2.1.10 2.1.10
2.1.10 KKKKếếếế totototoáááánnnn chichichichi phphphphíííí thuthuthuthuếếếế TNDNTNDNTNDNTNDN
Gồm chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại
2.1.10.1 2.1.10.1 2.1.10.1
2.1.10.1 KhKhKhKhááááiiii ninininiệệệệmmmm
Chi phí thuế TNDN là nhằm phản ánh tình hình phát sinh và kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp được hoãn lại của kỳ kế toán
2.1.10.2 2.1.10.2 2.1.10.2
2.1.10.2 TTTTààààiiii khokhokhokhoảảảảnn ssssửnn ửửử ddddụụụụngngngng
- Nội dung kết cấu TK( xem phụ lục 1)
- TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành
Hình 2.12 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN hiện hành
- TK 8212 - Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Hình 2.13 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN hoãn lại phải trả Chênh lệch TNDN hoãn
lại phát sinh > TNDN hoãn lại hoàn nhập
TK TKTKTK 3334333433343334 TKTKTKTK 8211821182118211 TK TK TK TK 911911911911 Số thuế TNDN phải nộp bổ sung TK TKTKTK 911911911911 Số thuế TNDN phải nộp TK TKTKTK 3334333433343334
Kết chuyển thuế khi TK 8211 có số dư Nợ Kết chuyển thuế khi
TK 8211 có số dư Có Số thuế TNDN được hoàn trả TK TK TK TK 8212821282128212 TKTKTKTK 243243243243 Chênh lệch TNDN hoãn lại phải trả được hoàn nhập > TNDN hoãn lại phải trả phát sinh TK TKTKTK 243243243243 TKTKTKTK 347347347347 Chênh lệch TNDN hoãn lại hoàn nhập > TNDN
hoãn lại phát sinh
TK TK TK TK 347347347347
Chênh lệch TNDN hoãn lại phải trả phát sinh > TNDN hoãn lại phải trả
được hoàn nhập
TK
TKTKTK 911911911911 TKTKTKTK 911911911911
Kết chuyển thuế khi TK 8212 có số dư Có
Kết chuyển thuế khi TK 8212 có số dư Nợ Chênh lệch TNDN hoãn
lại phát sinh > TNDN hoãn lại hoàn nhập