4.1.4 4.1.4
4.1.4 KKKKếếếế totototoáááánnnn thuthu nhthuthunhnhnhậậậậpppp khkhkhkháááácccc
Công ty không có phát sinh thu nhập khác
4.1.54.1.5 4.1.5 4.1.5
4.1.5 KKKKếếếế totototoáááánnnn chichichichi phphphphíííí hohoạhohoạạạtttt độđộđộđộngng ttttàngng àààiiii chchchchíííínhnhnhnh
Chứng từ sử dụng:phiếu chi tiền mặt của công ty, giấy báo nợ ngân hàng - Ngày 25/5/2013, nhận được giấy báo nợ của ngân hàng với số lãi vay ngân hàng là 46.507.724 đồng Nợ TK 635: 46.507.724 đồng Có TK 112: 46.507.724 đồng 4.1.6 4.1.6 4.1.6
4.1.6 KKKKếếếế totototoáááánnnn chichichichi phphíííí bphph bbbáááánnn hnhhhààààngngngng
Do công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC được Bộ Tài Chính áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ nên chi phí bán hàng phát sinh tại Công ty được đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty .
4.1.74.1.7 4.1.7 4.1.7
4.1.7 KKKKếếếế totototoáááánnnn chichichichi phphphphíííí ququảququảảảnnnn llllýýý doanhýdoanhdoanhdoanh nghinghinghinghiệệệệpppp
Chứng từ sử dụng:hóa đơn mua hàng, phiếu chi, các giấy tờ khác có liên quan
- Ngày 5/5/2013, chi tiền điện thoại cho Trung tâm Viễn Thông Ninh Kiều - VT Cần Thơ với số tiền 2.854.917 đồng bằng tiền mặt
Nợ TK 642: 2.854.917 đồng Có TK 111: 2.854.917 đồng
- Ngày 10/5/2013, trả lương cho nhân viên với số tiền 31.580.509 đồng Nợ TK 642: 31.580.509 đồng
- Ngày 14/5/2013, chi mua xăng A92 tại Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ đi công tác với số tiền 1.016.950 đồng bằng tiền mặt
Nợ TK 642: 1.016.950 đồng Có TK 111: 1.016.950 đồng
- Ngày 15/5/2013, chi cơm tiếp khách cho Công ty TNHH DV Triều Cường với số tiền 761.000 đồng. Đã chi bằng tiền mặt
Nợ TK 642: 761.000 đồng Có TK 111: 761.000 đồng
- Ngày 17/5/2012, mua cáp của Công ty TNHH TM điện Hào Quang lắp đặt cho bộ phận quản lý doanh nghiệp với số tiền là 19.240.546 đồng. Đã trả bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 642: 19.240.546 đồng Có TK 112: 19.240.546 đồng
- Ngày 17/5/2012, mua băng keo của Công ty TNHH MTV TM & SX Kim Tiến Thành 204.000 đồng. Đã trả bằng tiền mặt
Nợ TK 642: 204.000 đồng Có TK 111: 204.000 đồng
- Ngày 17/5/2012, chi cước vận chuyển cho chi nhánh CTCP Chuyển Phát Nhanh Tín Thành tại TP Cần Thơ với số tiền 1.071.000 đồng
Nợ TK 642: 1.071.000 đồng Có TK 111: 1.071.000 đồng
- Ngày 18/5/2012, chi mua xăng A92 của Công ty Xăng Dầu Trà Vinh đi công tác với số tiền 694.500 đồng. Đã trả bằng tiền mặt
Nợ TK 642: 694.500 đồng Có TK 111: 694.500 đồng
- Ngày 20/5/2013, chi tiền chuyển phát nhanh cho Tổng CTCP Bưu chính Viettel với số tiền 402.468 đồng bằng tiền mặt
Nợ TK 642: 402.468 đồng Có TK 111: 402.468 đồng
- Ngày 20/5/2012, chi mua văn phòng phẩm của Công ty CP Đoàn Khánh với số tiền 1.290.500 đồng
Nợ TK 642: 1.290.500 đồng Có TK 111: 1.290.500 đồng
- Ngày 23/5/2013, chi trả chi phí vận chuyển cho chi nhánh CT TNHH MTV Thiện Minh Phương với số tiền 3.053.000 đồng
Nợ TK 642: 3.053.000 đồng Có TK 111: 3.053.000 đồng
- Ngày 25/5/2013, chi trả tiền điện, nước với số tiền 5.435.000 đồng Nợ TK 642: 5.435.000 đồng
Có TK 111: 5.435.000 đồng
- Ngày 27/5/2012, chi bơm mực máy in cho Công ty TNHH Công Nghệ Số Việt với số tiền 150.000 đồng
Nợ TK 642: 150.000 đồng Có TK 111: 150.000 đồng
4.1.84.1.8 4.1.8 4.1.8
4.1.8 KKKKếếếế totototoáááánnn chinchichichi phphphphíííí khkhkhkháááácccc
Công ty không phát sinh chi phí khác
4.1.94.1.9 4.1.9 4.1.9
4.1.9 KKKKếếếế totototoáááánnn chinchichichi phphphphíííí thuthuthuthuếếếế TNDNTNDNTNDNTNDN
- Ngày 31/5/2013, kế toán tổng hợp các khoản doanh thu, chi phí phát sinh trong tháng để tính chi phí thuế TNDN tạm tính
Nợ TK 8211: 39.646.377,5 đồng Có TK 3334: 39.646.377,5 đồng
4.1.104.1.10 4.1.10 4.1.10
4.1.10 KKKKếếếế totototoáááánnnn xxxxáááácccc địđịnhđịđịnhnhnh kkkkếếếếtttt quququảquảảả kinhkinhkinhkinh doanhdoanhdoanhdoanh
Ngày 31/5/ 2013, kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh trong tháng 5/2013
- Kết chuyển doanh thu
Nợ TK 511: 1.239.727.272 đồng Nợ TK 515: 4.033.167 đồng Có TK 911: 1.243.760.439 đồng - Kết chuyển chi phí Nợ TK 911: 1.124.821.307 đồng Có TK 632: 970.912.815 đồng
Có TK 635: 46.507.724 đồng Có TK 642: 67.754.390 đồng Có TK 8211: 39.646.377,5 đồng - Kết chuyển lãi Nợ TK 911: 118.939.132 đồng Có TK 421: 118.939.132 đồng Đơn vị tính: đồng 1.243.760.439 1.243.760.4391.243.760.4391.243.760.439 1.243.760.4391.243.760.4391.243.760.4391.243.760.439
Hình 4.1: Sơ đồ kết chuyển xác định kết quả kinh doanh 39.646.377,5 TK TKTKTK 821821821821 TK TKTKTK 632632632632 TKTKTKTK 511511511511 67.754.390 4.033.167 46.507.724 TK TK TK TK 515515515515 TK TKTKTK 635635635635 TK TKTKTK 642642642642 970.912.815 1.239.727.272 TK TKTKTK 421421421421 118.939.132 118.939.132 118.939.132118.939.132 TK TK TK TK 911911911911
*
*** TTTTổổổổngngngng hhhhợợợợpppp kkkkếếếếtttt ququququảảảả kinhkinhkinhkinh doanhdoanhdoanhdoanh ththththáááángngngng 5/20135/20135/20135/2013
Mẫu số: B02-DNN
Đơ Đơ
ĐơĐơnnnn vvvvịịịị: Cty TNHH TM SX DV C&Y (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
M M
MMãããã ssssốốốố thuthuthuthuếếếế::::1100540177 ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ch Ch Ch Chỉỉỉỉ titititiêêêêuuuu MMMMãããã ssssốốốố Thuy Thuy Thuy Thuyếếếếtttt minh
minhminhminh ThThThTháááángngngng 5/20135/20135/20135/2013 ThThThTháááángngngng 4/20134/20134/20134/2013 1
1
11 2222 3333 4444 5555
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 1.239.727.272 985.215.360 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10=01-02) 10 1.239.727.272 985.215.360
4. Giá vốn hàng bán 11 970.912.815 762.563.325
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (20=10-11) 20 268.814.457 222.652.035
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 4.033.167 3.998.625
7. Chi phí tài chính 22 46.507.724 42.936.782
- Trong đó lãi vay phải trả 23 46.507.724 42.936.782
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 67.754.390 64.361.073
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30=20+(21-22)-(24+25) 30 158.585.510 119.352.800
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40) 50 158.585.510 119.352.800
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 39.646.377,5 29.838.200
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52
17. Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 60 118.939.132 89.514.600 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Cần Thơ, ngày 31 tháng 5 năm 2013
Ng Ng Ng
Ngườườườườiiii llllậậậậpppp bibibibiểểểểuuuu KKKKếếếế totototoáánáánnn trtrtrtrưởưởưởưởngngngng GiGiGiGiáááámmmm đốđốđốđốcccc
Trong tháng 5/2013, tình hình kinh doanh của công ty phát triển theo chiều hướng tốt thể hiện ở chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt giá trị là 1.239.727.272 đồng. Bên cạnh đó doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng chính là doanh thu thuần do công ty không phát sinh các khoản giảm trừ trong tháng 5/2013. Điều này cho thấy công ty rất chú trọng đến công tác quản lý các mặt hàng trong kho như: nhiệt độ phòng thích hợp, tránh để các loại máy móc, thiết bị bị thấm nước đồng thời trước khi xuất hàng giao cho khách thì có nhân viên đến kiểm tra chất lượng, mẫu mã, số lượng đúng theo đơn đặt hàng để tránh tình trạng giao hàng không đúng gây mất lòng tin của khách ảnh hưởng đến việc kinh doanh của công ty. Từ đó thấy được việc công ty quy định nghiêm ngặt trong việc kiểm tra hàng từ lúc nhập hàng cho đến khi xuất hàng là quyết định đúng đắn của Ban giám đốc thể hiện ở chỉ tiêu các khoản giảm trừ doanh thu trong tháng 5/2013 cũng như những năm trước đó không phát sinh những trường hợp hàng bán bị trả lại hay những khiếu nại của khách hàng bắt buộc giảm giá hàng bán cho họ.
Về chỉ tiêu giá vốn hàng bán, công ty ký kết hợp đồng lâu dài với đối tác có uy tín cũng như tìm kiếm các nhà cung ứng mới như tham khảo giá cả các mặt hàng của nhiều công ty khác nhau nhằm tìm ra giá mua vào thích hợp để công ty bán cho các khách hàng hiện tại cũng như trong tương lai các mặt hàng vừa có chất lượng vừa có giá cả phù hợp nhất nhưng vẫn đảm bảo được lợi nhuận cho công ty.
Ngoài nguồn thu từ việc bán hàng công ty còn có nguồn thu từ doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là thu từ lãi tiền gửi ngân hàng. Tuy khoản thu từ lãi tiền gửi này không cao nhưng tương đối ổn định. Công ty chỉ có duy nhất nguồn thu này chứ không có hoạt động đầu tư vào các lĩnh vực tài chính như: mua cổ phiếu hay góp vốn do Ban giám đốc nhận thấy tình hình tài chính có nhiều bất ổn do nền kinh tế hiện nay luôn có sự biến động nhằm tránh rủi ro từ việc đầu tư tài chính
Chi phí tài chính cũng chính là chi phí lãi vay do công ty vay vốn ngân hàng để bổ sung nguồn vốn nhằm thực hiện các hoạt động mua hàng hóa với số lượng lớn phục vụ cho việc bán hàng cũng như chi trả các khoản chi phí khác phục vụ cho việc kinh doanh của công ty. Mặc dù vay vốn ngân hàng sẽ làm phát sinh chi phí tài chính nhưng để phát triển hoạt động kinh doanh cũng như mở rộng mạng lưới phân phối thì việc công ty vay vốn ngân hàng là cần thiết. Tuy nhiên công ty vẫn hạn chế chi phí vay đến mức thấp nhất đó là lựa chọn những gói vay thích hợp do ngân hàng đưa ra nằm trong khả năng chi trả cho phép của công ty.
Bên cạnh chỉ tiêu chi phí tài chính thì công ty còn có chỉ tiêu chi phí quản lý kinh doanh mà bất kỳ công ty hoạt động kinh doanh trên tất cả các loại hình doanh nghiệp đều phát sinh chi phí này. Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp như chi phí điện, nước, chi mua văn phòng phẩm, chi tiếp khách... Những khoản chi trong tháng 5/2013 này là cần thiết vì nó giúp công ty quản lý các hoạt động kinh doanh đồng thời tạo mối quan hệ với các đối tác nhằm đem lại lợi nhuận cho công ty.
Trong tháng 5/2013 lợi nhuận trước thuế đạt giá trị là 158.585.510 đồng. Đây là giá trị tương đối cao cho thấy công ty trong tháng bán được nhiều hàng hóa nói lên việc kinh doanh của công ty được thuận lợi. Công ty thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Nhà nước với chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong tháng là 39.646.377,5 đồng. Từ đó xác định lợi nhuận sau thuế của công ty trong tháng 5/2013 là 118.939.132 đồng. Theo chiều hướng này hy vọng đến hết năm 2013 và những năm tiếp theo công ty ngày càng kinh doanh thuận lợi thu được lợi nhuận cao hơn nữa để công ty ngày càng phát triển lớn mạnh hơn.