c. Lưu đồ luân chuyển chứng từ
4.3.2 Phân tích biến động quỹ lƣơng theo từng bộ phận trong năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng năm
66
Bảng 4.8 Quỹ lương thực chi từng bộ phận từ năm 2011-2013 tại siêu thị Vinatex Cần Thơ
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013-2011
Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%)
Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối
Ban giám đốc 692.257.000 7,67 613.152.000 7,56 634.640.000 7,22 (79.105.000) (11,43) (57.617.000) (8,32) Văn phòng 845.860.000 9,36 766.753.000 9,45 794.256.711 9,03 (79.107.000) (9,35) (51.603.289) (6,10) Tạp vụ 582.815.000 6,46 457.631.000 5,64 531.216.870 6,04 (125.184.000) (21,48) (51.598.130) (8,85) Thu ngân 917.844.000 10,17 838.760.000 10,34 918.096.514 10,44 (79.084.000) (8,62) 252.514 0,03 May mặc 1.041.682.000 11,54 910.752.000 11,22 990.096.787 11,26 (130.930.000) (12,57) (51.585.213) (4,95) TP CN 974.499.000 10,79 895.392.000 11,04 1.000.656.924 11,38 (79.107.000) (8,12) 26.156.925 2,68 TP tươi sống 901.540.000 9,99 796.512.000 9,82 849.936.349 9,67 (105.028.000) (11,65) (51.603.651) (5,72) Hóa phẩm 955.301.000 10,58 902.112.000 11,12 1.007.376.865 11,46 (53.189.000) (5,57) 52.075.865 5,45 Đồ dùng 989.862.000 10,96 910.744.000 11,22 990.096.877 11,26 (79.118.000) (7,99) 234.877 0,02 Bảo vệ 1.127.140.000 12,48 1.022.112.000 12,59 1.075.536.503 12,24 (105.028.000) (9,32) (51.603.497) (4,58) Tổng cộng 9.028.800.000 100,00 8.113.920.000 100,00 8.791.910.400 100,00 (914.880.000) (10,13) (236.889.600) (2,62)
67
Nhìn chung quỹ lương thực chi qua các năm tại tổ bảo vệ cao nhất lương của bộ phận tạp vụ là thấp nhất. Nguyên nhân là do nhân viên tại tổ bảo vệ cao nhất trong tất cả các bộ phận tại đơn vị. Ngược lại bộ phận tạp vụ của đơn vị là có hệ số lương thấp nhất. Cụ thể:
Trong năm 2011 lương thực chi tại tổ bảo vệ là 1.127.140.000 đồng, chiếm 12,48% trong tổng số lương thực chi của cả doanh nghiệp. Nhưng đến năm 2012 đã giảm xuống 105.028.000 đồng so với năm 2011, tương đương giảm 9,32%, đến năm 2013 tăng lên đạt 1.075.536.503 đồng. Hệ số lương của nhân viên tại bộ phận này là tương đối thấp, do nhân viên bảo vệ không cần trình độ cao, bên cạnh đó bộ phận này luôn thay đổi nhân viên, mà nhân viên mới lại hưởng mức lương thử việc và lương khoán. Vì vậy, nguyên nhân chủ yếu làm cho lương của bộ phận này cao hơn những bộ phận khác là do số lượng lao động, đội ngũ nhân viên bảo vệ đông nên đã góp phần làm cho lương thực chi tương đối lớn.
Quỹ lương của nhân viên ở bộ phận tạp vụ là thấp nhất 582.815.000 đồng, chiếm 6,46% trong tổng số lương thực chi của toàn doanh nghiệp, đến năm 2012 giảm 125.184.000 đồng, tương đương giảm 21,48%, trong năm 2013 giảm 51.598.130 đồng, tương đương giảm 8,85% so với năm 2011. Những nhân viên ở bộ phận này đa số là nhân viên có trình độ dưới lớp 12, một phần là nhân viên mới nên hệ số lương không cao, bên cạnh đó số lượng nhân viên rất ít, nên tiền lương thực chi của bộ phận này không cao.
Trong năm 2011 lương thực chi của ban giám đốc là 692.257.000 đồng, năm 2012 là 613.152.000 đồng, năm 2014 là 634.640.000 đồng. Dù số lượng người thấp nhất trong tất cả các bộ phận, nhưng quỹ lương lại tương đối cao. Nguyên nhân quỹ lương cao như vậy là do đây là ban lãnh đạo của doanh nghiệp nên hệ số lương chức danh cao, bên cạnh đó trình độ cao cũng ảnh hưởng không ít đến hệ số lương.
Quỹ lương phân phối cho bộ phận văn phòng cũng tương đối cao và tăng giảm qua các năm, năm 2012 giảm 79.107.000 đồng và năm 2013 giảm 51.603.289 đồng so với năm 2011. Quỹ lương có sự chênh lệch là do số lượng lao động của doanh nghiệp không ổn định, những nhân viên mới vào làm sẽ có hệ số lương thấp hơn. Bên cạnh đó, những nhân viên thử việc sẽ nhận mức lương khoán do chưa ký hợp đồng lao động nên cũng ảnh hưởng đến quỹ tiền lương thực chi của bộ phận.
Bộ phận may mặc cũng là bộ phận có quỹ lương phân phối tương đối cao, chỉ thấp hơn bộ phận bảo vệ. quỹ lương thực chi của bộ phận này cao như vậy nguyên nhân chủ yếu là do sự tác động của số lượng lao động là chủ yếu.
Những bộ phận còn lại quỹ lương cũng tương đối cao, nhưng nguyên nhân chủ yếu là do số lượng nhiều, vì nhân viên ở đây đa số có trình độ tương đối
68
thấp, chỉ những nhân viên nắm những vị trí quan trọng mới cần đến trình độ cao. Điều đó sẽ ảnh hưởng đến quỹ lương thực chi của đơn vị.
Lương thực chi của doanh nghiệp giảm là do lương thực chi của tất cả các bộ phận đều giảm mà bộ phận may mặc là bộ phận có lương thực chi giảm nhiều nhất, giảm 130.930.000 đồng, tương đương giảm 12,57%. Ngoài ra lương thực chi của bộ phận tạp vụ, thực phẩm tươi sống và bộ phận bảo vệ cũng giảm tương đối cao. Những bộ phận này thường biến động về số lượng nhân viên, thường xuyên tuyển nhân viên mới, nên đã làm cho lương thực chi của bộ phận giảm.
Bảng 4.9 Quỹ lương thực chi từng bộ phận 6 tháng đầu năm 2013-2014 tại siêu thị Vinatex Cần Thơ
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2014-2013
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
Tuyệt đối Tương đối
Ban giám đốc 323.754.000 7,52 273.606.000 7,86 (50.148.000) (15,49) Văn phòng 400.553.000 9,30 350.407.000 10,07 (50.146.000) (12,52) Tạp vụ 245.994.000 5,71 207.365.000 5,96 (38.629.000) (15,70) Thu ngân 449.511.000 10,44 347.524.000 9,99 (101.987.000) (22,69) May mặc 485.515.000 11,27 409.446.000 11,77 (76.069.000) (15,67) Thực phẩm CN 490.794.000 11,40 362.888.000 10,43 (127.906.000) (26,06) TP tươi sống 415.434.000 9,65 326.404.000 9,38 (89.030.000) (21,43) Hóa phẩm 494.153.000 11,47 366.246.000 10,53 (127.907.000) (25,88) Đồ dùng 485.514.000 11,27 383.527.000 11,02 (101.987.000) (21,01) Bảo vệ 515.278.000 11,97 452.167.000 12,99 (63.111.000) (12,25) Tổng cộng 4.306.500.000 100,00 3.479.580.000 100,00 (826.920.000) (19,20)
Nguồn: Phòng kế toán tài vụ siêu thị Vinatex Cần Thơ
Nhìn chung tiền lương thực chi tại bộ phận bảo vệ, bộ phận may mặc, thực phẩm công nghệ, hóa phẩm và đồ dùng chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng số lao động của doanh nghiệp, nhưng cao nhất là bộ phận bảo vệ, thấp nhất vẫn là bộ phận tạp vụ.
Trong 6 tháng đầu năm 2013 lương tại bộ phận bảo vệ là 515.278.000 đồng chiếm 11,97%, nhưng đến năm 2014 đã giảm 63.111.000 đồng, giảm 12,25%. Mặc dù lương thực chi giảm nhưng tỷ trọng lại tăng lên. Số lượng nhân viên tại bộ phận này tương đối nhiều. Do vậy, dù có hệ số lương tương đối thấp và thay đổi nhân viên thường xuyên nhưng tiền lương thực chi tại bộ phận này tương đối cao.
Bên cạnh đó bộ phận may mặc, bộ phận thực phẩm công nghệ, hóa phẩm và đồ dùng dù có tiền lương thực chi thấp hơn bộ phận bảo vệ, nhưng nhìn chung các bộ phận này cũng chiếm tỷ trọng rất cao, chiếm tỷ trọng từ 11% đến
69
11,77%. Dù chiếm tỷ trọng cao nhưng do có nhiều nhân viên mới nên những nhân viên này nhận mức lương khoán hoặc là lương thử việc nên hệ số lương tương đối thấp, mặt khác là do trình độ của nhân viên, đa số là trình độ phổ thông và dưới lớp 12, điều đó cũng đã ảnh hưởng một phần đến quỹ lương của doanh nghiệp. Bên canh đó độ tuổi và thâm niên nghề cũng tác động đến việc tăng hay giảm quỹ lương thực chi. Chính những điều đó đã góp phần làm cho tổng quỹ lương thực chi của bộ phận giảm.
Bộ phận tạp vụ là bộ phận có lương thực chi thấp nhất, trong năm 2013 chiếm 5,71% trong tổng số tiền lương thực chi của cả doanh nghiệp. Do đây là bộ phận có số lượng nhân viên thấp nhất và có trình độ tương đối thấp, nên hệ số lương cũng thấp, làm ảnh hưởng đến quỹ lương thực chi của bộ phận này. Ngoài ra tiền lương thực chi tại bộ phận này giảm xuống trong 6 tháng đầu năm 2014 là do số lượng nhân viên giảm xuống, nên đã góp phần làm ảnh hưởng đến tiền lương của bộ phận.
Tiền lương thực chi tại bộ phận văn phòng và ban giám đốc chiếm tỷ trọng tương đối thấp so với tất cả các bộ phận khác. Dù đây là hai bộ phận có hệ số lương cao nhất của doanh nghiệp, nhưng do số lượng nhân sự tại hai bộ phận này là thấp hơn nhiều so với các bộ phận khác, nên làm cho lương thực chi ở hai bộ phận này không cao. Mặc dù số lượng nhân sự tại bộ phận văn phòng và ban giám đốc không không thay đổi, nhưng tiền lương thực chi của hai bộ phận này lại giảm trong 6 tháng đầu năm 2014 giảm 50.148.000 đồng tương đương giảm 15,49%, tại ban giám đốc và giảm 50.146.000 đồng tại bộ phận văn phòng so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân giảm lương thực chi là do ảnh hưởng của số ngày làm việc trong năm của tất cả nhân viên. Số ngày công cũng ảnh hưởng đến số tiền lương của nhân viên trong đơn vị.
Ngoài ra, cơ cấu lao động tại đơn vị chênh lệch nhau về trình độ, cấp bậc và thâm niên nghề, điều đó cũng ảnh hưởng đến quỹ lương thực chi của doanh nghiệp.
70
CHƢƠNG 5