- Nhập tài khoản chi phí (6422 ), tài khoản chờ phân bổ (242 ) Nhập số lượng và đơn giá
2.2.3.3. Thực trạng kế toán xác định kết quả bán hàng tại công ty TNHH thương mại và thiết bị y tế Thanh Trì
thương mại và thiết bị y tế Thanh Trì
Cuối kỳ kế toán khi đã tính toán được các chỉ tiêu doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng ... Kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK 5111, 515, 632, 635, 641, 642, 711….
Trước khi kết chuyển kết quả kinh doanh kế toán phải kiểm tra lại từng loại tài khoản, mỗi tài khoản kiểm tra từng nghiệp vụ, từng hóa đơn và con số, các kế toán kiểm tra chéo cho nhau để dễ dàng phát hiện dược lỗi sai, tránh tình trạng kết chuyển nhiều lần,
Ví dụ: Hết ngày 30/09/2014 là kết thúc kỳ kế toán quý 03/2014.Kế toán làm bút toán kết chuyển doanh thu cuối kỳ kế toán quý 3/2014 trên phần mềm kế toán
Hình 26: Giao diện vào mục kết chuyển doanh thu - Chọn “Bàn làm việc”
- Chọn “Sổ cái”
- Chọn “Kết chuyển lãi lỗ”
Lúc này phần mềm hiện lên bảng “Kết chuyển lãi lỗ”
phần mềm kế toán đã điền sẵn toàn bộ các chỉ tiêu các tài khoản phát sinh chi phí và doanh thu trong kỳ, kế toán kiểm tra lại số cuối kỳ của các tài khoản được phần mềm hạch toán kết chuyển kinh doanh.
Khi nhập liệu xong kiểm tra lại thông tin đã đúng ta tiến hành lưu lại chứng từ, ta click vào “Cất” biểu tượng đĩa mềm trên thanh công cụ lúc này ta đã kết chuyển
Hình 27: Giao diện kết chuyển doanh thu trên phần mềm kế toán misa
kiểm tra sổ cái tài khoản 911 doanh thu đã được kết chuyển thành công
Do công ty không tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp giữa kỳ, và kế chuyển quý 3 xong công ty vẫn đang lỗ từ đầu năm là 199.696.045 VNĐ nên sổ cái tài khoản 4212 doanh thu sau thuế vẫn được hạch toán tạm thời
Qua việc xác định kết quả bán hàng trên ta thấy trong quý 3 năm 2014 Công ty đã bán hàng có hiệu quả, cụ thể đã lãi : 72.932.718 (đồng). Sở dĩ quý 3 năm 2014 Công ty bán hàng lãi là do đặc điểm của mặt hàng kinh doanh thiết bị y tế bước vào mùa thay đổi thời tiết nên hàng hóa đặc biệt là cao dán bán tốt, mặt khác trong quý 3 Công ty cũng đã mở rộng thêm được thị trường tìm kiếm thêm được khách hàng mua buôn giúp phân phối sản phẩm đến nhiều vùng hơn trên việt nam, nhưng xét về tổng doanh thu từ đầu năm thì công ty vẫn lỗ lớn, do vậy sang kỳ kế toán quý 4/2014 toàn thể nhân viên trong công ty cần cố gắng hơn trong công việc kinh doanh, giảm các chi phí chưa cần thiết
Chương 3:
Một số ý kiến và đề xuất nhằm hoàn thiện tổchức công tác kế toán bán hàng và xác định kết