3.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý
Để phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh đồng thời đáp ứng yêu cầu quản lý của đòi hỏi công ty phải xây dựng một bộ máy quản lý đúng đắn, nhanh nhạy và phù hợp.
Căn cứ vào tình hình thực tế hoạt động SXKD, công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng gồm: đứng đầu là Giám đốc; Thay mặt Giám đốc trực tiếp điều hành công ty mọi hoạt động của công ty là
21
Phó Giám đốc và các phòng ban thực hiện các nhiệm vụ chuyên môn nghề nghiệp.
Tổng số nhân viên có đóng bảo hiểm tính đến thời điểm hiện tại là 16 người.
Mô hình tổ chức máy hiện nay tại công ty như sau:
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính của công ty
Hình 3.2 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
3.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
3.3.2.1 Giám đốc
- Là người đứng đầu công ty, lãnh đạo các phòng ban, tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi quyết định có liên quan đến doanh nghiệp.
- Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn và hàng năm, tổ chức và điều hành mọi hoạt động của doanh nghiệp.
- Ban hành các định mức kinh tế, kỹ thuật, tiêu chuẩn sản phẩm, đơn giá tiền tiền lương phù hợp với quy định chung của Nhà nước.
- Báo cáo với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
3.3.2.2 Phó Giám đốc Đội xây dựng công trình số ngầm Đội Trang trí nội thất Đội công trình xây dựng Đội xây dựng cầu đuờng Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Kế toán - Tài chính Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật Phòng Tổ chức hành chính
22
Là người trực tiếp điều hành và quản lý mọi hoạt động của doanh nghiệp theo sự phân công và ủy quyền của Giám đốc. Trực tiếp theo dõi và kiểm tra công việc kinh doanh và chịu trách nhiệm trước Giám đốc. Tìm kiếm các thị trường tiềm năng cho doanh nghiệp.
3.3.2.3 Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật
- Lập dự toán, chuẩn bị hồ sơ kỹ thuật cho các công trình xây dựng như: khảo sát và thiết kế, thống kê và tổng hợp số luợng vật tư và công nhân cần thiết cho một hạn mục công trình.
- Điều hành và tổ chức thi công đảm bảo công trình đạt yêu cầu chất lượng.
- Theo dõi và kiểm tra tiến độ thực hiện để công trình hoàn thành đúng tiến độ.
- Tham mưu cho Giám đốc về mặt kỹ thuật xây dựng.
- Xây dựng và thực hiện các chính sách tiếp thị, tạo mối quan hệ lâu dài với với đối tác. Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm để thỏa mãn nhu cầu của khách hàng, cũng như xây dựng thương hiệu trên thị trường.
3.3.2.4 Phòng Kế toán tài chính
- Thực hiện toàn bộ công tác kế toán ở doanh nghiệp theo chế độ và chính sách pháp luật hiện hành.
- Tham mưu cho lãnh đạo về các hoạt động tài chính, để sử dụng vòng quay vốn có hiệu quả.
- Khai thác và sử dụng hiệu quả nguồn vốn của từng công trình, cân đối kịp thời thu chi, bảo đảm doanh thu và lợi nhuận đạt tối đa.
- Thực hiện các chế độ báo cáo tài chính theo quy định của Nhà nước. - Thực hiện tốt các nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, đảm bảo tài chính lành mạnh.
3.3.2.6 Phòng Tổ chức hành chính
Vì đặc trưng ngành nghề kinh doanh là xây dựng, cùng một lúc phải thực hiện nhiều công trình ở nhiều nơi khác nhau. Để tiện cho việc quản lý và đáp ứng nhu cầu công việc, phòng tổ chức hành chính được thành lập.
- Với nhiệm vụ tổ chức, quản lý, phân công lao động và giám sát các đội thi công trực tiếp xây dựng công trình. Để việc thi công đúng tiến độ, đảm bảo an toàn lao động và yêu cầu chất lượng của chủ đầu tư.
23
- Tham mưu cho lãnh đạo giải quyết các vấn đề nhân sự: đào tạo, tuyển dụng,… Áp dụng các chính sách bảo hộ người lao động theo đúng pháp luật và quy định của công ty.
3.4 SƠ LƯỢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm Dương lịch.
- Hạch toán sổ sách theo hình thức: Nhật ký chung. - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam
- Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung.
- Áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính và các văn bản đã sửa đổi bổ sung.
- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp đường thẳng và theo quyết định 2006/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 về chế độ, thời gian trích khấu hao tài sản cố định.
- Phương pháp đánh giá xuất kho hàng hóa: xuất kho theo phương pháp FIFO.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp kế toán thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.
3.5 SƠ LƯỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 3.5.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013 3.5.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013
24
Bảng 3.1: Bảng so sánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 21.122,943 31.212,002 24.881,146 10.089,059 47,76 -6.330,856 -20,28
2.Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 21.122,943 31.212,002 24.881,146 10.089,059 47,76 -6.330,856 -20,28
4.Giá vốn hàng bán 18.801,789 29.287,952 22.713,586 10.486,163 55,77 -6.574,366 -22,45
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.321,154 1.924,050 2.167,560 -397.104 -17,11 243.510 12,66
6.Doanh thu hoạt động tài chính 3.104 4.022 1.484 0,918 29,57 -2.538 -63,10
7.Chi phí tài chính 410.080 457.651 493.078 47.571 11,60 35.427 7,74
- Trong đó: chi phí lãi vay - - - - - - -
8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.292,778 1.241,185 1.340,083 -51.593 -3,99 98.898 7,97
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 621.400 229.236 335.883 -392.164 -63,11 106.647 46,52
10.Thu nhập khác - - - - - - -
11.Chi phí khác 10.324 51.216 84.909 40.892 396,09 33.693 65,79
12.Lợi nhuận khác -10.324 -51.216 -84.909 -40.892 -396,09 -33.693 -65,79
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 611.076 178.020 250.974 -433.056 -70,87 72.954 40,98
14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 152.769 44.505 62.744 -108.264 -70,87 18.239 40,98
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 458.307 133.515 188.230 -324.792 -70,87 54.715 40,98
25
Bảng 3.2: Bảng so sánh tóm tắt kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. Tổng doanh thu 21.126,04 31.216,02 24.882,63 10.089,98 47,76 -6.333,39 -20,29 2. Tổng chi phí 20.667,74 31.082,51 24.694,40 10.414,77 50,39 -6.388,11 -20,55 3. Tổng lợi nhuận 458,30 133,51 188,23 -324,79 -70,87 54,72 40,98
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính của công ty
Qua bảng tóm tắt 3.2, kết quả kinh doanh giai đoạn 2011-2013 có những biến động mạnh. Tổng doanh thu được hình thành từ hai khoản là thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và thu từ hoạt động tài chính. Trong đó, nguồn thu chủ yếu đó chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, còn hoạt động tài chính chỉ chiếm một phần nhỏ và không tác động nhiều đến sự thay đổi của tổng doanh thu.
Giai đoạn 2011-2012:
-Tổng doanh thu của công ty tăng 47,76%, tương đương với 10.089,98 triệu đồng. Thời điểm này, công ty hoàn thành, bàn giao và thu hồi vốn từ các công trình năm trước.
+ Tuy nhiên, tổng chi phí lại tăng mạnh hơn, tăng 50,39%, tương đương với 10.414,77 triệu đồng. Do tình hình kinh tế có nhiều khó khăn đã ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp ngành vật liệu xây dựng nói riêng. Đặc biệt, do chủ trương cắt giảm đầu tư công, các dự án bất động sản tạm dừng hoặc giãn tiến độ, nhiều công trình xây dựng không có vốn để triển khai,… Cùng với đó, những khó khăn hiện hữu như giá cả nhiên liệu, điện, nguyên liệu đầu vào liên tục tăng, lãi suất ngân hàng cao, chi phí tài chính tăng, vốn lưu động thiếu đã làm cho doanh nghiệp phải giảm sản lượng hoặc dừng sản xuất, sản phẩm dở dang còn lại cuối kỳ với khối lượng lớn. Phần chi phí quản lý doanh nghiệp có giảm, nhưng không nhiều, không thể bù đắp nổi cho các loại chi phí kia. Do cắt giảm lao động ở các công trình bị tạm ngưng hoặc đang hoạt động cầm chừng. Việc này tác động tiêu cực đến tình hình kinh doanh của đơn vị.
+ Vì vậy, tổng lợi nhuận cuối cùng của công ty giảm đáng kể, giảm 324,79 triệu đồng, khoảng 70,87%. Tuy nhiên, theo số liệu thống kê của Bộ Xây Dựng đến 31-12-2012, tổng số doanh nghiệp xây dựng và kinh doanh BĐS có lãi là 37.197 doanh nghiệp; Số doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ là
26
17.000 doanh nghiệp; Tổng số các doanh nghiệp xây dựng và kinh doanh BĐS dừng hoạt động hoặc giải thể là 2.637 doanh nghiệp, trong đó có 2.110 doanh nghiệp xây dựng, 527 doanh nghiệp kinh doanh BĐS. So với năm 2011, tỷ lệ doanh nghiệp xây dựng dừng hoạt động, giải thể tăng 6,2%, doanh nghiệp kinh doanh BĐS giải thể tăng 24,1%. Điều này cho thấy, lợi nhuận của doanh nghiệp tuy có giảm, nhưng so với tình hình chung của ngành thì hoạt động SXKD của công ty vẫn chấp nhận được.
Giai đoạn 2012-2013:
+ Tổng doanh thu: ảnh hưởng từ chính sách cắt giảm vốn đầu tư của Nhà nước kéo dài, các công trình dài hạn của công ty chủ yếu trong tình trạng đang thi công, nên doanh thu có phần sụt giảm, giảm 20,29% tương đương với 6.333,39 triệu đồng.
+ Tổng chi phí: công ty tìm được nguồn nguyên liệu mới với chất lượng không thay đổi nhưng giá thành tương đối thấp hơn, nên tiết kiệm được một phần chi phí nguyên vật liệu, làm giá vốn hàng bán giảm 6.574,37 triệu đồng, giảm khoảng 22,45%. Trước tình hình đó, công ty đã tích cực tìm kiếm các công trình ngắn ngày để cải thiện vòng quay vốn và đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Hoạt động này kéo theo các khoản chi phí khác tăng lên: chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác có nhưng chiếm tỷ trọng nhỏ.
+ Nên lợi nhuận cuối cùng tăng vẫn 54,72 triệu đồng, tăng khoảng 40,98%. Với sự linh hoạt và nhạy bén, biết nắm bắt và tìm kiếm cơ hội mới, công ty đã kịp thời đưa ra những chính sách giúp ổn định tình hình kinh doanh tại đơn vị.
Nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty giai đoạn 2011-2013 đã gặp không ít khó khăn. Nên lợi nhuận cuối cùng sụt giảm mạnh. Nguyên nhân chính là do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế, các chính sách cắt giảm vốn ngân sách cho các công trình công. Tuy nhiên, để giữ được kết quả kinh doanh không thua lỗ và vẫn hoạt động bình thường, toàn thể nhân viên trong công ty đã hết sức nỗ lực để vực dậy công ty trong tình hình khủng hoảng trầm trọng của toàn ngành xây dựng.
3.5.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Bảng 3.3: Bảng so sánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
27 Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2014/2013 2013 2014 Giá trị Tỷ lệ (%) 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 13.281,70 14.619,24 1.337,54 10,07
2.Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 13.281,70 14.619,24 1.337,54 10,07
4.Giá vốn hàng bán 12.054,27 13.192,17 1.137,90 9,44
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1.227,43 1.427,07 199,64 16,26
6.Doanh thu hoạt động tài chính 0,64 0,85 0,21 32,81
7.Chi phí tài chính 324,75 386,81 62,06 19,11
- Trong đó: chi phí lãi vay 324,75 386,81 62,06 19,11
8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 746,77 796,48 49,71 6,66
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 156,55 244,63 88,08 56,26
10.Thu nhập khác - - - -
11.Chi phí khác 35,82 55,43 19,61 54,75
12.Lợi nhuận khác -35,82 -55,43 -19,61 -54,75
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 120,73 189,20 68,47 56,71
14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm
tính 30,18 47,30 17,12 56,73
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 90,55 141,90 51,35 56,71
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính của công ty
Bảng 3.4: Bảng so sánh tóm tắt kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2014/2013 2013 2014 Giá trị Tỷ lệ (%) 1. Tổng doanh thu 13.282,34 14.620,09 1.337,75 10,07 2. Tổng chi phí 13.191,79 14.478,19 1.286,40 9,75 3. Tổng lợi nhuận 90,55 141,90 51,35 56,71
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính của công ty
Trong 6 tháng đầu năm 2014, các chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đều tăng so với cùng kỳ năm 2013. Nguyên nhân, là do công ty đã tiếp tục đẩy mạnh việc tìm kiếm và thực hiện các công trình có thời gian thi công ngắn hạn. Thêm vào đó, tình hình kinh tế tăng trưởng dần ổn định, các chính sách đầu tư của Nhà nước vì thế cũng nới lỏng. Nên các công
28
trình được tiếp tục thi công và hoàn thành. Ngoài ra, công ty đẩy mạnh việc cho thuê máy móc phục vụ cho việc xây dựng và tiếp tục phương án tìm kiếm và thi công các công trình ngắn hạn. Vì vậy, tổng doanh thu tăng 10,07% tương đương với 1.337,74 triệu đồng. Mặc dù, tổng chi phí có tăng 1.286,391 triệu đồng, khoảng 9,75%, nhưng tỷ lệ tăng ít hơn doanh thu, nên lợi nhuận cuối cùng tăng 51,349 triệu đồng tương đương với 56,71%. Tuy các chỉ tiêu khác có nhiều thay đổi, đặc biệt là các khoản chi phí tăng, nhưng không tác động nhiều đến kết quả kinh doanh. Do công ty, triển khai phương án kinh doanh mới, nên sẽ phát sinh thêm nhiều chi phí.
Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 3 năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014 có nhiều thay đổi. Tuy nhiên, công ty đã kịp thời đưa ra các chiến lược, tích cực tìm kiếm đối tác, đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động xây dựng, đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ nhân viên. Từ đó, đưa công ty vượt qua giai đoạn khó khăn và đứng vững trong ngành xây dựng.
3.6 NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG ĐỘNG
3.6.1 Thuận lợi
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty có được những thuận lợi để phát triển:
- Nhà nước ta có chủ trương phát triển theo hướng công nghiệp hóa hiện đại hóa, đưa nước ta cơ bản trở thành nước công nghiệp vào năm 2020, kéo theo đó là nhu cầu về xây dựng cơ sở hạ tầng cũng tăng cao. Tạo ra nhiều cơ hội kinh doanh mới cho công ty.
- Mở rộng quy mô SXKD, khởi đầu thành lập chit với số vốn điều lệ 2.000.000.000 đồng, đến năm 2011, gia tăng lên 6.500.000.000 đồng.
- Đội ngũ nhân viên có trình độ, được đào tạo chuyên môn vững vàng. Cơ sở vật chất đáp ứng tốt nhu cầu làm việc.
3.6.2 Khó khăn
Bên cạnh những thuận lợi, công ty cũng gặp không ít những khó khăn:
- Do doanh nghiệp kinh doanh với quy mô nhỏ nên khả năng cạnh tranh