Phân tích tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2010-2012 sẽ cung cấp một cách tổng quát tình hình kinh doanh trong giai đoạn này là khả quan hay không. Để thấy rõ được điều đó, ta xem bảng tổng hợp sau:
32
Bảng 3.1: Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 3 năm giai đoạn 2010 – 2012
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm2011 Năm2012
Chênh lệch
Năm 2011/2010 Năm 2012/2011
Giá trị % Giá trị %
A. Tổng doanh thu 1.811.161.065 1.902.217.277 2.031.597.923 91.056.212 5,03 129.380.646 6,80
1. Doanh thu thuần 1.785.564.890 1.877.987.181 1.963.160.452 92.422.291 5,18 85.173.271 4,54 2. Doanh thu tài chính 2.528.419 2.813.515 3.112.471 285.096 11,28 298.956 10,63
3. Thu nhập khác 23.067.756 21.416.581 65.325.000 -1.651.175 -7,16 43.908.419 205,02 B. Tổng chi phí 1.687.690.916 1.741.204.683 1.799.123.993 53.513.767 3,17 57.919.310 3.33 1. Giá vốn hàng bán 1.383.043.725 1.425.985.342 1.467.667.853 42.941.617 3,10 41.682.511 2,92 2. Chi phí bán hàng 78.069.169 79.432.657 81.671.825 1.363.488 1,75 2.239.168 2,82 3. Chi phí quản lý 226.578.022 235.786.684 249.784.315 9.208.662 4,06 13.997.631 5,94 4. Chi phí tài chính - - - - 5. Chi phí khác - - - -
Lợi nhuận trước thuế 123.470.149 161.012.594 232.473.930 37.542.445 30,41 71.461.336 44,38
C. Thuế TNDN 30.867.537 40. 253.149 58.118.483 9.385.611 30,41 17.865.334 44,38
Lợi nhuận sau thuế 92.602.612 120.759.446 174.355.448 28.156.834 30,41 53.596.002 44,38
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 n m giai đoạn n m 2010-2012
Năm 2011. Tình hình hoạt động của doanh nghiệp hiệu quả hơn so với năm 2010. Cụ thể là tổng doanh thu năm 2011 là 1.902.217.277 đồng so với tổng doanh thu năm 2010 là 1.811.161.065 đồng, tăng 91.056.212 đồng tương ứng tăng 5,03%. Để tìm hiểu rõ nguyên nhân ta phân tích các khoản mục: Doanh thu thuần năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 từ 1.785.654.890 đồng lên 1.877.987.181 đồng tăng 92.422.291 đồng tương ứng tăng 5,18%. Nguyên nhân là do năm 2011 doanh nghiệp nhận được hợp đồng lắp ráp máy cho công ty cổ phần thuỷ sản Cà Mau.
Doanh thu tài chính năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 tăng từ 2.528.419 đồng tăng lên 2.813.515 đồng, tăng 285.096 tương ứng tăng 11,28% nguyên nhân là do nhận được hơp đồng lắp ráp máy cho công ty cổ phần thuỷ sản Cà Mau nên được công ty chuyển khoản ứng trước 50% giá trị hợp đồng. nên doanh thu tài chính năm 2011 tăng hơn so với năm 2010.
33
Thu nhập khác năm 2011 giảm so với năm 2010 nhưng mức độ giảm không nhiều, năm 2010 thu nhập khác là 23.067.756 đồng năm 2011 là 21.416.581 đồng, giảm 1.651.175 đồng tương ứng giảm 7,16%. Nguyên nhân là do giá sắt bán phế liệu năm 2011 giảm so với năm 2010 làm cho khoản thu nhập năm 2011 giảm, nhưng đây là khoản thu nhập nhỏ không đáng kể nên không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu.
Tổng chi phí năm 2011 là 1.741.204.683 đồng so với năm 2010 là 1,687.690.916 đồng tăng 53.513.767 đồng tương ứng tăng 3,17 %. Để tìm hiểu rõ nguyên nhân ta phân tích các khoản mục:
Giá vốn hàng bán năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 từ 1.383.043.725 đồng lên 1.425.985.342 đồng tăng 42.941.617 đồng tương ứng tăng 3,1%. Nguyên nhân là do doanh thu thuần năm 2011 tăng so với năm 2010. Tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tăng chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần chứng tỏ doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả.
Chi phí bán hàng năm 2011 tăng hơn so với chi phí bán hàng năm 2010 là 1.363.488 đồng tương ứng tăng 1,75%. Nguyên nhân là do năm 2011 các chi phí xăng tăng lên khiến chi phí bán hàng tăng lên, tuy số tiền tăng không đáng kể so với năm 2010 nhưng doanh nghiệp cũng nên có những chính sách hợp lý để hạn chế sự ảnh hưởng của giá cả làm cho chi phí tăng lên.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 là 9.208.662 đồng tương ứng tăng 4,06%. Nguyên nhân tăng là do năm 2011 doanh nghiệp đầu tư mua máy lạnh lắp đặt tại phòng kế toán nên chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên, nhưng số tiền tăng ko đáng kể, cho thấy sự quản lý đúng đắn của doanh nghiệp trong việc quản lý về chi phí.
Năm 2012. Tổng doanh thu tiếp tục tăng so với năm 2011 từ 1.902.217.277 đồng tăng lên 2.031.597.923 đồng tăng 129.380.646 đồng tương ứng tăng 6,8%. Để tìm hiểu rõ nguyên nhân ta tiến hành phân tích các thành phần sau:
Doanh thu thuần năm 2012 là 1.963.160.452 đồng tăng hơn so với năm 2011 là 1.877.987.181 đồng tăng 85.173.271 đồng tăng 4,54%. Nguyên nhân của sự gia tăng này là do trong năm 2012 doanh nghiệp nhận được nhều đơn đặt hàng so với năm 2011.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 tăng 298.956 đồng tương ứng tăng 10,63%. Nguyên nhân tăng là do lương tiền khách hàng chuyển khoản trả doanh nghiệp chưa sử dụng nên lãi nhập vốn tăng hơn so với năm 2011.
34
Thu nhập khác năm 2012 tăng nhanh so với năm 2011 từ 21.416.581 đồng lên lên 65.325.000 đồng, tăng 43.908.419 đồng tương ứng tăng 205,02%. Nguyên nhân tăng là do trong năm 2012 doanh nghiệp đã thanh lý tài sản cố định khiến khoản thu nhập khác năm 2012 tăng đột biến so với năm 2011.
Tổng chi phí năm 2012 là 1.799.123.993 đồng tăng so với năm 2011 là 1.741.204.683 đồng tăng 57.919.310 đồng tương ứng tăng 3,33% . Để tìm hiểu rõ nguyên nhân ta tiến hành phần tích các thành phần:
Giá vốn hàng bán năm 2012 là 1.467.667.853 đồng tăng so với năm 2011 là 1.425.985.342 đồng, tương ứng tăng 41.682.511 đồng, tăng 2,92%. Nguyên nhân tăng là doanh doanh thu bán hàng tăng so với năm 2011.
Chi phí bán hàng năm 2012 là 81.671.825 đồng tăng so với năm 2011 là 79.432.657 đồng, tương ứng tăng 2.239.168 đồng, tăng 2,82%. Nguyên nhân là do chi phí vận chuyển tăng. Nhưng số tiền tăng và tôc độ tăng là không đáng kể. chi phí bán hàng tăng cùng với sự gia tăng của doanh thu bán hàng chứng tỏ sự gia tăng này không phải là tiêu cực, cho thấy doanh nghiệp kinh doanh ngày càng hiệu quả.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 là 249,784,315 đồng tăng so với năm 2011 là 235.786.684 đồng, tăng 13.997.631 đồng tương ứng tăng 5,94%. Nguyên nhân là do năm 2012 tăng lương nhân viên quản lý khiến chi phí quản lý tăng, điều này cho thấy chính sách đãi ngộ của doanh nghiệp đối với nhân viên, chứng tỏ doanh nghiệp kinh doanh ngày càng hiệu quả.