II. Đầu tư tài chính NH
3.2.1.Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
Hàng năm, công ty đều xây dựng kế hoạch tài sản ngắn hạn tương đối rõ ràng nhưng vấn đề ở chỗ thiếu sự giải trình chi tiết trong nhiều khoản mục doa vậy làm giảm tính thực tiễn của bản kể hoạch. Bước đầu tiên trong kế hoạch tài sản ngắn hạn là phải xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn cho năm tiếp theo.
Trong kế hoạch của công ty, nhu cầu tài sản lưu động được xác định như sau: Bước 1: Công ty tính toán các chỉ tiêu giá trị sản xuất kinh doanh, doanh thu, dự kiến. Những chỉ tiêu này được lập căn cứ vào bản kế hoạch sản xuất, những hợp đồng ký kết cho năm tới. Như vậy, việc xác định những chỉ tiêu này là tương đối chính xác và hợp lý.
Bước 2: Công ty dự kiến vòng quay tài sản ngắn hạn trong năm tới trên cơ sở hoạt động của năm trước và triển vọng phát triển của công ty.
Bước 3: Tài sản ngắn hạn bình quân là bình quân số học tài sản ngắn hạn có ở đầu kỳ và cuối kỳ.
Giải pháp này sẽ giúp Công ty có kế hoạch mang tính thực tiễn cao, xác định được mục tiêu phát triển của Công ty.
Cho nên, nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH là cần thiết để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung, nhằm tăng lợi nhuận cho công ty nói riêng. Sau đây là một số biện pháp giúp công ty nâng cao hiệu quả vốn lưu động:
+ Đối với vốn bằng tiền: vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Đây là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất trong các loại tài sản của công ty, do vậy rất dễ bị chiếm dụng. Hơn nữa vốn bằng tiền quyết định trực tiếp tới khả năng thanh toán và tác động ngay đến tình hình tài chính của doanh nghiệp vì tình hình tài chính của doanh nghiệp được phản ảnh trước hết ở khả năng thanh toán của doanh nghiệp, nếu khả năng thanh toán của doanh nghiệp yếu sẽ rất dễ rơi vào tình trạng vỡ nợ, phá sản. Cho nên, tương ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi thường xuyên phải có một lượng tiền tương xứng mới đảm bảo cho tình hình tài chính doanh nghiệp ở trạng thái bình thường. Do đó, công ty cần có những biện pháp phù hợp quản lý bộ phận vốn bằng tiền này. Cụ thể là:
- Xây dựng nguyên tắc chỉ tiêu tiền mặt phù hợp, quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng, xác định rõ đối tượng tạm ứng, mức độ tạm ứng, thời gian tạm ứng.
- Xác định mức dự trữ tiền mặt một cách hợp lý.Việc này có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo được khả năng thanh toán bằng tiền mặt trong kỳ, giữ được uy tín với nhà cung cấp, tạo cho doanh nghiệp cơ hội chớp thời cơ kinh doanh không dự báo trước. Tuy nhiên, việc dự trữ tiền mặt quá lớn là không cần thiết, có thể dẫn đến những thiếu soát trong bảo quản, dễ bị tham ô lạm dụng và đặc biệt làm cho hiệu quả sử dụng vốn lưu động giảm đi do tiền tồn quỹ và không tham gia vào sản xuất kinh doanh rất lớn.
- Phải có sự phân định rõ ràng trong quản lý tiền mặt giữa nhân viên kế toán tiền mặt và thủ quỹ. Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các phiếu thu, phiếu chi tiền mặt hợp thức và hợp pháp.
- Tăng tốc quá trình thu và làm chậm quá trình chi tiền. Dự đoán được thời gian chi trả, doanh nghiệp có thể tận dụng lượng tiền mặt trôi nổi trên một số dư tiền mặt nhỏ hơn.
- Cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ một cách chi tiết, xác định đầy đủ các khoản chi bằng tiền, cân đối thu chi trong kỳ, dự trữ các khoản chi trong tương lai.
+ Đối với các khoản phải thu: công ty cần thu hồi các khoản tồn đọng cả đang trong thanh toán này nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất.
- Công ty cần dự tính trước khả năng bị chiếm dụng vốn trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, việc này giúp Công ty dự tính được khi nào mình sẽ bị thu hẹp khả năng thanh toán để có những biện pháp thích hợp với các khoản nợ.
- Trong hợp đồng cần quy định rõ thời hạn của tiền và phương thức thanh toán. Đối với những khách hành cố tình vi phạm thời hạn trả tiền công ty cần có biện pháp xử lý như phạt thanh toán chậm thep lãi suất phạt trả chậm, buộc khách hàng có trách nhiệm thực hiện thanh toán nghiêm túc. Đồng thời để khuyến khích người mua trả tiền đủ và đúng thời hạn, công ty nên tiếp tục duy trì các chính sách chiết khấu thanh toán theo tỷ lệ % thích hợp.
- Chủ động các biện pháp thu hồi nợ: chuẩn bị các chứng từ thích hợp và cần thiết đối với các khoản nợ sắp đến hạn, đối với các khoản nợ quá hạn cần xử lý linh hoạt như: thu trước một phần nợ, gia hạn nợ với lãi suất gia hạn cao…, trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để chủ động bảo toàn vốn lưu động.
- Đa dạng các biện pháp thu hồi nợ như thu làm nhiều lần, thu tài sản thay vì thu tiền…
- Có biện pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán: yêu cầu đặt cọc hay tạm ứng trước một phần giá trị hợp đồng…
+ Đối với hàng tồn kho. Giá trị hàng tồn kho của Công ty trong giai đoạn 2011- 2013 có dấu hiệu tăng. Cụ thể giá trị hàng tồn kho của công ty TNHH TM& SX Đa Lợi năm 2012, giá trị hàng tồn kho tăng lên 2.006 triệu đồng và đến năm 2013, giá trị hàng tồn kho của công ty tăng lên 4.834 triệu đồng, như vậy là tăng 2.827 triệu đồng so với năm 2012 và đạt 5.298 triệu đồng vào năm 2014. Tình trạng này gây ra nhiều khó khăn cho công ty trong việc đẩy mạnh vòng quay vốn lưu động. Vì thế, công ty cần đẩy nhanh việc tiêu thụ hàng hóa, tránh làm giảm giá trị
hàng hóa, giảm lỗ do trượt giá thu hồi vốn bị ứ đọng phục vụ kịp thời cho nhu cầu sản xuất của doanh nghiệp. Các biện pháp có thể kể đến là:
- Dự báo nhu cầu tiêu thụ cho năm tới. Dự trữ sản phẩm và vật liệu ở một mức độ vừa phải, đảm bảo đáp ứng các nhu cầu sản xuất bất thường của doanh nghiệp, tránh tình trạng thiếu nguyên liệu đầu vào cho sản xuất, phòng khi thị trường vật liệu hoặc sản phẩm của các hãng nội thất khan hiếm và tăng giá như thời gian qua. Luôn phải đảm bảo tiến độ sản xuất và cung ứng hàng hóa theo hợp đồng. Bên cạnh đó, công ty nên chú trọng công tác bảo quản, tránh tình trạng thất thoát vật tư hoặc làm giảm chất lượng sản phẩm.
- Đẩy nhanh tiêu thụ các hàng hóa tồn kho, giảm chi phí lưu kho các hàng hóa này bằng cách giảm giá bán hợp lý sao cho vẫn đảm bảo có lợi nhuận thấp, thậm chí là hòa vốn, áp dụng các hình thức khuyến mại, kích thích khách hàng mua với số lượng lớn, thực hiện các chính sách bán hàng linh động, đa dạng, mở rộng các chính sách bán trả chậm, đẩy mạnh công tác tiếp thị, quảng cáo sản phẩn trên các phương tiện thông tin đại chúng, mở các các cửa hàng giới thiệu sản phẩm mới bán với ưu đãi, duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng. Đưa sản phẩm đi tiêu thụ ở vùng khác hoặc xuất khẩu cũng là một giải pháp hữu hiệu trong tình trạng tồn hàng hiện nay.
- Nguyên vật liệu: Tổ chức tốt quá trình thu mua, dự trữ vật tư chi phí cho mỗi kỳ nhằm đảm bảo hạ giá thành thu mua vật tư, từ đó có kế hoạch giao cho các phòng sản xuất điều đó sẽ giúp Công ty tiết kiệm vật tư, hạn chế mất mát lãng phí vật tư. Vật tư mua về phải được kiểm tra chất lượng theo đúng kỹ thuật sản xuất, hạn chế tình trạng vật tư kém chất lượng vật tư, gây ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm.
- Công ty cần xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Công ty, từ đó xác định mức tiêu hao vật liệu cho toàn Công ty nằm kiểm soát định mức tiêu hao một cách hiệu quả toàn diện, đồng thời kiêm soát được chi phí, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty. Việc đưa ra định mức tiêu hao nguyên vật liệu cần đi kèm với cơ chế tiền lương phù hợp để thúc
đẩy cán bộ công nhân viên trong Công ty tăng cường tiết kiệm, nỗ lực, tìm tòi và phát huy sáng kiến kỹ thuật, nâng cao hiệu quả quản lý.
- Còn về lâu dài, thì công ty cần đưa ra chiến lược rõ ràng để tránh tình trạng hàng tồn kho. Công ty có thể áp dụng phương pháp JIT (just in time) operation (phương pháp cùng một lúc) để công ty hoàn toàn không phải lo nghĩ đến hàng tồn kho. Để làm được điều này, cần có một sự liên lạc vững mạnh giữa bên bán và bên sản xuất, cũng như sự vận chuyển hàng hóa cần phải đảm bảo diễn ra thông suốt và đúng lúc.