T Kiểm tra cơ
2.2.1.2 Tìm hiểu về khách hàng Thông Tin Chung
Thông Tin Chung
- Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC
- Tên giao dịch: The ABC Rubber Industry Joint Stock Company - Tên viết tắt: ABC
- Trụ sở chính: TP.HCM - Điện thoại: 848 123456789 - Fax: 848 123456780 - Email: CTYABC@CTYABC.com - Website: www.CTYABC.com NGÀNH NGHỀ KINH DOANH:
- Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm cao su công nghiệp, cao su tiêu dùng.
- Kinh doanh, xuất nhập khẩu nguyên liệu, hóa chất, thiết bị ngành công nghiệp cao su. - Kinh doanh thƣơng mại dịch vụ
- Kinh doanh bất động sản.
- Kinh doanh các ngành nghề khác phù hợp với qui định của pháp luật. Chính sách kế toán được áp dụng tại công ty
Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND).
51
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 và các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Nhà nƣớc ban hành. BCTC đƣợc lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tƣ hƣớng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.
Hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ
Công ty áp dụng chế độ ƣu đãi thuế TNDN theo quy định tại điều 35- 36, nghị định 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003.
Phƣơng pháp tính và nộp thuế: Công ty nộp thuế Giá trị gia tăng theo phƣơng pháp khấu trừ.
Các phương pháp kế toán:
- Nguyên tắc đánh giá tài sản:
Tài sản cố định đƣợc ghi nhận theo giá gốc. Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định đƣợc ghi nhận theo Nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại.
Khấu hao tài sản cố định theo phƣơng pháp đƣờng thẳng. - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho:
Hàng tồn kho đƣợc phản ánh theo giá gốc.
Phƣơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá hàng tồn kho đƣợc tính theo
Phƣơng pháp bình quân gia quyền tháng đối với từng loại nguyên vật liệu, vật tƣ, thành phẩm tồn kho.
Phƣơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. - Chu trình bán hàng tại đơn vị
Doanh thu của công ty có đƣợc do bán hàng và cung cấp dịch vụ là chủ yếu. Khách hàng có đƣợc hầu hết là nhờ mối quan hệ của BGĐ và uy tín công ty, trong đó phần lớn KH là khách hàng truyền thống.
- Quản lý và xử lý đơn hàng
Với những loại hàng truyền thống, khi có nhu cầu khách hàng trực tiếp liên hệ với BGĐ hoặc phòng kinh doanh đặt hàng theo mẫu và số lƣợng yêu cầu, thƣơng lƣợng giá cả, các điều kiện giao hàng và các thể thức thanh toán. Khi thƣơng lƣợng có kết quả, khách hàng fax đơn đặt hàng hoặc gọi điện đến bộ phận bán hàng để làm hợp đồng bán hàng và cung cấp dịch vụ.
52
bày trên website của công ty hoặc gửi catolog trực tiếp đến khách hàng truyền thống cũng nhƣ tiềm năng.
Bộ phận kế hoạch sẽ lƣu giữ tất cả các đơn đặt hàng và hợp đồng, đồng thời theo dõi quá trình thực hiện hợp đồng theo các điều kiện đã kí kết, báo cho ban giám đốc hàng tuần. Phòng kế toán là nơi lƣu giữ toàn bộ đơn đặt hàng, hợp đồng, đồng thời theo dõi thanh toán từ khách hàng.
- Phát hành hóa đơn, xử lý hàng bán bị trả lại và các điều chỉnh
Khi phát sinh nghiệp vụ xuất hàng, phòng kế toán sẽ căn cứ bảng kê, giấy đề xuất và biên bản giao hàng của bộ phận bán hàng để xuất hóa đơn và ghi nhận nợ đối với khoản mục hàng hóa xuất bán này.
Định kì, thông thƣờng là vào cuối tháng phòng kế toán phải lập báo cáo nhanh gửi giám đốc về tình hình tiêu thụ. BGĐ sẽ kiểm tra tính đầy đủ của việc ghi nhận doanh thu bằng cách kiểm tra, đối chiếu giữa số lƣợng ghi nhận doanh thu với số lƣợng và số liệu ghi ở sổ của phòng kế hoạch cũng nhƣ công nợ phát sinh phải thu của các đơn vị nhận nợ.
Các trƣờng hợp trả lại hàng: thƣờng rất ít trƣờng hợp hàng bán bị trả lại, KH mua số lƣợng lớn thì có nhân viên KCS ngay tại kho công ty, những lô hàng không đạt chất lƣợng thì phải làm lại cho đạt yêu cầu trƣớc khi xuất. Các bút toán điều chỉnh cho phần hành do sai sót này nếu đƣợc phát hiện sẽ đƣợc điều chỉnh lại bởi kế toán trƣởng.
- Thu tiền bán hàng
Tại đơn vị việc thanh toán trên 2 phƣơng thức là tiền mặt và chuyển khoản ngân hàng, nhƣng chủ yếu là qua giao dịch ngân hàng. Hằng ngày kế toán căn cứ trên các phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng để hạch toán giảm nợ cho các đối tƣợng đã thanh toán.
Trƣờng hợp khách hàng thanh toán bằng ngoại tệ thì khi có phát sinh ngày kế toán sẽ đánh giá theo tỉ giá liên ngân hàng tại thời điểm và đồng thời theo dõi lƣợng ngoại tệ cũng nhƣ xử lý các khoản chênh lệch do phát sinh này mang lại.
Định kì các khoản tiền gửi, tiền tồn quĩ và số dƣ nợ của KH đều đƣợc kiểm tra đối chiếu và xác nhận các khoản nợ quá hạn chƣa đƣợc thanh toán đều có ý kiến chỉ đạo
53 của giám đốc công ty.
- Quản lý sổ theo dõi khách hàng
KH của công ty đƣợc theo dõi trên những đối tƣợng còn dƣ số dƣ nợ. Việc theo dõi thông qua các biên bản đối chiếu công nợ và sổ chi tiết phải thu khách hàng in từ phần mềm kế toán. Trƣờng hợp có sự chênh lệch trong quá trình đối chiếu, kế toán trƣởng sẽ tiến hành đối chiếu xác nhận lại nợ và điều chỉnh.
Cơ cấu tổ chức của công ty CP ABC
Sơ Đồ 2.4 Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Công Ty CP ABC