KINH DOANH TẠI DNTN CƠ KHÍ THANH NHÃ
4.2.1 Phân tích doanh thu
4.2.1.1 Phân tích biến động doanh thu
Phân tích doanh thu giai đoạn năm 2010-2012
Bảng 4.2: Phân tích biến động doanh thu giai đoạn năm 2010-2012
ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Năm 2011/2010 Năm 2012/2011 Giá trị % Giá trị % DT từ SXKD 1.785.564.890 1.877.987.181 1.963.160.452 92.422.291 5,18 85.173.271 4,54 DT từ HĐTC 2.528.419 2.813.515 3.112.471 285.096 11,28 298.956 10,63 DT từ HĐ khác 23.067.756 21.416.581 65.325.000 -1.651.175 -7,16 43.908.419 205,02 Tổng DT 1.811.161.065 1.902.217.277 2.031.597.923 91.056.212 5,03 129.380.646 6,80
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh n m 2010-2012
Từ bảng số liệu ta thấy tổng doanh thu của doanh nghiệp tăng đều qua các năm. Đây là điều rất tốt. Năm 2011 tổng doanh thu đạt được là 1.902.217.277 đồng so với năm 2010 tổng doanh thu là 1.811.161.065 đồng, tăng 91.056.212 đồng, tương ứng tăng 5,03%. Sang năm 2012 doanh thu tiếp tục tăng cao từ 1.902.217.277 đồng năm 2011 lên 2.031.597.923 đồng năm 2012, tăng 129.380.646 đồng tương ứng tăng 6,8%. Để thấy rõ sự gia tăng này ta tiến hành phân tích doanh thu bộ phận qua các năm.
Doanh thu thuần năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 từ 1.785.654.890 đồng lên 1.877.987.181 đồng tăng 92.422.291 đồng tương ứng tăng 5,03%. Nguyên nhân là do năm 2011 doanh nghiệp nhận được hợp đồng lắp ráp máy cho công ty cổ phần thuỷ sản Cà Mau. Doanh thu thuần năm 2012 là 1.963.160.452 đồng tăng hơn so với năm 2011 là 1.877.987.181 đồng tăng 85.173.271 đồng tăng 4,54%. Nguyên nhân của sự gia tăng này là do trong năm 2012 doanh nghiệp nhận được nhều đơn đặt hàng so với năm 2011.
Doanh thu tài chính năm 2011 tăng hơn so với nắm 2010 tăng từ 2.528.419 đồng tăng lên 2.813.515 đồng, tăng 285.096 tương ứng tăng 11,28% nguyên nhân là do nhận được hơp đồng lắp ráp máy cho công ty cổ phần thuỷ
50
sản Cà Mau nên được công ty chuyển khoản ứng trước 50% giá trị hợp đồng. nên doanh thu tài chinh năm 2011 tăng hơn so với năm 2010. Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 tăng 298.956 đồng tương ứng tăng 10,63%. Nguyên nhân tăng là do lương tiền khách hàng chuyển khoản trả doanh nghiệp chưa sử dụng nên lãi nhập vốn tăng hơn so với năm 2011.
Thu nhập khác năm 2011 giảm so với năm 2010 nhưng mức độ giảm không nhiều năm 2010 thu nhập khác là 23.067.756 đồng năm 2011 là 21.416.581 đồng, giảm 1.651.175 đồng tương ứng giảm 7,16%. Nguyên nhân là do giá sắt bán phế liệu năm 2011 giảm so với năm 2010 làm cho khoản thu nhập năm 2011 giảm, nhưng đây là khoản thu nhập nhỏ không đáng kể nên không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu. Thu nhập khác năm 2012 tăng nhanh so với năm 2011 từ 21.416.581 đồng lên lên 65.325.000 đồng, tăng 43.908.419 đồng tương ứng tăng 205,02%. Nguyên nhân tăng là do trong năm 2012 doanh nghiệp đã thanh lý tài sản cố định khiến khoản thu nhập khác năm 2012 tăng đột biến so với năm 2011.
Phân tích doanh thu 6 tháng đầu năm 2012-2013
Bảng 4.3: Phân tích biến động doanh thu 6 tháng đầu năm 2012-2013
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm2012 6 tháng đầu năm2013
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013/2012 Giá trị % DT bán hàng 1.024.325.542 1.661.550.000 637.224.458 62,21 DT từ HĐTC 1.251.648 1.431.458 179.810 14,37 DT từ HĐ khác 65.325.000 11.785.000 -53.540.000 -81,96 Tổng DT 1.090.902.190 1.674.766.458 583.864.268 53,52
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh 6 tháng đầu n m 2012-2013
Qua bảng phân tích số liệu trên ta thấy tổng doanh thu của doanh nghiệp sáu tháng đầu năm 2013 là 1.674.766.458 đồng tăng so với sáu tháng đầu năm 2012 là 1.090.902.190 đồng, tăng 583.684.268 đồng, tương ứng tăng 53,52% so với năm 2012. Để thấy rõ sự gia tăng này ta tiến hành phân tích doanh thu bộ phận:
Doanh thu bán hàng sáu tháng đầu năm 2013 tăng 1.024.235.542 đồng lên đến 1.661.550.000 đồng tương ứng tăng 62,21% với số tiền 637.224.458 đồng.
51
Nguyên nhân là do sáu tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp đã bàn giao máy ép viên lớn của công ty cổ phần chăn nuôi CP chi nhánh Cần Thơ được công ty thanh toán tiền.
Doanh thu từ hoạt động tài chính sáu tháng đầu năm 2013 là 1.431.458 đồng tăng so với sáu tháng đầu năm 2012 là 1.251.648 đồng, tăng 179.810 đồng, tương ứng tăng 14,37%. Nguyên nhân là được công ty cổ phần chăn nuôi CP chuyển khoản thanh toán máy ép viên.
Doanh thu từ hoạt động khác sáu tháng đầu năm 2013 là 11.785.000 đồng giảm so với sáu tháng đầu năm 2012 là 63.325.000 đồng, giảm 53.540.000 đồng, tương ứng giảm 89,96%. Nguyên nhân sự sụt giảm này là do sáu tháng đầu năm 2012 doanh nghiệp thanh lý tài sản nên khoản thu nhập khác tăng đột biến, sang sáu tháng đầu năm 2013 không phát sinh doanh thu từ hoạt động thanh lý tài sản nên khoản thu nhập khác giảm so với sáu tháng đầu năm 2012. Nhưng nhìn chung khoản thu nhập khác sáu tháng đầu năm 2013 vẫn tăng hơn so với sáu tháng đầu năm 2011 là 1.360.000 đồng điều này chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn vẫn có hiệu quả.
4.2.1.2 Phân tích cơ cấu doanh thu
Phân tích cơ cấu doanh thu giai đoạn năm 2010-2012
Bảng 4.4 Phân tích cơ cấu doanh thu giai đoạn 2010-2012
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tỷ trọng(%)
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
DT Bán hàng 1.785.564.890 1.877.987.181 1.963.160.452 98,6 98,73 96,63
DT HĐTC 2.528.419 2.813.515 3.112.471 0,14 0,15 0,15 DT khác 23.067.756 21.416.581 65.325.000 1,26 1,12 3,22
Tổng DT 1.811.161.065 1.902.217.277 2.031.597.923 100 100 100
52 1,26% 0,14% 98,6% 98,73% 0,15% 1,12% DT Bán hàng DT Tài chính DT khác 96,63% 0,15% 3,22%
Hình 4.4 Biểu đồ cơ cấu doanh thu giai đoạn năm 2010-2012
Nhìn vào bảng phân tích ta thấy doanh thu bán hàng chiếm tỷ trong lớn nhất trong tổng doanh thu. Năm 2010 chiếm 98,6%, năm 2011 chiếm 98,73%, năm 2012 chiếm 96,63 %. Nhìn chung tỷ trọng doanh thu bán hàng có thay đổi qua các năm và chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu. Đây là một phần rất quan trọng trong việc duy trì hoạt động của doanh nghiệp.
Doanh thu từ hoạt động khác luôn đứng vị trí thứ 2, doanh thu từ hoạt động tài chính đứng vị trí thứ 3 trong tổng doanh thu. Và doanh nghiệp đã đạt được qua các năm, Năm 2010 tỷ trọng thu nhập khác là 1,26% và hoạt động tài chính là 0,14%, năm 2011 tỷ trọng thu nhập khác là 1,12% và hoạt động tài chính là 0,15%, năm 2012 tỷ trọng thu nhập khác là 3,22% và hoạt động tài chính 0,15%.
Phân tích cơ cấu doanh thu giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012-2013
Bảng 4.5: Phân tích cơ cấu doanh thu giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012-2013 ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm
2012 6 tháng đầu năm 2013 Tỷ trọng(%) 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 DT Bán hàng 1.024.325.542 1.661.550.000 93,9 99,21 DT HĐTC 1.251.648 1.431.458 0,11 0,09 DT khác 65.325.000 11.785.000 5,99 0,7 Tổng DT 1.090.902.190 1.674.766.458 100 100
53 93,9% 0,11% 5,99% 99,21% 0,09% 0,7% DT Bán hàng DT Tài chính DT khác
Hình 4.5 Biểu đồ cơ cấu doanh thu 6 tháng đầu năm 2012-2013 Nhìn vào bảng phân tích doanh thu theo cơ cấu ta thấy doanh thu bán
hàng sáu tháng đầu năm 2013 chiếm 99,21% tăng hơn so với sáu tháng đầu năm 2012 là 93,9% và chiếm tỷ trọng rất cao. Còn doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác sáu tháng đầu năm 2013 lại giảm so với sáu tháng đầu năm 2012 và chiếm tỷ trọng rất thấp. Điều này cho thấy doanh nghiệp đang tập trung vào nguồn lực chính của mình và hoạt động kinh doanh ngày càng hiệu quả. Đây thật sự là một dấu hiệu khả quan cho tình hình hoạt động của doanh nghiệp
4.2.2 Phân tích chi phí
4.2.2.1 Phân tích biến động chi phí
Phân tích biến động chi phí qua các năm giai đoạn 2010-2012
Bảng 4.6 Phân tích biến động chi phí qua các năm 2010-2012
ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Năm 2011/2010 Năm 2012/2011 Giá trị % Giá trị % GVHB 1.383.043.725 1.425.985.342 1.467.667.853 42.941.617 3,10 41.682.511 2,92 CPBH 78.069.169 79.432.657 81.671.825 1.363.488 1,75 2.239.168 2,82 CPQL 226.578.022 235.786.684 249.784.315 9.208.662 4,06 13.997.631 5,94 Tổng CP 1.687.690.916 1.741.204.683 1.799.123.993 53.513.767 3,17 57.919.310 3.33
54
Qua bảng số liệu này ta thấy tổng chi phí tăng qua các năm. Năm 2010
tổng chi phí của doanh nghiệp là 1.687.690.916 đồng sang năm 2011 tổng chi phí là 1.741.204.683 đồng tăng 53.513.767 đồng tương ứng tăng 3,17% so với năm 2010. Đến năm 2012 tổng chi phí tăng lên 1.799.123.993 đồng tăng 57.919.310 đồng tương ứng tăng 3,33%, đây là tổng chi phí có mức tăng cao nhất trong 3 năm 2010-2012
Trong cơ cấu tổng chi phí thì giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất năm 2010 chiếm 81,95%, năm 2011 là 81,9% và năm 2012 chiếm 81,58% chiếm tỷ trọng thấp nhất. Giá vốn hàng bán bao gồm các loại chi phí chính như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung nên giá vốn hàng bán chiếm hơn 80% tổng chi phí. Các chi phí còn lại chiếm khá thấp trong tổng chi phí, đứng thứ 2 la chi phí quản lý, kế đến là chi phí bán hàng Năm 2012 tổng chi phí doanh nghiệp cao hơn so với các năm trước. Trong năm này, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hoạt động mạnh, doanh nghiệp đẩy mạnh hoạt động sản xuất. Nhưng giá vốn hàng bán của doanh nghiệp giảm 2,92% so với năm 2011. Chứng tỏ doanh nghiệp đang mua sắm thiết bị máy móc phục vụ sản xuất..
Phân tích giá vốn hàng bán
Qua bảng ta thấy, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Do đó cho thấy, giá vốn hàng bán là một chi phí quyết định quan trọng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Năm 2011 giá vốn hàng bán của doanh nghiệp là 1.425.985.342 đồng so với năm 2010 là 1.383.043.725 đồng, tăng 42.941.617 đồng tương ứng 3,1%. Giá vốn hàng bán tiếp tục tăng ở năm 2012 cụ thể là giá vốn hàng bán năm 2012 là 1.467.667.853 đồng tăng 2,92% tương ứng tăng 41.682.511 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng là do sản lượng tiêu thụ sản phẩm tăng. Sự gia tăng của giá vốn hàng bán còn do một số yếu tố khách quan như nguyên liệu đầu vào tăng hay nhận được đơn đặt hàng nhiều hay ít đều này phụ thuộc vào yếu tố thị trường. Do đó doanh nghiệp cần có biện pháp kiểm soát giá vốn như thế nào cho hợp lý để không làm cho chi phí này tăng cao làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của doanh nghiệp bao gồm chi phí phát sinh cho việc tiêu thụ sản phẩm như: chi phí vận chuyển, chi phí khấu hao phương tiện bán hàng, chi phí công cụ, dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngoài.
55
Từ bảng số liệu trên ta thấy chi phí bán hàng tăng qua các năm. Năm 2010 là 78.069.169 đồng sang năm 2011 là 79.432.657 đồng tăng 1.363.488 đồng tức tăng 1,75% so với năm 2010. Nguyên nhân là do sản phẩm bán ra năm 2011 tăng hơn so với năm 2010, nhưng mức độ tăng là không đáng kể. Đến năm 2012 chi phí bán hàng tăng lên 81.671.825 đồng tức tăng 2.239.168 đồng tương ứng 2,82% so với năm 2011. Nguyên nhân là do chi phí thuê xe giao sản phẩm tăng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý của doanh nghiệp bao gồm các khoản chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra nhằm duy trì việc tổ chức điều hành, quản lý hoạt động chung của toàn bộ doanh nghiệp như: chi phí nhân viên quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, khấu hao tài sản cố định, chi phí thuế, các khoản phí, dịch vụ mua ngoài. Qua bảng số liệu trên ta thấy chi phí quản lý của doanh nghiệp biến động nhiều qua các năm, cụ thể năm 2010 là 226.578.022 đồng, năm 2011 là 235.786.684 đồng, năm 2012 là 249.784.315 đồng, Chi phí quản lý mỗi năm đều tăng lên đây là điều doanh nghiệp cần lưu ý để có biện pháp quản lý chặt chẽ hơn vì nếu không quản lý tốt chi phí này sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
Phân tích biến động chi phí 6 tháng đầu năm 2012-2013
Bảng 4.7 Phân tích biến động chi phí 6 tháng đầu năm 2012-2013
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm
2012 6 tháng đầu năm 2013 Tỷ Trọng Số tiền % Giá vốn hàng bán 780.554.624 1.321.495.134 540.940.510 69,30 Chi phí bán hàng 39.426.357 42.158.658 2.732.301 6,93 Chi phí quản lý 135.325.689 135.654.351 328.662 0,24 Tổng chi phí 955.306.670 1.499.308.143 544.001.473 56,95
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh 6 tháng đầu n m 2012- 2013
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tổng chi phí sáu tháng đầu năm 2013 là 1.499.308.143 đồng tăng so với sáu tháng đầu năm 2012 là 955.306.670 đồng tăng 544.001.473 đồng, tương ứng tăng 56,95%. Nguyên nhân là do sự gia tăng của chi phí thành phần, cụ thể như sau:
56
Giá vốn hàng bán sáu tháng đầu năm 2013 là 1.321.495.134 đồng tăng hơn so với giá vốn hàng bán của sáu tháng đầu năm 2012 là 780.554.624 đồng, tăng 540.940.510 đồng tương ứng tăng 69,3% so với sáu tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân giá vốn hàng bán này tăng cao là do doanh thu bán hàng sáu tháng đầu năm 2013 tăng.
Chi phí bán hàng tăng không nhiều so với mức độ tăng của giá vốn, Chi phí bán hàng sáu tháng đầu năm 2013 là 42.158.658 đồng tăng hơn so với sáu tháng đầu năm 2012 là 39.426.357 đồng tăng hơn 2.732.301 đồng tương ứng tăng 6,93%. Nguyên nhân là do tăng chi phí thuê xe chuyên chở sáu tháng đầu năm 2013 tăng.
Chi phí quản lý không tăng nhiều, chi phí quản lý sáu tháng đầu năm 2013 là 135.654.351 đồng tăng hơn so với sáu tháng đầu năm 2012 là 135.325.689 đồng, tăng 328.662 đồng tương ứng tăng 0,24%. Điều này cho thấy sự quản lý tốt của doanh nghiệp về các khoản chi phí góp phần tăng lợi nhuận.
4.2.2.2 Phân tích cơ cấu chi phí
Phân tích cơ cấu chi phí giai đoan 2010-2012
Bảng 4.8 Phân tích cơ cấu chi phí giai đoạn 2010-2012
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tỷ trọng(%)
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 GVHB 1.383.043.725 1.425.985.342 1.467.667.853 81,95 81,9 81,58 CPBH 78.069.169 79.432.657 81.671.825 4,63 4,56 4,54 CPQL 226.578.022 235.786.684 249.784.315 13,42 13,54 13,88 Tổng CP 1.687.690.916 1.741.204.683 1.799.123.993 100 100 100
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh n m 2010-2012
13,42% 4,63% 81,95% 13,54% 4,56% 81,9% Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý 13,88% 4,54% 81,58%
57
Dựa vào bảng phân tích kết cấu chi phí của doanh nghiệp ta thấy tổng chi phí tăng qua các năm và năm sau tăng hơn so với năm trước và một điểm chung là giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng chi phí, năm 2010 là 81,95% , năm 2011 là 81,9%, năm 2012 là 81,58%.
Cũng giống như chi phí giá vốn hàng bán thì chi phí bán hàng và chi phí quản lý cũng có sự biến động không đều giữa các năm. Chi phí quản lý doanh nghiệp đứng hàng thứ 2 trong tổng chi phí cụ thể là năm 2010 chi phí quản lý chiếm 13,42%, năm 2011 chiếm 13,54%, năm 2012 chiếm 13,88%. Đây là loại chi phí doanh nghiệp dùng để quản lý cần phải xem xét nó có được sử dụng hợp lý hay không để đặt ra mục tiêu tiết kiệm chi phí này.
Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng chi phí cụ thể là năm 2010 chiếm 4,63%, năm 2011 chiếm 4,56%, năm 2012 chiếm 4,54%. Đây là chi phí chiếm tỷ trọng thấp nhưng doanh nghiệp cũng cần phải có chính sách quản lý tốt để tránh chi phí này tăng lên làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp.
Phân tích cơ cấu chi phí giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012-2013
Bảng 4.9 Phân tích cơ cấu chi phí giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012-2013 ĐVT: đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu Năm 2013 Tỷ trọng 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Giá vốn hàng bán 780.554.624 1.321.495.134 81,71 88,14