Đánh giá hoạt động tín dụng là một việc làm phức tạp và đòi hỏi nhiều nguồn thông tin chính xác. Ta có thể dùng các chỉ số sau đây để phân tích (Thái Văn Đại, 2010):
- Doanh số cho vay
Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng cho khách hàng vay trong một thời gian nhất định bao gồm vốn đã thu hồi hay chưa thu hồi.
- Doanh số thu nợ
Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng thu về được khi đáo hạn vào một thời điểm nhất định nào đó.
- Dư nợ
Là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà ngân hàng đã cho vay mà ngân hàng chưa thu về được vào một thời điểm nhất định.
Để xác định được dư nợ ngân hàng sẽ so sánh giữa hai chỉ tiêu là doanh số cho vay và doanh số thu nợ.
16
Dư nợ = Dư nợ đầu kỳ + Doanh số cho vay trong kỳ - Doanh số thu nợ trong kỳ
- Nợ quá hạn
Là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ đến hạn mà khách hàng không có khả năng trả nợ cho ngân hàng và không có lý do chính đáng. Khi đó, ngân hàng sẽ chuyển từ tài khoản dư nợ sang tài khoản khác gọi là tài khoản dư nợ quá hạn.
2.1.4.1. Dư nợ trên tổng vốn huy động
Công thức tính:
Chỉ tiêu này xác định hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động. Nó giúp cho nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của ngân hàng so với nguồn vốn huy động được. Chỉ tiêu Dư nợ/Vốn huy động cho thấy khả năng sử dụng vốn của ngân hàng, chỉ tiêu này quá lớn hay quá nhỏ điều không tốt. Nếu chỉ tiêu này quá lớn thì khả năng huy động vốn của ngân hàng thấp, ngược lại chỉ tiêu quá nhỏ thì ngân hàng sử dụng vốn huy động không hiệu quả.
2.1.4.2. Hệ số rủi ro tín dụng
Công thức tính:
Chỉ tiêu này phản ánh chất lượng tín dụng của Ngân hàng, tỷ lệ này càng thấp càng tốt. Những Ngân hàng có chỉ số này thấp cũng có nghĩa là chất lượng tín dụng của Ngân hàng này cao. Thực tế, rủi ro trong kinh doanh là không thể tránh khỏi nên ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nhất định được coi là giới hạn an toàn. Mức giới hạn này ở mỗi nước là khác nhau, riêng ở Việt Nam hiện nay chấp nhận tỷ lệ này là 3%. Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 22/4/2005 và quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ – NHNN của
Nợ xấu Hệ số rủi ro tín dụng (%) = x 100 Tổng dư nợ Dư nợ Dư nợ/ Vốn huy động (lần) = Tổng vốn huy động
17
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam “V/v Ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các TCTD” đã đánh giá chính xác hơn chất lượng tín dụng của các TCTD. Việc phân loại nợ và nợ xấu được xác định như sau (Quyết định số 1627/2001/QĐ – NHNN về việc ban hành “Quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng” ngày 31/12/2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước):
►Nhóm 1( Nợ đủ tiêu chuẩn):
- Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi bị quá hạn đúng thời hạn và thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 1 theo qui định (khoản 2 Điều 6 QĐ 18/2007/QĐ – NHNN).
► Nhóm 2 (Nợ cần chú ý):
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 2 theo qui định (khoản 2 điều sáu QĐ 18/2007/QĐ – NHNN).
► Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn):
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 -180 ngày;
- Các khoản nợ được miễn giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đày đủ theo hợp đồng tín dụng;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 10 ngày, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu tiên phân loại vào nhóm 2 theo qui định;
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 theo qui định (khoản 2 điều sáu QĐ 18/2007/QĐ – NHNN).
18
- Các khoản nợ quá hạn từ 181-360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo qui định (khoản 2 điều sáu QĐ 18/2007/QĐ – NHNN).
►Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): - Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã bị quá hạn;
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 theo qui định (khoản 3 điều sáu QĐ 18/2007/QĐ – NHNN).
- Nợ xấu là những khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5.
2.1.4.3 Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng (vòng)
Là chỉ tiêu đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng của ngân hàng, phản ánh số vốn đầu tư quay vòng nhanh hay chậm. Nếu số lần vòng quay vốn tín dụng càng cao thì đồng vốn của ngân hàng quay cành nhanh, luân chuyển liên tục đạt hiệu quả.
Công thức tính:
Doanh số thu nợ
Vòng quay vốn tín dụng = x 100% Dư nợ bình quân
19
Trong đó, dư nợ bình quân được tính theo công thức sau:
2.1.4.4 Hệ số thu nợ
Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả tín dụng trong việc thu nợ của ngân hàng. Nó phản ánh trong một thời kỳ nào đó với doanh số cho vay nhất định, ngân hàng sẽ thu được bao nhiêu đồng vốn. Hệ số này càng cao được đánh giá càng tốt. Công thức tính: