Nguyễn Quốc Anh [Chương 8: Hoạt động thanh tra, giám sát NH] 374
1.Những vấn đề chung
1.1. Khái niệm
Kiểm soát nội bộ NHTW (NHNN) là việc kiểm tra mang tính hệ thống toàn bộ quy trình hoạt động của NHTW (NHNN). Quá trình kiểm tra này được tiến hành thường xuyên trong từng khâu hoạt động, nhằm đảm bảo cho NHTW (NHNN) vận hành một cách đồng bộ, đúng pháp luật
V. Kiểm soát nội bộ NHTW (NHNN)
1.2. Mục đích
Bảo đảm cho mọi chủ trương, chính sách của nhà nước, cơ chế nghiệp vụ của NHTW (NHNN) được triển khai đầy đủ, an toàn, hiệu quả
Phát hiện, ngăn ngừa những hiện tượng vi phạm pháp luật, không tôn trọng quy trình nghiệp vụ, tham ô, lợi dụng,..
Xác nhận tính chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính, kết quả quyết toán,..
Kiến nghị, bổ sung, sửa đổi hoặc ban hành mới các cơ chế, quy chế,..
Nguyễn Quốc Anh [Chương 8: Hoạt động thanh tra, giám sát NH] 376 1.3. Phân loại
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Kiểm soát in ấn, phát hành, tiêu hủy tiền Kiểm soát tín dụng
Kiểm soát kế toán, tài chính Kiểm soát dự trữ, kinh doanh ngoại hối Kiểm soát các dịch vụ NH
V. Kiểm soát nội bộ NHTW (NHNN)
Nguyễn Quốc Anh [Chương 8: Hoạt động thanh tra, giám sát NH] 377 1.3. Phân loại
Định kỳ kiểm soát
Kiểm soát theo định kỳ Kiểm soát bất thường
Kiểm soát toàn diện
Kiểm soát một hoặc một số nghiệp vụ
Mức kiểm soát
V. Kiểm soát nội bộ NHTW (NHNN)
1.3. Phân loại
Phương thức kiểm soát
Hoạt động giám sát từ xa Hoạt động kiểm soát tại chỗ
Kiểm soát cấp độ I Kiểm soát cấp độ II
Nguyễn Quốc Anh [Chương 8: Hoạt động thanh tra, giám sát NH] 379
2. Nội dung và phương pháp kiểm soát nội bộ
Nội dung&Phương pháp
Kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của BCĐKT
Kiểm soát tính đầy đủ, chính xác, khách quan của các số liệu trên BCĐKT
Kiểm soát sự phù hợp giữa giá trị bảng cân đối với TS hiện có
Kiểm soát các tài khoản ngoại bảng
Chi tiêu tài chính và mua sắm của NHTW (NHNN)
Hoạt động kế toán
V. Kiểm soát nội bộ NHTW (NHNN)
Nguyễn Quốc Anh [Chương 8: Hoạt động thanh tra, giám sát NH] 380
2. Nội dung và phương pháp kiểm soát nội bộ
Nội dung&Phương pháp
Kiểm soát việc chấp hành chế độ thu chi tài chính của NHTW
Kiểm tra việc mua sắm TSCĐ, XDCB
Kiểm soát hoạt động kho quỹ
Kiểm tra quỹ nghiệp vụ
Chi tiêu tài chính và mua sắm của NHTW (NHNN)
Hoạt động kế toán
Câu hỏi ôn tậpQ & A Q & A
ÔN TẬPKIỂM TRA CUỐI KỲ KIỂM TRA CUỐI KỲ