5. Thời gian và địa điểm
2.2.4.2. Chứng từ giảm nguyên vật liệu:
Các chứng từ sử dụng hạch toán giảm nguyên vật liệu là đề nghị cung cấp vật tư, phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng (nếu nhượng bán...),biên bản thiếu vật tư.
(a) Sau khi giao công trình cho Đội công trình 5 thi công Công ty đã lập phiếu hạn mức để làm căn cứ nhận vật tư và cũng là cơ sở để các phòng theo dõi.
Bảng số 2.4
CÔNG TY CPXD ĐƯỜNG BỘ SỐ 1 Phòng KHKT
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
PHIẾU HẠN MỨC VẬT TƯ. Công trình: Đường Thiên Lộc – Phú Lộc
Hạng mục: Xây dựng
Đơn vị thi công: xí nghiệp sản xuất vật liệu
STT Tên vật tư Đơn vị Khối lượng Ghi
chú 1 Đá dăm 1x2 m3 1200 2 Sup base m3 6.500 3 Đá hộc m3 70,050 4 Xăng A92 lít 4.700 5 Đ trắng ( hạt Granitô) kg 519,060
6 Dây thép buộc 1ly kg 263,650
7 Bột màu kg 22,380
8 Bột đá kg 305,515
9 Cát vàng m3 119,260
10 Xi măng PC40 kg 179.702,530
11 Nhựa đường Tấn 400
(Nguồn từ phòng Kế toán Công ty)
Theo nhu cầu về vật tư cho từng công trình, hạng mục công trình, ở từng Đội dựa vào hạn mức vật tư này tại từng thời kỳ Đội viết giấy đề nghị cung cấp vật và mua các loại vật liệu phụ gửi lên phòng KHKT kiểm tra . Phòng KHKT sau khi đối chiếu với hạn mức vật tư, nếu thấy số xin mua lớn hơn hạn mức vật tư thì không cấp tiếp vật tư hoặc tiền đi mua các vật liệu, chỉ tiến hành cấp bằng mức hay dưới hạn mức vật tư thôi. Các loại vật tư các đơn vị nhận tại công ty hoặc mua ngoài đều phải theo hạn mức đã được Giám đốc duyệt. Nếu lượng vật tư vượt quá hạn mức, Đội không thuyết minh được thì Đội trưởng và Trưởng ban công trường phải chịu trách nhiệm cá nhân trước Giám đốc công ty. Hàng tháng lập kế hoạch sản xuất xin cấp vật tư với phòng KHKT về số lượng và thời gian cấp.
Căn cứ vào định mức sử dụng vật tư và yêu cầu sản xuất của các Đội, phân xưởng; Các đơn vị phải lập Giấy đề nghị cung cấp vật tư trình lãnh đạo công ty phê duyệt rồi giao cho cán bộ vật tư của đơn vị đến phòng Kế toán làm thủ tục xuất kho “Phiếu xuất kho vật tư”. Phiếu xuất kho lập cho một hoặc nhiều thứ vật liệu cùng một kho cho một đối tượng hạch toán chi phí hoặc cùng một mục đích sử dụng, Sau khi giao - nhận xong thủ kho và người nhận vật tư cùng ký vào phiếu xuất, thủ kho ghi số thực xuất vào cột tương ứng, phiếu xuất dùng làm căn cứ ghi vào thẻ kho của Thủ kho và được chuyển phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ.
ĐỘI CÔNG TRÌNH 5
GIẤY ĐỀ NGHỊ CUNG CẤP VẬT TƯ
Kính gửi: - Giám đốc công ty
- Phòng KHKT-KTTV
Đề nghị: Phòng thiết bị - vật tư cung cấp các loại vật tư phục vụ thi công.
Tên công trình : Đường 3/2
TT Tên vật tư, thiết bị ĐVT Số lượng Thời gian cung cấp
1 Dầu Diezen lít 100 31/5/2011
2 Xăng A92 lít 210 31/5/2011
3 Nhựa đường Tấn 70 31/5/2011
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn từ phòng Kế toán Công ty) (b) Căn cứ vào đề nghị cung cấp vật tư của xí nghiệp SX vật liệu xin cấp vật tư thi công đường Thiên Lộc – Phú Lộc kế toán theo dõi vật tư ghi vào sổ hạn mức vật tư công trình và lập phiếu xuất vật tư cho xí nghiệp SX vật liệu và ghi nợ xí nghiệp SX vật liệu sau đó XN xuất ra công trường để thi công và hoàn nợ chi phí vào công trình
Bảng số 2.6 Phiếu xuất kho
CÔNG TY CPXD ĐƯỜNG BỘ SỐ 1 HÀ TĨNH Phường Nam Hồng- TX Hồng Lĩnh – Hà Tĩnh
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Số: 80A Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Mỹ
Đơn vị: DV.0013 – Xí nghiệp SX vật liệu
Địa chỉ: Đậu Liêu – Hồng Lĩnh
Stt Mã kho Tên vật tư Tk nợ Tk có Đvt Số
lượng Giá Thành tiền
1 KH01 01.0002- Nhựa đường lỏng 621029 1522 Tấn 65,21 14.300.000 932.503.000
Tổng cộng 932.503.000
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ kho
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn từ phòng Kế toán Công ty)