Để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh trong thời gian vừa qua, trước tiên ta sẽ phân tích khái quát bảng doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong 3 năm gần đây nhất và xem xét biến động của nó.
23
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 – 2012 của Trung tâm Ngoại ngữ New Windows
Đvt: 1000đ Chỉ tiêu 2010 2011 2012 So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011 Số tiền % Số tiền % Doanh thu 48.000 548.200 883.225,500 500.200 1.042 335.025,500 61,11 Chi phí 194.352,606 726.293,362 855.305,473 531.940,756 273.70 129.012,111 17,76 Lợi nhuận (146.352,606) (178.093,362) 27.920,027 (31.740,756) 21.69 206.013,389 115,68
(Nguồn: Phòng kế toán Trung tâm Ngoại ngữ New Windows từ 2010- 2012)
Nhìn vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh trên ta thấy, các khoản mục doanh thu, chi phí và lợi nhuận đều tăng mạnh qua các năm tuy nhiên khoản mục lợi nhuận hai năm 2010 và 2011 mang giá trị âm. Thực trạng các con số này có thể giải thích như sau: do Trung tâm Ngoại ngữ New Windows mới được thành lập vào đầu năm 2010 nên doanh thu năm đầu tiên còn khá thấp và chi phí bỏ ra để đầu tư cơ sở vật chất, giáo viên, nhân viên khá cao nên lợi nhuận âm 146.352,606 ngàn đồng. Đến năm thứ hai hoạt động, do tạo được lòng tin nơi khách hàng và xây dựng được thương hiệu nên doanh thu tăng lên nhanh chóng, bên cạnh đó việc kinh doanh đa dạng 4 ngoại ngữ anh, hoa, nhật, hàn đã giúp trung tâm thu hút khá nhiều học viên. Chi phí đầu tư cho năm thứ hai vẫn tăng do phải hoàn thiện đầu tư cơ bản và trang thiết bị máy móc để phục vụ cho nhiều học viên hơn. Doanh thu chưa đủ bù qua chi phí nên năm hoạt động thứ hai có lợi nhuận âm là 178.093,362 ngàn đồng, lỗ ít hơn năm trước. Bắt đầu năm thứ ba việc kinh doanh ổn định dần với lượng học viên tăng ổn định và chi phí đầu tư giảm xuống nên lợi nhuận bắt đầu dương, lợi nhuận tăng lên 27.920,027 ngàn đồng.
Tiếp theo, ta có thể thấy tốc độ tăng các khoản mục doanh thu và chi phí rất nhanh trong năm thứ hai, nhưng lại giảm mạnh ở năm thứ ba. Cụ thể, tốc độ tăng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 lên đến 1.042%, nhưng năm 2012 so với năm 2011 chỉ còn 61,11%. Điều này có thể lý giải là bởi năm hoạt động thứ hai đã có nhiều học viên biết đến trung tâm và tin tưởng đăng ký các khóa học tại
24
trung tâm hơn, bên cạnh đó là hiệu quả từ các chương trình chiêu thị của năm đầu tiên mang lại. Đến năm thứ ba, số lượng học viên tăng trưởng ổn định hơn và không còn đột biến như năm thứ nhất bởi sức lan tỏa từ các chương trình marketing đã đến giới hạn nhất định. Về tốc độ tăng chi phí đầu tư năm 2011 so với năm 2010 là 237,7%, năm 2012 so với năm 2011 giảm xuống còn 17,76% là vì năm thứ hai trung tâm vẫn phải tiếp tục đầu tư mạnh các khoản, cơ sở vật chất, giáo viên và nhân viên để có thể phục vụ tốt cho số lượng học viên tăng đột biến. Nhưng đến năm hai khi số lượng học viên dần ổn định thì chi phí đầu tư các khoản này cũng giảm đi đáng kể.
Cuối cùng, ta nhận thấy được tốc độ tăng giữa doanh thu và chi phí có sự chênh lệch rất lớn, cụ thể: tốc độ tăng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 là 1.042%, tuy nhiên tốc độ tăng chi phí chỉ là 273,7% và tốc độ tăng doanh thu của năm 2012 so với năm 2011 đạt 61,11% nhưng tốc độ tăng chi phí chỉ có 17,76%. Bởi vì, Trung tâm Ngoại ngữ New Windows kinh doanh trong mảng giáo dục nên việc đầu tư chi phí cho việc đào tạo khi số lượng học viên tăng lên không nhiều. Do năm hai và năm ba số lượng học viên tăng nhiều nhưng chi phí đầu tư cho lượng học viên tăng lên không nhiều nên doanh thu tăng mạnh và chi phí tăng nhẹ.
Nhìn chung, việc kinh doanh của Trung tâm Ngoại ngữ New Windows trong ba năm phát triển nhưng vẫn chưa ổn định. Để góp phần xây dựng chiến lược hợp lý và xác định rõ hơn sự đóng góp của các ngoại ngữ trong cơ cấu doanh thu của trung tâm, nay tác giả phân tích kết cấu doanh thu của Trung tâm Ngoại ngữ New Windows năm 2010 – 2012.
25
Bảng 3.2 Kết cấu doanh thu của Trung tâm Ngoại ngữ New Windows từ năm 2010 - 2012
Đvt: 1000đ Chỉ tiêu
2010 2011 2012
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Tổng DT 48.000 100,0 548.200 100,0 883.225,500 100,0 Hoa 7.108,8 14,81 84.532,44 15,42 126.477,89 14,32 Nhật 6.345,6 13,22 100.868,8 18,40 169.402,65 19,18 Hàn 16.012,8 33,36 211.824,48 38,64 283.868,68 32,14 Anh văn 18.532,8 38,61 150.974,28 27,54 303.476,28 34,36
(Nguồn: Phòng kế toán Trung tâm Ngoại ngữ New Windows từ 2010- 2012)
Mỗi ngoại ngữ đều đóng góp tích cực vào sự phát triển doanh thu của Trung tâm Ngoại ngữ New Windows, tuy nhiên tùy vào nhu cầu ở từng thời điểm khác nhau của học viên nên có sự khác biệt về cơ cấu của các ngoại ngữ trong bảng doanh thu. Dễ dàng nhận thấy, tiếng Anh và tiếng Hàn là hai ngoại ngữ đóng góp doanh thu nhiều nhất cho trung tâm, hai ngôn ngữ này chiếm trên 65% doanh thu của trung tâm trong ba năm vừa qua. Bởi lẽ, tiếng anh ngày càng quan trọng khi tất cả các lĩnh vực đều sử dụng ngoại ngữ này, đặc biệt đối tượng sinh viên và người đi làm có nhu cầu học tiếng anh là rất lớn. Bên cạnh đó, tiếng Hàn là ngoại ngữ thứ hai được các bạn trẻ yêu thích vì xu hướng văn hóa Hàn đang tràn ngập khắp thị trường nên tiếng Hàn được khá nhiều bạn lựa chọn, thêm vào đó nhu cầu lấy chồng và định cư ở Hàn Quốc ngày càng phổ biến cũng làm xuất hiện thêm nhiều nhu cầu học tiếng Hàn. Tuy nhiên, cơ cấu doanh thu của tiếng Anh và tiếng Hàn có xu hướng giảm nhẹ, tiếng Anh đã giảm từ 38,61% năm 2010 xuống còn 34,36 % năm 2012, tiếng Hàn giảm nhẹ từ 33,36 % năm 2010 xuống còn 32,14% năm 2012 trong đó năm 2011 doanh thu tiếng Hàn tăng đột biến lên đến 38,64%. Ngược lại, doanh thu của tiếng Nhật ngày càng tăng, năm 2010 doanh thu tiếng Nhật chỉ chiếm 13,22 % đến năm 2012 đã tăng lên 19,18% do sự gia tăng nhu cầu
26
du học và lao động tại Nhật Bản. Riêng tiếng Hoa vẫn giữ một cơ cấu doanh thu ổn định trong suốt ba năm qua.
Để hiểu rõ hơn nguyên nhân dẫn đến những kết quả trên, ta sẽ đi vào phân tích môi trường nội bộ của chúng. Với việc có được những kết quả kinh doanh trên thì sản phẩm, dịch vụ kinh doanh, sự đa dạng, định giá, chiêu thị sẽ tác động trực tiếp, cho nên ta sẽ bắt đầu phân tích nội bộ với yếu tố marketing của Trung tâm Ngoại ngữ New Windows.