3.23.23.2 CCCCƠƠƠƠ CCCCẤẤẤẤUU TUUTTTỔỔỔỔ CHCHCHCHỨỨỨỨCCCC 3.2.1 3.2.1 3.2.1 3.2.1 SSSSơơơơ đồđồđồđồ ttttổổổổ chchchchứứứứcccc
Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức công ty TNHH TM - SX - DV - C&Y
3.2.2
3.2.23.2.23.2.2 ChChChChứứứứcccc nnnnăăăăngngngng ccccủủủủaaaa ccccáááácccc bbbbộộ phộộphphphậậậậnnnn trongtrongtrongtrong ccccơơơ ccccấơ ấấấuuuu ttttổổổổ chchchchứứứứcccc
3.2.2.1 3.2.2.1 3.2.2.1
3.2.2.1 GiGiGiGiáááámmmm ĐốĐốĐốĐốcccc
- Giám đốc là người điều hành toàn bộ hoạt động của công ty , chịu trách nhiệm trước pháp luật và Nhà nước về điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty. Quyết định các vấn đề liên quan đến người lao động, chiến lược phát triển của công ty.
- Giúp việc trực tiếp cho Giám đốc có Phó Giám đốc và một kế toán trưởng. Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Phòng hành chính
3.2.2.2 3.2.2.2 3.2.2.2
3.2.2.2 PhPhPhPhóóóó GiGiáGiGiááámmmm ĐốĐốĐốĐốcccc
- Phó giám đốc là người giúp đỡ giám đốc quản lý, điều hành hoạt động chung của công ty theo sự phân công và ủy quyền của Giám đốc và có trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp đối với một số phòng ban và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về nhiệm vụ được Giám đốc phân công và ủy quyền.
- Quản lý về nhân sự, thủ tục pháp lý, tổ chức mạng lưới của công ty.
3.2.2.3 3.2.2.3 3.2.2.3
3.2.2.3 PhPhPhPhòòòòngngngng kkkkếếếế totototoáááánnnn
a. Chức năng
Phòng kế toán là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưu giúp Giám đốc tổ chức, quản lý, kiểm tra, giám sát và chịu trách nhiệm trước Giám đốc mọi công việc liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán của Công ty
b. Nhiệm vụ
- Có trách nhiệm cập nhật, kiểm tra đối chiếu chứng từ, số liệu phát sinh hàng ngày. Phản ánh kịp thời trung thực, đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty bao gồm: kế toán kho hàng, kế toán công nợ, kế toán tài sản vật tư, công cụ dụng cụ, kế toán chi phí, kế toán tổng hợp.
- Lập báo cáo tài chính đầy đủ và đúng hạn theo đúng quy định của Công ty và cơ quan Nhà nước.
- Tổ chức công tác kiểm kê tài sản, kiểm tra kế toán, tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán theo đúng quy định hiện hành
- Quản lý chi phí, tài sản. - Bảo toàn và phát triển vốn. - Quản lý công nợ.
3.2.2.4 3.2.2.4 3.2.2.4
3.2.2.4 PhPhPhPhòòòòngng kngngkkkỹỹỹỹ thuthuthuthuậậậậtttt
- Xây dựng kế hoạch sửa chữa, kiểm tra, theo dõi, đôn đốc và tham mưu giúp Giám đốc về lĩnh vực quản lý, sử dụng phương tiện, máy móc, thiết bị, vật tư.
- Điều động các phương tiện, thiết bị, vật tư giữa các đơn vị trong công ty.
- Hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị thành viên trong công tác quản lý vật tư thiết bị như lập báo cáo quyết toán ca máy, vật tư, nhiên liệu ..vv
- Xây dựng Kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa các thiết bị và công tác bảo hiểm cho phương tiện, thiết bị.
3.2.2.5 3.2.2.5 3.2.2.5
3.2.2.5 PhPhPhPhòòòòngngngng kinhkinhkinhkinh doanhdoanhdoanhdoanh
Phòng kinh doanh có chức năng tham mưu giúp giám đốc công ty tổ chức, quản lý, kiểm tra, giám sát các hoạt động kinh doanh của công ty đảm bảo hiệu quả và tuân thủ theo quy định của công ty, pháp luật của nhà nước trên các lĩnh vực sau:
- Xây dựng chiến lược kinh doanh. - Phát triển thị trường.
- Đảm bảo nguồn hàng hóa, quản lý hàng hóa…
3.2.2.6 3.2.2.6 3.2.2.6
3.2.2.6 PhPhPhPhòòòòngngngng hhhhàààànhnhnhnh chchchchíííínhnhnhnh
Có nhiệm vụ quản lý nhân sự, tổ chức thực hiện công tác pháp chế hành chính quản trị, đào tạo lao động, tổ chức cán bộ, chăm lo đến đời sống của công nhân viên
3.3
3.33.33.3 TTTTỔỔỔỔ CHCHCHCHỨỨỨỨCCC BCBBBỘỘỘỘ MMMMÁÁÁÁYYYY KKẾKKẾẾẾ TOTOTOTOÁÁÁÁNNNN TTẠTTẠẠẠIIII CCCCÔÔÔÔNGNGNGNG TYTYTYTY 3.3.1
3.3.13.3.1 3.3.1
3.3.1 CCCCơơơơ ccccấấấấuu ttttổuu ổổổ chchchchứứứứcccc bbbộbộộộ mmmmááááyy kyykkkếếếế totototoáááánnnn
3.3.1.1 3.3.1.1 3.3.1.1
3.3.1.1 SSSSơơơơ đồđồđồđồ ttttổổổổ chchứchchứứứcccc kkkkếếếế totoátotoááánnnn
Do doanh nghiệp nhỏ nên sơ đồ bộ máy kế toán tương đối gọn nhẹ, đơn giản, chỉ bao gồm kế toán trưởng, kế toán viên và thủ quỹ
Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức kế toán
3.3.1.2 3.3.1.2 3.3.1.2
3.3.1.2 NhiNhiNhiNhiệệệệmmmm vvvvụụ ccccủụụ ủủủaaaa ccccáááácccc bbbbộộộộ phphphphậậậậnnnn trongtrongtrongtrong ttttổổổổ chchchchứứcccc bứứ bbbộộộộ mmmmááááyyyy kkkkếếếế totototoáááánnnn
� Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ máy kế toán doanh nghiệp. Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán, kiểm tra giám sát tài chính, phát hiện và ngăn ngừa hành vi vi phạm tài chính, bảo vệ tài sản doanh nghiệp.
- Phân tích thông tin, số liệu kế toán tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản lý doanh nghiệp
� Kế toán viên có nhiệm vụ ghi chép lại các hoạt động kinh tế vào các chứng từ kế toán.Hệ thống hóa các thông tin từ chứng từ kế toán vào sổ sách kế toán và tổng hợp số liệu để lập các báo cáo kế toán.
Kế toán trưởng
Thủ quỹ Kế toán viên
� Thủ quỹ: Thực hiện thu, chi tiền mặt. Đối chiếu bảng kê thu, chi tiền khớp đúng với chứng từ và thực tế, đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán. Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền.
- Thực hiện các công việc khác do Kế toán trưởng và Giám đốc giao - Lưu trữ chứng từ đầy đủ kịp thời theo quy định
3.3.1.3 3.3.1.3 3.3.1.3
3.3.1.3 ChChChChếếếế độđộđộđộ kkếếếế tokk tototoáááánnnn
- Niên độ kế toán: năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ được sử dụng là: Việt Nam đồng (VNĐ)
Hệ thống tài khoản kế toán thuộc chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC được Bộ Tài Chính áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung.
* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: được xác định trên cơ sở giá gốc - Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
- Giá gốc hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
* Phương pháp khấu hao TSCĐ: được xác định theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế
- Nguyên giá TSCĐ bao gồm toàn bộ các chi phí mà công ty bỏ ra để có được TSCĐ tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sảng sử dụng.
- Khi TSCĐ được nhượng bán hay thanh lý, khoản lãi, lỗ nào phát sinh do việc thanh lý, nhượng bán đều được tính vào thu nhập khác hay chi phí khác trong kỳ
- TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Theo phương pháp này, số khấu hao hàng năm không thay đổi trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản.
3.3.23.3.2 3.3.2 3.3.2
3.3.2 HHHHììììnhnhnhnh ththththứứứứcccc ssssổổ kổổkkkếếếế totototoáááánnnn
Công ty sử dụng hình thức Nhật ký - Sổ cái. Hình thức Nhật ký - Sổ cái gồm các loại sổ kế toán sau:
- Nhật ký - Sổ cái; - Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Ghi GhiGhiGhi chchchchúúúú::::
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hình 3.3 : Sơ đồ hình thức kế toán
3.4
3.43.43.4 SSSSƠƠƠƠ LLLLƯỢƯỢƯỢƯỢCCCC KKẾKKẾẾẾTTTT QUQUQUQUẢẢẢẢ HOHOHOHOẠẠẠẠTTTT ĐỘĐỘĐỘĐỘNGNGNGNG KINHKINHKINHKINH DOANHDOANHDOANHDOANH CCCCỦỦỦỦAAAA CCCCÔÔÔÔNGNGNGNG TY
TYTYTY TNHHTNHHTNHHTNHH TMTMTMTM ---- SXSXSXSX ---- DVDVDVDV C&YC&YC&YC&Y
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
cùng loại
NHẬT KÝ - SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ quỹ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng 3.1: Số liệu hoạt động kinh doanh qua 03 năm 2010 - 2011 - 2012 của Công ty TNHH TM - SX - DV C&Y Đ ĐĐĐVTVTVTVT:1.000 VNĐ Ch Ch ChChỉỉỉỉ titititiêêêêuuuu 2010201020102010 2011201120112011 2012201220122012 Ch Ch Ch Chêêêênhnhnhnh llllệệệệchchchch 2011/2010 2011/2010 2011/2010 2011/2010 Ch Ch ChChêêêênhnhnhnh llllệệệệchchchch 2012/2011 2012/2011 2012/20112012/2011 S SSSốốốố titititiềềềềnnnn %%%% SốSSSốốố titititiềềềềnnnn %%%%
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.570.858 13.750.344 16.500.413 2.179.486 18.8 2.750.069 20
Các khoản giảm trừ DT - - - -
Doanh Doanh Doanh
Doanh thuthuthuthu thuthuthuthuầầầầnn vnnvvvềềềề bbbbáááánnnn hhhhààààngng vngngvvvàààà cungcungcungcung ccccấấấấpppp ddddịịịịchchchch vvvvụụụụ 11.570.85811.570.85811.570.85811.570.858 13.750.34413.750.34413.750.34413.750.344 16.500.41316.500.41316.500.41316.500.413 2.179.4862.179.4862.179.4862.179.486 18.818.818.818.8 2.750.0692.750.0692.750.0692.750.069 20202020
Giá vốn hàng bán 10.014.510 11.765.900 14.060.251 1.751.390 17.5 2.294.351 19,5
L L L
Lợợiiii nhuợợ nhunhunhuậậậậnnnn ggộggộộộpppp vvvvềềềề bbbbáááánnnn hhhhààààngngngng vvvvàààà cungcung ccccấcungcung ấấấpppp ddddịịịịchchch vchvvụvụụụ 1.556.3481.556.3481.556.3481.556.348 1.984.4441.984.4441.984.4441.984.444 2.440.1622.440.1622.440.1622.440.162 428.096428.096428.096428.096 27,527,527,527,5 455.718455.718455.718455.718 22,922,922,922,9
Doanh thu tài chính - 35.291 38.820 35.291 100 3.529 10 Chi phí tài chính 208.910 265.788 340.209 56.878 27,2 74.421 28 Trong đó: chi phí lãi vay 208.910 265.788 340.209 56.878 27,2 74.421 28
Chi phí bán hàng - - - -
Chi phí quản lý doanh nghiệp 600.532 798.211 957.854 197.679 32,9 159.643 20
L L L
Lợợợợiiii nhunhunhunhuậậậậnnnn thuthuthuthuầầnầầnnn ttttừừừừ hohohohoạạạạtttt độđộđộđộngng kinhngngkinhkinhkinh doanhdoanhdoanhdoanh 746.906746.906746.906746.906 955.736955.736955.736955.736 1.180.9191.180.9191.180.9191.180.919 208.830208.830208.830208.830 28282828 225.183225.183225.183225.183 23,623,623,623,6
Nguồn: Bảng báo cáo kinh doanh Công ty TNHH TM - SX - DV C&Y, 2010, 2011, 2012. Chi phí khác - - - - Lợi nhuận khác - - - - T T T
Tổổổổngngngng llllợợợợiiii nhunhunhunhuậậậậnn knnkkkếếếế totototoáááánnnn trtrtrtrướướướướcccc thuthuthuthuếếếế 746.906746.906746.906746.906 955.736955.736955.736955.736 1.180.9191.180.9191.180.9191.180.919 208.830208.830208.830208.830 28282828 225.183225.183225.183225.183 23,623,623,623,6
Chi phí thuế TNDN hiện hành 186.726 238.934 295.230 52.208 28 56.296 23,6 Chi phí thuế TNDN hoãn lại
L L L
Lợợiiii nhuợợ nhunhunhuậậậậnnnn sausausau thusauthuthuthuếếếế 560.180560.180560.180560.180 716.802716.802716.802716.802 885.689885.689885.689885.689 156.622156.622156.622156.622 28282828 168.887168.887168.887168.887 23,623,623,623,6
V V V
Vềềềề doanhdoanhdoanhdoanh thu:thu:thu:thu:qua bảng số liệu ta thấy tình hình kinh doanh của công ty phát triển theo chiều hướng tốt. Cụ thể là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm đều tăng. Năm 2011 tăng so với năm 2010 với mức tăng chênh lệch là 2.179.486.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 18,8%. Đặc biệt, năm 2012 tăng so với năm 2011 với mức tăng chênh lệch là 2.750.069.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 20%. Đây là dấu hiệu tốt cho sự phát triển của công ty, nguyên nhân của sự gia tăng này là do năm 2012 công ty tạo được uy tín và tìm kiếm được nhiều đối tác ký kết hợp đồng như cung cấp thiết bị, lắp đặt điều hòa không khí cho Trụ sở Bảo hiểm Xã hội TP. Cần Thơ, các công ty khác trong và ngoài tỉnh... Ngoài ra do công ty mở rộng mạng lưới phân phối, cung cấp dịch vụ khách hàng tận nơi vì thế doanh thu của công ty qua 3 năm đều có tỷ lệ tăng cao.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 tăng so với năm 2010 là 100% do trong năm 2010 không phát sinh khoản doanh thu về tài chính, năm 2012 tăng nhẹ so với năm 2011 với mức tăng chênh lệch là 3.529.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 10% chủ yếu do lãi tiền gửi tăng.
Bên cạnh đó do hoạt động kinh doanh của công ty chủ yếu là cung cấp các thiết bị, máy móc theo hợp đồng kinh tế và đã có chứng nhận, kiểm định chất lượng nên các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh. Vì vậy không ảnh hưởng gì đến doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.
V V V
Vềềềề chichichichi phphphphíííí::::Chi phí tài chính phát sinh những khoản khá lớn, đặc biệt là lớn hơn so với doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là chi phí lãi vay cụ thể là năm 2011 so với năm 2010 với tỷ lệ 27,2%, năm 2012 so với năm 2011 là 28%. Nguyên nhân là do công ty có nguồn vốn thấp nên chủ yếu là do vay vốn để kinh doanh. Bên cạnh đó do công ty mở rộng quy mô, mở rộng mạng lưới bán hàng nên có nhu cầu về vốn nên công ty phải đi vay vốn ngân hàng.
Cùng với sự gia tăng của chi phí tài chính thì chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng với mức chênh lệch là 197.679.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 32,9%, năm 2012 so với năm 2011 tăng với mức chênh lệch là 159.643.000 đồng tương ứng với tỷ lệ là 20% là do tình hình kinh tế có nhiều biến động, lạm phát, giá cả tăng ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán năm 2012 tăng cao. Từ đó kéo theo chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng.
V V V
Vềềềề llllợợợợiiii nhunhunhunhuậậậận:n:n:n: nhìn chung qua 3 năm lợi nhuận của công ty đều tăng là do công ty đã củng cố thiết bị, máy móc, tạo dựng được uy tín và có lượng khách hàng ổn định và có thêm nhiều khách hàng mới đồng thời năm 2011 công ty đã xây dựng mạng lưới bán hàng rộng trong và ngoài tỉnh, dịch vụ
khách hàng tốt đáp ứng được nhu cầu của khách hàng đem lại cho khách hàng