- N hp khu và phân phi đc quy sn ph mt Nga.
Bng 2.6 Ti năvƠăcácăkho năt ngăđ ngăti năgiaiăđ on 2012 ậ
VT: ng. Ch tiêu N mă2013 so v i 2012 2014 so v i 2013 Chênhăl ch T l (%) Chênhăl ch T l (%) Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 1.590.596.077 280,65 (1.598.299.431) (74,09) (Ngu n: Phòng tài chính k toán 2012-2014)
Qua b ng 2.6 th y r ng: kho n ti n và t ng đ ng ti n thay đ i qua các n m, c th :
Giai đo n 2012 – 2013: N m 2013 ti n và các kho n t ng đ ng ti n t ng 1.590.596.077 đ ng t ng ng 280,65% so v i n m 2012. D dàng nh n th y n m 2013 công ty d tr r t nhi u ti n m t và các tài s n có tính l ng cao so v i n m 2012, đi u này giúp công ty ch đ ng h n trong vi c thanh toán và đáp ng cho nh ng tr ng h p chi tr g p. Nguyên nhân là do n m 2013 đ c d báo là m t n m kinh t bu n, sau kh ng ho ng tài chính n m 2012, n m 2013 tình hình kinh t ch a th khôi ph c và c ng ch a có d u hi u kh i s c. Vì th công ty đã ch đ ng t ng d tr ti n và các kho n t ng đ ng ti n cao h n r t nhi u so v i n m ngoái, nh m m c đích đ m b o kh n ng chi tr nh ng kho n phát sinh khi c n thi t. Bên c nh đó, th tr ng nguyên v t li u đ u vào có nhi u bi n đ ng do nh h ng c a kh ng ho ng kinh t nên công ty d tr ti n m t đ tranh th mua nguyên v t li u khi giá xu ng. Tuy nhiên có l công ty đã không đ t đ c k t qu nh đã d đ nh ban đ u khi d tr kho n ti n và các kho n t ng đ ng ti n m c cao nh v y, nh đã phân tích tình hình giá v n hàng bán b ng 2.1, thì tình hình giá nguyên v t li u n m 2013 t ng so v i 2012, trong khi đó đ gi đ c khách quen cho công ty, công ty v n gi nguyên giá thành nh c , vì th t c đ gi m c a doanh thu cao h n t c đ gi m c a giá v n. Do đó vi c d tr m t l ng l n ti n và các kho n t ng đ ng ti n đã không đem l i hi u qu nh d đ nh ban đ u mà công ty mong mu n. Bên c nh đó, vi c n m gi ti n m t nhi u h n c ng phát sinh chi phí c h i và chi phí qu n lý ti n m t. Công ty nên xem xét cân nh c chính sách qu n lý ti n h p lý h n trong t ng lai.
Giai đo n 2013 – 2014: N m 2014 ti n và các kho n t ng đ ng ti n gi m 1.598.299.431 đ ng t ng ng 74,09% so v i n m 2013. Nguyên nhân là do n m 2013, công ty đã d tr m t l ng ti n l n nh ng không đ t đ c hi u qu nh mong mu n mà còn làm t ng chi phí qu n lý c ng nh chi phí c h i cho vi c d tr này. M t khác n m 2014, các ho t đ ng s n xu t kinh doanh có d u hi u kh i s c tr l i, công ty không còn c n d tr quá nhi u các kho n ti n và t ng đ ng ti n n a, vi c gi m d tr c ng s giúp gi m đi các chi phí không c n thi t. Có l vì th l ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n trong n m 2014 đã gi m xu ng m t cách đáng k nh v y.
Nh n xét: Vi c d tr ti n và các kho n t ng đ ng ti n c a công ty giai đo n 2012 – 2014 cho th y, công ty ch a áp d ng mô hình qu n lý ngân qu nào c th , chính sách qu n lý ti n c a công ty trong nh ng n m v a qua ch y u d a vào kinh nghi m nên còn nhi u h n ch . i u này d n đ n vi c qu n lý ti n ch a th c s đ t hi u qu , do không áp d ng mô hình qu n lý ti n và các kho n t ng đ ng ti n nào
47
khi n công ty g p khó kh n trong vi c đ u t chi n l c, làm t ng chi phí qu n lý,kéo theo hi u qu s d ng tài s n ng n h n th p.
Tr c đây công ty chuyên kinh doanh các m t hàng bia, r u nh p kh u, hi n nay công ty có m r ng thêm ch bi n và s n xu t th c ph m, nên các quan h thanh toán hay các quan h v i khác hàng ph c t p và đa d ng h n tr c. Vi c qu n lý các kho n ti n và t ng đ ng ti n c n ch t ch h n, ph i theo dõi th ng xuyên và duy trì l ng ti n m c phù h p, đ c bi t là c n có m t c c u v n b ng ti n h p lý đ đ m b o kh n ng thanh toán cho công ty, có nh v y m i đ m b o đ c ho t đ ng c ng nh kh n ng sinh l i c a công ty.
2.3.2.2. Th c tr ng s d ng kho n ph i thu t i công ty c ph n đ u t Vi t Nga