Doanh thu là yếu tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty, do đó mà Công ty luôn quan tâm đến tình hình tăng trƣởng của doanh thu qua từng giai đoạn khác nhau. Qua tình hình tăng trƣởng đó ta có thể nhận thấy đƣợc hoạt động của Công ty ở giai đoạn tốt hoặc không tốt. Và trong quá trình điều hành hoạt động sẽ có không ít sự kiện xảy ra ảnh hƣởng trực tiếp hoặc gián tiếp lên doanh thu, đòi hỏi Công ty phải có những dự báo cũng nhƣ biện pháp ứng phó kịp thời để giải quyết những sự kiện này. Chính vì thế, công việc phân tích tình hình tăng trƣởng doanh thu là một việc tất yếu không thể bỏ qua, nhờ vào công việc đó Công ty sẽ xác định đƣợc mức độ hoàn thành kế hoạch đề ra, kịp thời đƣa ra những chính sách bổ sung nhằm đạt đƣợc chỉ tiêu của kế hoạch đã đặt ra trong kỳ.
Qua bảng 4.1, ta có thể thấy đƣợc tình hình chi tiết về doanh thu của Công ty qua giai đoạn 2011-2013, cùng với 6 tháng đầu năm 2013-2014. Cụ thể tổng doanh thu gồm 3 phần chính: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác. Nhìn chung doanh thu của Công ty khá bất ổn, cụ thể là năm 2012 tăng nhẹ 6,87% so với năm 2011, nhƣng ở năm 2013 đột ngột giảm mạnh với tỷ lệ là 22,03% so với năm 2012. Tiếp đó, trong giai đoạn 6 tháng đầu 2014 tình hình doanh thu vẫn giảm 7.55% so với cùng kì năm 2013. Và để hiểu sâu hơn về tình hình biến động doanh thu của Công ty và nguyên nhân dẫn đến sự tăng giảm đó ta đi vào phân tích chi tiết từng khoản mục doanh thu.
Bảng 4.2 Doanh thu theo thành phần của Công ty Cổ phần Phân Bón và Hóa Chất Cần Thơ giai đoạn 2011-2013
CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 NĂM 2013
Chênh lệch 2012 so với 2011 Chênh lệch 2013 so với 2012 Số tiền % Số tiền % DT bán hàng và CCDV
Doanh thu hoạt động tài chính Thu nhập khác 1.524.910,53 8.616,3 1.944,69 1.627.669,63 804,19 12.449,16 1.269.269,39 2.295,28 7.858,68 102.759,1 (7.812,11) 10.504,47 6,74 (90,67) 540,16 (358.400,24) 1.491,09 (4.590,48) (22,02) 185.42 (36.87) Tổng doanh thu 1.535.471,52 1.640.922,98 1.279.423,35 105.451,46 6,87 (361.499,63) (22,03)
Nguồn: Phòng Kế toán tài chính của Công ty Cổ phần Phân Bón và Hóa Chất Cần Thơ
Bảng 4.3 Doanh thu theo thành phần của CTCP Phân Bón và Hóa Chất Cần Thơ qua giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013-2014
CHỈ TIÊU 6 tháng đầu
năm 2013 6 tháng đầu năm 2014
Chênh lệch
6 tháng đầu năm 2104 so với năm 2013
Số tiền %
DT bán hàng và CCDV
Doanh thu hoạt động tài chính Thu nhập khác 670.856,14 348,22 1.772,73 621.600,85 184,93 348,43 (49.240,42) (163,29) (1.424,3) (7,34) (46,89) (80,34) Tổng doanh thu 672.977,09 622.134,21 (50.842,88) (7,55)
Nguồn: Phòng Kế toán tài chính của Công ty Cổ phần Phân Bón và Hóa Chất Cần Thơ
4.2.1.1 Phân tích doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là phần doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh của Công ty. Do đó, sự tăng giảm bất ổn của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ảnh hƣởng rất lớn đến phần lợi nhuận cũng nhƣ lợi ích kinh tế mà Công ty có đƣợc. Đặc thù kinh doanh của Công ty là sản xuất kinh doanh phân bón vì thế nguồn doanh thu chính của Công ty là doanh thu bán hàng. Trong giai đoạn năm 2011-2013, khoản doanh thu này tăng giảm không đều.
Công ty kinh doanh có 3 nhóm sản phẩm chính: nhóm sản phẩm phân bón, nhóm sản phẩm hóa chất, và nhóm sản phẩm thức ăn chăn nuôi và thủy sản. Qua phân tích số liệu ở bảng 4.4, ta có thể thấy rõ nhóm sản phẩm chính luôn chiếm tỷ trọng cao trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nhóm sản phẩm phân bón.
Nhóm sản phẩm phân bón, năm 2011 doanh thu là 1.049.356,59 triệu đồng, đến năm 2012 nhóm sản phẩm này có doanh thu tăng cũng với tổng doanh thu, cụ thể doanh thu của nhóm sản phẩm này tăng 16.931,57 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 1,61% so với năm 2011. Do có bề dày kinh nghiêm hoạt động trong lĩnh vực này Công ty đã tạo dựng đƣợc uy tín và thƣơng hiệu riêng, cũng với mối quan hệ giao lƣu rộng rãi với khách hàng doanh nghiệp, đại lý, cũng nhƣ khách hàng cá nhân. Đến năm 2013, doanh thu giảm nhanh, cụ thể giảm 311.530,74 triệu đồng, tƣơng ứng giảm 29,22% so với năm 2012. Do trong năm 2013, nhiều doanh nghiệp, tổ chức sản xuất nhận thức đƣợc lợi nhuận từ sản xuất phân bón, nên đã mở rộng đầu tƣ sản xuất làm cho nguồn cung trong nƣớc tăng mạnh. Chƣa kể đến những tổ chức sản xuất phân bón giả, kém chất lƣợng, hoặc buôn lậu phân bón qua biên giới trốn thuế… càng làm cho nguồn cung dồi dào, có thể nói cung vƣợt quá cầu. Dẫn đến tình trạng sức mua giảm, lƣợng hàng tồn kho cao, nên Công ty giảm sản lƣợng sản xuất… cùng với sức ép của thị trƣờng đã làm giảm mạnh doanh thu của nhóm sản phẩm này. Tiếp đến giai đoạn 6 tháng đầu năm 2014, doanh thu tiếp tục giảm nhẹ 12.865,87 triệu đồng, tƣơng ứng giảm 3,24% so với cùng kỳ năm 2013. Do trong năm 2014, tình hình kinh tế ngành phân bón có phần ổn định hơn, tuy nhiên do sự bão hòa về thị trƣờng cung cấp phân bón, nên giá phân bón tiếp tục giảm, sức mua vẫn còn khá yếu… Nắm đƣợc tình hình trên Công ty tăng sản lƣợng sản xuất của nhóm sản phẩm thứ hai là Hóa chất, để giảm phần nào rủi ro kinh doanh… chính vì vậy mà doanh thu của nhóm sản phẩm này bị giảm.
Nhóm sản phẩm Hóa chất, năm 2011 doanh thu của nhóm sản phẩm này là 286.396,15 triệu đồng. Đến năm 2012, doanh thu tăng 30.105,07 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 10,51% so với năm 2011. Do nhóm hàng gần nhƣ là nhu yếu phẩm nên luôn đƣợc ngƣời tiêu dùng ủng hộ, cùng với việc đầu tƣ về tƣ liệu sản xuất, công nghê chế biến tạo ra sản phẩm chất lƣợng… Nắm đƣợc ƣu thế đó Công ty đã tăng sản lƣợng sản xuất kéo théo doanh thu cũng tăng. Năm 2013, doanh thu của nhóm sản phẩm giảm 30.703,63 triệu đồng, tƣơng ứng giảm 9,7%, do sự ảnh hƣởng của nhóm sản phẩm chính nên tổng doanh thu giảm mạnh kéo theo phần doanh thu của nhóm sản phẩm Hóa chất giảm. Đến
6 tháng đầu năm 2014, doanh thu bắt đầu tăng nhẹ trở lại 12.408,25 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 8,25% so với cùng kỳ năm 2013. Do trong năm 2014 này, Công ty quan tâm nhiều hơn đến nhóm sản phẩm này, đầu tƣ về mặt quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, nghiên cứu cho ra thị trƣờng sản phẩm có chất lƣơng và mang thƣơng hiệu riêng của Công ty.
Nhóm sản phẩm thức ăn chăn nuôi và thủy sản, năm 2011 doanh thu của nhóm sản phẩm này là 199.718,78 triệu đồng. Đến năm 2012, doanh thu tăng 58.414,82 triệu đồng, tƣơng ứng 29,24% tốc độ tăng nhanh hơn so với hai nhóm sản phẩm còn lại. Do thị trƣờng cung cầu thức ăn chăn nuôi khá ổn định, giá thức ăn chăn nuôi thủy sản tăng, vì vậy Công ty nâng cao sản xuất ở nhóm sản phẩm này kéo theo doanh thu tăng. Đến năm 2013, Doanh thu giảm 19.265,26 triệu đồng, tƣơng ứng giảm 7,46% so với năm 2012. Do trong năm 2013, tình hình kinh doanh của Công ty khá bất ổn bị ảnh hƣởng từ nhóm sản phẩm phân bón, chiếm tỷ trọng cao trong doanh thu, chính vì vậy mà tổng doanh thu giảm mạnh theo doanh thu của sản phẩm phân bón, kéo theo doanh thu của nhóm sản phẩm thức ăn chăn nuôi giảm. Đến 6 tháng đầu năm 2014, doanh thu giảm khá nhanh 50.385,26 triệu đồng, tƣơng ứng giảm 40,1% so với cùng kỳ năm trƣớc. Do trong năm 2014, doanh thu nhóm sản phẩm phân bón vẫn chƣa thật sự ổn định, song song đó Công ty đặc biệt quan tâm đầu tƣ nhiều hơn ở nhóm sản phẩm Hóa Chất nên sản lƣợng sản xuất sản phẩm thức ăn chăn nuôi thủy sản giảm, kéo theo doanh thu của nhóm sản phẩm này giảm.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ với 3 nhóm sản phẩm là khoản doanh thu chính của Công ty nên khoản doanh thu này luôn đƣợc đặt lên mối quan tâm hàng đầu, vì thế Công ty đã dự báo đƣợc phần nào rủi ro kinh doanh, cùng với chiến lƣợng kinh doanh linh hoạt đã giúp giảm thiếu đƣợc sự hao hụt, nhìn chung Công ty vẫn đảm bảo đƣợc vị trí trên thị trƣờng và hoạt động ổn định.
Bảng 4.4 Doanh thu theo nhóm sản phẩm của CTCP Phân Bón và Hóa Chất Cần Thơ qua giai đoạn 2011-2013
CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 NĂM 2013
Chênh lệch 2012 so với 2011 Chênh lệch 2013 so với 2012 Số tiền % Số tiền % Phân bón Hóa chất
Thức ăn chăn nuôi và thủy sản
1.049.356,59 286.396,15 199.718,78 1.066.288,16 316.501,22 258.133,6 754.757,42 285.797,59 238.868,34 16.931,57 30.105,07 58.414,82 1,61 10,51 29,24 (311.530,74) (30.703,63) (19.265,26) (29,22) (9,7) (7,46) Tổng doanh thu 1.535.471,52 1.640.922,98 1.279.423,35 105.451,46 6,87 (361.499,63) (22.03) Đơn vị: triệu đồng
Bảng 4.5 Doanh thu theo nhóm sản phẩm của CTCP Phân Bón và Hóa Chất Cần Thơ qua giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013-2014
CHỈ TIÊU 6 tháng đầu
năm 2013 6 tháng đầu năm 2014
Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2104- 2013 Số tiền % Phân bón Hóa chất
Thức ăn chăn nuôi và thủy sản
397.002,64 150.329,62 125.644,83 384.136,77 162.737,87 75.259,57 (12.865,87) 12.408,25 (50.385,26) (3,24) 8,25 (40,1) Tổng doanh thu 672.977,09 622.134,21 (50.842,88) (7,55)
Nguồn: Phòng Kế toán tài chính của Công ty Cổ phần Phân Bón và Hóa Chất Cần Thơ
4.2.1.2 Phân tích doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là lãi tiền gửi không kỳ hạn, lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện, đến năm 2013 có thêm phần lãi thanh toán quá hạn. Nhìn chung, khoản doanh thu này khá ít nên không ảnh hƣởng nhiều đến tổng doanh thu của Công ty. Năm 2012 doanh thu giảm 7.812,11 triệu đồng, tƣơng ứng 90,67% so với năm 2011, do năm này Công ty cần đầu tƣ vốn vào Khoa học – Kỹ thuật, xây dựng hệ thống máy móc sản xuất công nghệ cao, nên sử dụng nhiều vốn từ tài khoản ngân hàng, làm giảm lãi tiền gửi không kỳ hạn. Năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính của Công ty tăng 1.491,09 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 185,42% so với năm 2012. Trong năm này, do tình hình chung bất ổn dẫn đến các khách hàng doanh nghiệp, đại lý cũng nhƣ khách hàng cá nhân của Công ty tiêu thụ sản phẩm khó khăn, dẫn đến tình trạng tài khoản của khách hàng không đủ số dƣ để thanh toán SEC cho Công ty khi nhận đƣợc yêu cầu thanh toán. Do vậy khách hàng phải trả lãi thanh toán quá hạn, đƣa vào phần doanh thu hoạt động tài chính của Công ty làm cho phần doanh thu này tăng mạnh so với năm 2012.
Chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu nên khoản doanh thu hoạt động tài chính không đƣợc quan tâm nhiều, vì nguồn thu chủ yếu là phần lãi từ tiền gửi, chênh lệch tỷ giá, hoặc lãi do thanh toán quá hạn, có thể thấy Công ty chƣa hoàn toàn chủ động tạo ra doanh thu từ hoạt động tài chính. Xét đến giai đoạn 6 tháng đầu năm 2014, doanh thu này giảm 163,29 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 46,89% so với cùng kỳ năm 2013. Công ty có thể mở rộng đầu tƣ vào các công ty khác, đầu tƣ bất động sản để giúp bổ sung thêm nguồn thu vào khoản doanh thu này.
4.2.1.3 Phân tích thu nhập khác
Khoản thu nhập khác của Công ty gồm nhiều hoạt động nhƣ thanh lý TSCĐ, thanh lý bất động sản đầu tƣ, thu tiền bồi thƣờng, thu tiền thƣởng do nhận hàng sớm… Đây cũng là khoản thu nhập chiếm tỷ trọng nhỏ, ít ảnh hƣởng đến tổng doanh thu của Công ty. Năm 2012 doanh thu tăng 10.504,47 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 540,16% so với năm 2011, do trong năm này Công ty thu thêm đƣợc tiền từ khoản thƣởng do nhận hàng sớm và hoàn nhập dự toán chiết khấu tạm tính. Đến năm 2013, khoản thu nhập này giảm 4.590,48 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 36,87% so với năm 2012. Nguyên nhân do trong năm Công ty không có thêm khoản thu nhập từ thanh lý bất động sản đầu tƣ, tiền thƣởng do nhận hàng sớm, và hoàn nhập dự toán chiết khấu tạm tính. Năm này thu nhập chủ yếu từ chiết khấu bán hàng, khoản thu nợ phải trả không xác định đƣợc chủ… Xét trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2014, thu nhập khác giảm 1.424,3 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 80,34% so với cùng kỳ năm trƣớc. Tuy có thêm nguồn thu nhập khác so với năm trƣớc, khoản thu nhập này vẫn giảm không ổn định do ảnh hƣởng bởi yếu tố khách quan. Do giá trị của khoản thu nhập này cũng không quá lớn nên không ảnh hƣởng nhiều đến tình hình kinh doanh của Công ty.