4.2.3.1 Phân tích lợi nhuận qua các năm 2010-2012
Bảng 4.12: Phân tích lợi nhuận của doanh nghiệp giai đoạn 2010-2012
ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Năm 2011/2010 Năm 2012/2011 Giá trị % Giá trị % DT thuần 1.785.564.890 1.877.987.181 1.963.160.452 92.422.291 5,18 85.173.271 4,54 GVHB 1.383.043.725 1.425.985.342 1.467.667.853 42.941.617 3,10 41.682.511 2,92 LN Gộp 402.521.165 452.001.839 495.492.599 49.480.674 12,29 43.490.760 9,62 CPBH 78.069.169 79.432.657 81.671.825 1.363.488 1,75 2.239.168 2,82 CPQL 226.578.022 235.786.684 249.784.315 9.208.662 4,06 13.997.631 5,94 LN HĐKD 97.873.974 136.782.498 164.036.459 38.908.524 39,75 27.253.961 19,92 DT TC 2.528.419 2.813.515 3.112.471 285.096 11,28 298.956 10,63 LN TC 2.528.419 2.813.515 3.112.471 285.096 11,28 298.956 10,63 DT khác 23.067.756 21.416.581 65.325.000 -1.651.175 -7,16 43.908.419 205,02 LN khác 23.067.756 21.416.581 65.325.000 -1.651.175 -7,16 43.908.419 205,02 LN TT 123.470.149 161.012.594 232.473.930 37.542.445 30,41 71.461.336 44,38 Thuế phải nộp 30.867.537 40.253.149 58.118.483 9.385.611 30,41 17.865.334 44,38 LN sau thuế 92.602.612 120.759.446 174.355.448 28.156.834 30,41 53.596.002 44,38
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh n m 2010-2012
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Qua bảng phân tích tình hình qua các năm ta thấy doanh thu thuần năm 2011 tăng so với năm 2010 là 5,18% với số tiền là 92.422.291 đồng. Điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng lớn. Sang năm 2012
62
tốc độ tăng của doanh thu thuần tăng chậm hơn so với năm 2011 là 4,54% với số tiền là 85.173.271 đồng, nhưng nhìn chung tốc độ tăng nhỏ không đáng kể. Tốc đô tăng của doanh thu thuần cao hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán ( năm 2011 so với năm 2010: 5,18% so với 3,1%). Đây là dấu hiệu tốt dẫn đến sự gia tăng của lãi gộp, lãi gộp năm 2011 tăng so với năm 2010 là 12,29% tương ứng tăng 49.480.674 đồng. Đến năm 2012 so với năm 2011 tốc độ tăng của doanh thu thuần tuy có chậm lại so với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán là ( 4,54% so với 2,92%) nhưng nhìn chung lãi gộp cũng tăng 43.490.760 đồng tương ứng tăng 9,62%. Điều này cho thấy doanh nghiệp chua cân đối giá vốn và doanh thu hợp lý kiến giá vốn tăng cao hơn so với năm 2011.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Lợi nhuận từ hoạt động tai chính của doanh nghiệp chính bằng doanh thu tài chính, bởi vì doanh nghiệp không có phát sinh các khoản chi phí tài chính. Lợi nhuận tài chính năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 là 285.096 đồng tương ứng tăng 11,28%. Nguyên nhân là khoản doanh thu bán hàng năm 2011 tăng hơn so với doanh thu bán hàng năm 2010. Sang năm 2012 lợi nhuận tài chính tiếp tục tăng hơn so với năm 2011 298.956 đồng tương ứng 10,63%. Tốc độ tăng này giảm so với năm 2011 nguyên nhân là do lãi suất ngân hàng năm 2012 giảm so với năm 2011.
Lợi nhuận từ hoạt động khác
Lợi nhuận từ hoạt động khác chính bằng doanh thu khác của doanh nghiệp. Lơi nhuận khác năm 2011 giảm so với lợi nhuận khác năm 2010 là 1.651.175 đồng tương ứng giảm 7,16% . Nguyên nhân là do giá bán phế liệu năm 2011 giảm hơn so với giá bán năm 2010. Sang năm 2012 lợi nhuận từ hoạt động khác tăng nhanh từ 21.416.581 đồng năm 2011 lên 65.325.000 đồng năm 2012 tương ứng tăng 43.908.419 đồng, tăng 205,02%, nguyên nhân là năm 2012 doanh nghiệp đã thanh lý một tài sản cố định làm cho doanh thu khác tăng cao.
4.2.3.2 Phân tích lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012-2013
Lợi nhuận của doanh nghiệp là lợi nhuận về hoạt động sản xuất, lợi nhuận tài chính và lợi nhuận khác. Tình hình lợi nhuận sáu tháng đầu năm 2012-2013 được thể hiện ở bảng 4.13 dưới đây.
63
Bảng 4.13: Phân tích lợi nhuận của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2012-2013 ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm
2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch Giá trị % DT thuần 1,024,325,542 1,661,550,000 583,664,268 53.50 GVHB 780.554.624 1.321.495.134 540.940.510 69,30 LN Gộp 243.770.918 340.054.866 96.283.948 39,5 CPBH 39.426.357 42.158.658 2.732.301 6,93 CPQL 135.325.689 135.654.351 328.662 0,24 LN HĐKD 69.018.872 162.241.857 93.222.985 135,07 DT TC 1,251,648 1,431,458 179.810 14,37 LN TC 1,251,648 1,431,458 179.810 14,37 DT khác 65.325.000 11.785.000 -53.540.000 -81,96 LN khác 65.325.000 11.785.000 -53.540.000 -81,96 LN TT 135.595.520 175.458.315 39,862,795 29.40 Thuế phải nộp 33,898,880 43,864,579 9,965,699 29.40 LN sau thuế 101,696,640 131,593,736 29,897,096 29.40
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu n m 2012-2013
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tuy có cao hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần (69,3% so với 53,50%) nhưng cũng ở mức độ cân đối nên làm cho lãi gộp sáu tháng đầu năm 2013 tăng 96.283.948 đồng tương ứng tăng 39,5% so với sáu tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân lãi gộp tăng là do sáu tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp đã được công ty cổ phần chăn nuôi CP chuyển khoản thanh toán tiền lắp đặt máy.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính sáu tháng đầu năm 2013 là 1.431.458 đồng tăng so với lợi nhuận tài chính sáu tháng đầu năm 2012 là 1.251.648 đồng tương ứng tăng 179.810 đồng tăng 14,37%. Nguyên nhân lợi nhuận từ hoạt động tài chính sáu tháng đầu năm tăng là do doanh thu bán hàng tăng. Tuy
64
nhiên đây là khoản lợi nhuận nhỏ không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận sau thuế.
Lợi nhuận từ hoạt động khác
Lợi nhuận từ hoạt động khác sáu tháng đầu năm 2013 là 11.785.000 đồng giảm so với lợi nhuận từ hoạt động khác sáu tháng đầu năm 2012 là 65.325.000 đồng, tương ứng giảm 53.540.000 đồng, giảm 81,96%. Nguyên nhân khoản lợi nhuận hoạt động khác sáu tháng đầu năm 2013 giảm so với lợi nhuận sáu tháng đầu năm 2012 là do sáu tháng đầu năm 2012 doanh nghiệp có nghiệp vụ thanh lý tài sản nên khoản doanh thu khác tăng đáng kể so với sáu tháng đầu năm 2013. Tuy nhiên việc thanh lý tài sản không thường xuyên nên nhìn chung khoản lợi nhuận từ hoạt động khác của doanh nghiệp vẫn tăng.