năm qua Cty hoạt động cĩ kết quả, lợi nhuận ngày càng tăng. Năm 2012 giá cả thị trường khơng ổn định, sản phẩm của Cty phải cạnh tranh với nhiều sản phẩm trong nước và các nước trên thế giới, nhưng nhờ cập nhật thơng tin kịp thời, tính tốn đầu vào đầu ra đầy đủ hợp lý, phù hợp với giá cả thị trường nên được khách hàng chấp nhận (thể hiện tăng doanh thu).
Chênh lệch (2011/2010) Chênh lệch (2012/2011) Chỉ Tiêu Năm 2010 N2011 ăm N2012 ăm Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) LNHĐKD 115 8.225 64.227 8.110 7.052,17 56.002 680,88 LNK 5.154 (162) 612 (5.316) (103,14) 774 (477,78) LNKTTT 5.269 8.063 64.839 2.793 53,00 56.776 704,42 CPTTNDN 594 895 6.681 301 50,67 5.786 646,48 LNST 4.675 7.168 58.158 2.493 53,33 50.990 711,36
-10000 0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 1 2 3 Triệu đồng
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác
Lợi nhuận kế tốn trước thuế
Hình 4.4 Cơ cấu lợi nhuận trước thuế của SOSUCO năm 2010 - 2012 Qua hình 4.5 ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Cty qua ba năm tương đối cao, ngồi năm 2010 lợi nhuận hoạt động kinh doanh thấp hơn lợi nhuận khác thì chủ yếu là lợi nhuận hoạt động kinh doanh đem lại. Với lợi nhuận tăng cao qua ba năm cho thấy phương hướng hoạt động của Cty phù hợp với cơ chế thị trường, cơng tác quản lý chặt chẽ từ đầu vào đến đầu ra. Cty cần phát huy hơn nữa để thu được lợi nhuận cao hơn bằng cách hạn chế đến mức tối đa việc gia tăng chi phí.