4.14.14.1 ĐÁĐÁĐÁĐÁNHNHNHNH GIGIGIGIÁÁÁÁ CCCCÔÔÔNGÔNGNGNG TTTTÁÁÁÁCC KCC KKKẾẾẾẾ TOTOTOTOÁÁÁÁNNNN XXXXÁÁÁÁCCCC ĐỊĐỊĐỊĐỊNHNHNHNH KKKKẾẾẾẾTTT QUT QUQUQUẢẢẢẢ KINHKINHKINHKINH DOANH
DOANHDOANHDOANH
Quy trình hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 5 năm 2013
4.1.14.1.1 4.1.1 4.1.1
4.1.1 KKếếếế toKK tototoáááánnnn doanhdoanhdoanh thudoanhthuthuthu bbbbáánáánnn hhhhààààngng vngngvvvàààà kkếếếế tokk tototoáááánnnn gigiágigiááá vvvvốốốnốnnn hhhhààààngngngng bbbbáááánnnn
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn bán hàng, phiếu thu, hợp đồng mua bán, phiếu xuất kho và các chứng từ khác có liên quan
- Căn cứ vào hóa đơn số 163 ngày 7/5/2013, bán cho Công ty Toàn Phát thiết bị phòng cháy chữa cháy với giá bán chưa thuế 23.272.727 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn 18.400.000 đồng. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng.
+ Dựa vào phiếu xuất kho, kế toán ghi: Nợ TK 632: 18.400.000 đồng
Có TK 156: 18.400.000 đồng
+ Dựa vào hóa đơn bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112: 25.600.000 đồng
Có TK 511: 23.272.727đồng Có TK 3331: 2.327.273 đồng
- Căn cứ vào hóa đơn số 164 ngày 12/5/2013, bán cho Công ty TNHH TM DV XNK Quảng Dương thiết bị phòng cháy chữa cháy với giá bán chưa thuế 380.420.000 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn 279.970.000 đồng. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng
+ Dựa vào phiếu xuất kho, kế toán ghi: Nợ TK 632: 279.970.000 đồng
Có TK 156: 279.970.000 đồng + Dựa vào hóa đơn bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112: 418.462.000 đồng
Có TK 511: 380.420.000 đồng Có TK 3331: 38.042.000 đồng
- Căn cứ vào hóa đơn số 165 ngày 15/5/2013, bán cho Trụ sở Bảo hiểm Xã hội TP Cần Thơ 4 máy lạnh Mitsubishi với giá bán chưa thuế 34.181.818 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn 29.412.000 đồng. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng.
+ Dựa vào phiếu xuất kho, kế toán ghi: Nợ TK 632: 29.412.000 đồng
Có TK 156: 29.412.000 đồng
+ Dựa vào hóa đơn bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112: 37.600.000 đồng
Có TK 511: 34.181.818 đồng Có TK 3331: 3.418.182 đồng
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 166 ngày 21/5/2013, bán cho CTCP May Nhật Thành thiết bị phòng cháy chữa cháy với giá bán chưa thuế là 577.761.818 đồng, thuế GTGT 10%. Giá vốn là 426.845.000 đồng
+ Dựa vào phiếu xuất kho, kế toán ghi: Nợ TK 632: 426.845.000 đồng
Có TK 156: 426.845.000 đồng + Dựa vào hóa đơn bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112: 635.538.000 đồng
Có TK 511: 577.761.818 đồng Có TK 3331: 57.776.182 đồng
- Căn cứ hóa đơn GTGT số 167 ngày 29/5/2013, bán cho công ty CP Đầu tư Xây dựng Hồng Trung Kiên Giang thiết bị phòng cháy chữa cháy, với giá bán chưa thuế là 190.909.091 đồng, thuế GTGT 10%. Giá vốn là 186.510.000 đồng. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng
+ Dựa vào phiếu xuất kho, kế toán ghi: Nợ TK 632: 186.510.000 đồng
Có TK 156: 186.510.000 đồng + Dựa vào hóa đơn bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112: 210.000.000 đồng
Có TK 3331: 19.090.909 đồng
- Căn cứ hóa đơn GTGT số 168 ngày 30/5/2013, bán cho văn phòng đoàn ĐBQH và HĐND tỉnh Hậu Giang thiết bị phòng cháy chữa cháy, với giá bán chưa thuế là 17.363.636 đồng, thuế GTGT 10%. Giá vốn là 15.761.815 đồng. Đã thu bằng tiền mặt
+ Dựa vào phiếu xuất kho, kế toán ghi: Nợ TK 632: 15.761.815 đồng
Có TK 156: 15.761.815 đồng
+ Dựa vào hóa đơn bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 111: 19.100.000 đồng
Có TK 511: 17.363.636 đồng Có TK 3331: 1.736.364 đồng
- Căn cứ vào hóa đơn số 169 ngày 30/5/2013, bán cho văn phòng Thành ủy Cần Thơ 2 máy lạnh Mitsubishi với giá bán chưa thuế 15.818.182 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn 14.014.000 đồng. Đã thu bằng tiền mặt
+ Dựa vào phiếu xuất kho, kế toán ghi: Nợ TK 632: 14.014.000 đồng
Có TK 156: 14.014.000 đồng
+ Dựa vào hóa đơn bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 111: 17.400.000 đồng
Có TK 511: 15.818.182 đồng Có TK 3331: 1.581.818 đồng
4.1.24.1.2 4.1.2
4.1.24.1.2 KKKKếếếế totototoáááánnnn doanhdoanhdoanhdoanh thuthuthuthu hohohohoạạạạtttt độđộđộđộngng ttttàngng àààiiii chchchchíííínhnhnhnh
Chứng từ sử dụng:Phiếu chi tiền mặt của ngân hàng
- Ngày 18/5/2013, bà Lê Thị Thương đến ngân hàng Indovina chi nhánh Cần Thơ nhận số tiền lãi định kỳ là 3.791.667 đồng từ tiền gửi có kỳ hạn
Nợ TK 111: 3.791.667 đồng Có TK 515: 3.791.667 đồng
- Ngày 31/05/2013, công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng Indovina chi nhánh Cần Thơ với số tiền 241.500 đồng từ tiền gửi thanh toán tại ngân hàng
Nợ TK 112: 241.500 đồng Có TK 515: 241.500 đồng