Để phân tích và đưa ra nhận xét về tình hình kinh doanh của công ty ở hiện tại, thì việc đánh giá kết quả kinh doanh trong quá khứ của công ty là vô cùng cần thiết. Từ việc phân tích, so sánh số liệu giữa các năm ta sẽ thấy được sự biến động về tình hình sản xuất và tiêu thụ trong quá trình kinh doanh của công ty, và qua đó sẽ giúp các nhà quản trị hoạch định chiến lược phát triển, đẩy mạnh sản xuất trong tương lai nhằm mang lại lợi nhuận cao nhất cho công ty.
33
Bảng 3.1:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 của công ty
ĐVT: 1.000.000 đồng
(Nguồn : Kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2010, 2011, 2012)
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
2010 2011 2012 Mức Tỷ lệ(%) Mức Tỷ lệ(%)
Doanh thu bán hàng 659.575 992.598 993.660 333.023 50,5% 1.062 0,1%
Các khoản giảm trừ doanh thu 16.070 29.548 21.134 13.478 83,9% -8.414 -28,5%
Doanh thu thuần 643.505 963.050 972.526 319.545 49,7% 9.476 1,0%
Gía vốn hàng bán 501.598 700.031 689.259 198.433 39,6% -10.772 -1,5%
LN gộp về bán hàng. dịch vụ 141.907 263.019 283.267 121.112 85,3% 20.248 7,7%
Doanh thu hoạt động tài chính 223.984 69.162 99.386 -154.822 -69,1% 30.224 43,7%
Chi phí tài chính 65.022 99.740 100.046 34.718 53,4% 306 0,3% Chi phí bán hàng 201.408 104.259 97.523 -97.149 -48,2% -6.736 -6,5% Chi phí QLDN 32.390 54.161 88.280 21.771 67,2% 34.119 63,0% LN thuần từ HĐKD 67.071 74.021 96.804 6.950 10,4% 22.783 30,8% Thu nhập khác 10.276 12.117 8.239 1.841 17,9% -3.878 -32,0% Chi phí khác 7.168 8.218 1.575 1.050 14,6% -6.643 -80,8% LN khác 3.108 3.899 6.664 791 25,5% 2.765 70,9%
Tổng lợi nhuận trước thuế 70.179 77.920 103.468 7.741 11,0% 25.548 32,8%
Thuế TNDN hiên hành 11.865 16.375 15.822 4.510 38,0% -553 -3,4%
34
(Nguồn : Kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2010, 2011, 2012, 2013
Chỉ tiêu
6 tháng đầu năm 6T 2011/6T 2010 6T 2012/ 6T 2011 6T 2012/ 6T 2013
2010 2011 2012 2013 Mức Tỷ lệ(%) Mức Tỷ lệ(%) Mức Tỷ lệ(%)
Doanh thu bán hàng 326.779 498.562 505.721 322.957 171.783 52,6% 7.159 1,4% -182.764 -36,1% Các khoản giảm trừ DT 7.931 9.937 20.465 16.070 2.006 25,3% 10.528 105,9% -4.395 -21,5% Doanh thu thuần 318.848 488.625 485.256 306.887 169.777 53,2% -3.369 -0,7% -178.369 -36,8% Gía vốn hàng bán 259.387 422.765 411.256 254.158 163.378 63,0% -11.509 -2,7% -157.098 -38,2%
LN gộp về BH.DV 59.461 65.860 74.000 52.729 6.399 10,8% 8.140 12,4% -21.271 -28,7%
Doanh thu hoạt động TC 103.345 29.860 38.975 51.455 -73.485 -71,1% 9.115 30,5% 12.480 32,0%
Chi phí tài chính 34.986 13.096 21.675 23.984 -21.890 -62,6% 8.579 65,5% 2.309 10,7% Chi phí bán hàng 87.430 30.532 33.589 34.022 -56.898 -65,1% 3.057 10,0% 433 1,3% Chi phí QLDN 14.965 18.973 19.780 18.780 4.008 26,8% 807 4,3% -1.000 -5,1% LN thuần từ HĐKD 25.425 33.119 37.931 27.398 7.694 30,3% 4.812 14,5% -10.533 -27,8% Thu nhập khác 9.378 13.045 6.083 4.390 3.667 39,1% -6.962 -53,4% -1.693 -27,8% Chi phí khác 4.122 7.659 2.197 879 3.537 85,8% -5.462 -71,3% -1.318 -60,0% LN khác 5.256 5.386 3.886 3.511 130 2,5% -1.500 -27,8% -375 -9,7%
Tổng lợi nhuận trước thuế 30.681 38.505 41.817 30.909 7.824 25.5% 3.312 8.6% -10.908 -26.1%
Thuế TNDN 3.876 4.872 2.504 5.289 996 25.7% -2.368 -48.6% 2.785 111.2%
35
Chỉ tiêu doanh thu
Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Minh Phú – Hậu Giang qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013, 2012, 2011, 2010 cho thấy doanh thu của công ty bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của 3 năm 2010, 2011, 2012 cho thấy doanh thu của các năm đều tăng qua các năm. Trong năm 2010 do tình hình kinh tế vừa ổn định sau cuôc khủng hoảng kinh tế toàn cầu và lạm phát ở Việt Nam từ năm 2008, cho nên doanh thu của các mặt hàng mới bắt đầu có sự khởi sắc, khi bước qua 2011 ta thấy công ty có sự phát triển mạnh doanh thu tăng mạnh so với 2010 tăng 52,6% tương đương 333.023 triệu đồng, nguyên nhân chủ yếu là do tình hình kinh tế trong nước và thế giới ổn định sau thời gian dài suy thoái, và từ năm 2010 thì nhu cầu về mặt hàng thủy sản ở trong cũng như ngoài nước ngày càng tăng, ngoài ra thì công ty đẩy mạnh việc kiểm tra chất lượng an toàn thực phẩm một cách chặt chẽ hơn, đảm bảo những yêu cầu của các nước nhập khẩu cho thấy năm 2011 là năm khôi phục của công ty cũng như ngành thủy sản. Còn năm 2012 doanh thu của công ty chỉ tăng ít so với 2011 chỉ tăng 1.062 triệu đồng, tương đương 0,1%, nguyên nhân doanh thu tăng ít so với 2011 có thể do một số nguyên nhân năm 2012 do tình hình thời tiết, khí hậu khó khăn làm ảnh hưởng đến nguồn nguyên liệu tôm sống, một số hộ nông dân nuôi tôm bị chết hàng loạt làm cho việc thu mua tôm gặp nhiều khó khăn , tôm không chất lượng, ngoài ra thì tình hình xuất khẩu cũng như tiêu thụ gặp nhiều khó khăn như xu hướng bảo hộ thương mại, rào cản kỹ thuật, kiểm dịch chặt chẽ và thường xuyên ban hành các tiêu chuẩn mới khắt khe hơn về vệ sinh an toàn thực phẩm, làm cho tình hình tiêu thụ gặp khó khăn nên doanh thu trong năm 2012 không tăng nhiều lắm.
Sáu tháng đầu năm 2013 cho thấy tình hình doanh thu của công ty có sự sụt giảm mạnh so với 6 tháng đầu năm 2010, 2011, 2012. Riêng 6 tháng đầu năm 2013 thì cho thấy doanh thu giảm 36,1% so với năm 2012 cho thấy nguyên nhân là do tình hình nguồn nguyên liệu tôm không ổn định chất lượng tôm chưa cao kéo dài từ năm 2012, tình hình tiêu thụ gặp nhiều khó khăn làm 6 tháng đầu năm doanh thu của công ty bị sụt giảm nhiều, cho thấy 6 tháng cuối năm 2013 công ty cần phải có chiến lược phát triển về chất lượng sản phẩm cũng như cải thiện tình hình tiêu thụ tốt hơn để duy trì doanh thu tốt hơn năm 2012.
36
Về các khoản doanh thu hoạt động tài chính cho thấy cuối năm 2009 đầu năm 2010 chính phủ đã thực hiện chính sách thắt chặt tiền tệ để kiềm chế lạm phát,nền kinh tế dần phục hồi sau khủng hoảng, lãi suất ngân hàng dần ổn định nên doanh thu hoạt động tài chính của công ty cũng giảm qua các năm năm 2011 giảm 71,1% so với 2010, nhưng khi bước sang năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013, do thực hiện chính sách huy động vốn để đẩy mạnh tăng trưởng kinh tế, cho nên hầu hết các ngân hàng cũng đã tăng mức lãi suất chính vì thế doanh thu tài chính của công ty có sự tăng nhẹ cụ thể năm năn 2012 tăng 30.224 triệu đồng so với 2011 tương đương 43,7%, còn 6 tháng đầu năm 2013 cũng tăng 32,0% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Về các khoản doanh thu khác của công ty các khoản này phát sinh bất thường nên cũng có sự tăng giảm qua các năm, cũng như trong 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2010, 2011, 2012.
Chỉ tiêu chi phí
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của 3 năm 2010. 2011. 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 cho thấy chi phí phát sinh cũng tăng giảm qua các năm. Về chi phí giá vốn hàng bán thì nó cũng tăng giảm như năm 2011 doanh thu tăng thì giá vốn cũng tăng 39,6% so với năm 2010, nhưng khi bước qua năm 2012 do tình hình mua nguyên liệu không ổn định, tiêu thụ gặp nhiều khó khăn nên giá vốn hàng bán giảm so với 2011 cụ thể là giảm 1,5%. Do tình hình đó nên 6 tháng đầu năm 2013 giá vốn hàng bán giảm 38,2% so với 6 tháng đầu năm 2012. Về các khoản chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp thì cũng có sự tăng giảm qua các năm các khoản chi phí này nhiều hay ít tùy thuộc vào tình hình tiêu thụ sản phẩm làm việc của các bộ phận. Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của 3 năm và 6 tháng đầu năm từ 2010 đến 2013 cho thấy các khoản chi phí này tăng giảm cùng với mức tăng giảm doanh thu. Do thị trường ngày càng cạnh tranh khóc liệt, công ty tăng cường thực hiện nhiều chính sách xúc tiến thương mại nhằm quảng bá thương hiệu hình ảnh, sản phẩm công ty, bên cạnh đó thì giá cả nguyên liệu, nhân công khan hiếm, tình hình thị trường “vật giá leo thang” nên làm cho chi phí phát sinh qua các năm có xu hướng tăng .
Về chi phí khác thì đây là những khoản chi phí không dựđoán trước được, nên nhìn qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy có sự tăng giảm qua các năm cũng như 6 tháng đầu từ 2010 đến 2013
Chỉ tiêu lợi nhuận
Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm và 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm của 3 năm 2010, 2011, 2012, cho thấy tình hình
37
lợi nhuận của các năm cũng tăng lên qua hằng năm cụ thể năm 2011 lợi nhuận tăng 5,5% so với năm 2010 do đây là năm mới khôi phục tình hình kinh tế nên lợi nhuận tăng ít do một số chi phí tài chính, chi phí bán hàng còn cao, nhưng khi bước qua năm 2012 cho thấy lợi nhuận có sự tăng mạnh hơn 42,4% so với 2011, do năm 2012 các khoản chi phí thấp tương đối ổn định, giá vốn hàng bán không cao nên làm cho lợi nhuận của công ty tăng hơn, còn riêng 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận của công ty chỉ 25.620 triệu đồng giảm 34,8% so với 6 tháng đầu năm 2012, cho thấy 6 tháng đầu năm 2013 kinh doanh không hiệu quả so với 6 tháng đầu năm của các năm trước, do doanh thu trong 6 tháng đầu năm 2013 thấp hơn với kế hoạch đề ra.Vì vậy trong 6 tháng cuối năm 2013 công ty cần phải phấn đấu sản xuất, đẩy mạnh tiêu thụđểđạt được lợi nhuận cao hơn so với cùng kỳ năm 2012.
Kết luận: Do là công ty sản xuất kinh doanh xuất – nhập khẩu hải sản nên trong những năm gần đây 2010, 2011 công ty không thể tránh khỏi bị ảnh hưởng bởi những biến động của thị trường trong và ngoài nước, điều kiện thời tiết, khí hậu, song sau những biến động đó thì tình hình kinh doanh của công ty ngày càng phát triền hơn, lợi nhuận qua các năm đều tăng rõ rệt, tuy 6 tháng đầu năm 2013 có sự sụt giảm 34,8% về lợi nhuận so với 6 tháng đầu năm 2012, nhưng với tình hình phát triển như hiện nay thì dự báo lợi nhuận của công ty 6 tháng cuối năm 2013 cũng có triển vọng tăng khi ngành hàng thủy sản Việt Nam đang phát triển, cho thấy với tình hình của ngành như thế thì đây là một lợi thếđể công ty đạt kết qua kinh doanh tốt trong dài hạn