1.5.3.1. Trƣớc khi kiểm kê
- Kế toán phải tham mƣu cho ban lãnh đạo về việc xác định phạm vi và đối tƣợng kiểm kê, phƣơng pháp tiến hành kiểm kê, còn tổ chức hƣớng dẫn về mặt nghiệp vụ cho các thành viên trong ban kiểm kê.
- Thành lập ban kiểm kê: do kế toán trƣởng chỉ đạo, hƣớng dẫn nghiệp vụ kinh tế cho các thành viên tham gia kiểm kê, xác định phạm vi kiểm kê và lập kế hoạch tham gia kiểm kê.
- Trƣớc khi tiến hành kiểm kê, kế toán phải hoàn thành việc ghi sổ tất cả nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tiến hành khóa sổ đúng thời kỳ kiểm kê. Nhân viên quản lý tài sản cần sắp xếp tài sản theo từng loại, ngăn nắp để việc kiểm kê nhanh chóng.
GVHD: Th.S Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 25 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhàn
1.5.3.2. Thực hiện kiểm kê
- Nhân viên kiểm kê phải trực tiếp cân đong đo đếm tài sản tại chỗ có sự chứng kiến của ngƣời chịu trách nhiệm quản lý tài sản đó (Thủ quỹ).
- Kế toán phải theo dõi, tính toán, ghi chép, tổng hợp kết quả kiểm kê và xác định các khoản chênh lệch thừa hoặc thiếu cần xử lý.
- Kế toán lập các bảng khi kiểm kê
Bảng kê vàng bạc, kim khí, đá quý (mẫu 07-TT)
Bảng kiểm kê quỹ (mẫu 08a-TT) dùng cho tiền Việt Nam
Bảng kiểm kê quỹ (mẫu 08b-TT) dung cho ngoại tệ, bạc, kim khí, đá quý - Kết quả kiểm kê đƣợc phản ánh trên biên bản kiểm kê có chữ ký của nhân viên kiểm kê và thủ quỹ, kế toán trƣởng.
1.5.3.3. Sau khi kiểm kê
Sau khi kiểm kê xong, các biên bản, báo cáo trên đƣợc gửi cho phòng kế toán để thực hiện đối chiếu kết quả kiểm kê với số liệu ghi trên sổ sách kế toán. Nếu có phát sinh chênh lệch, kế toán phải tiến hành điều chỉnh số liệu trên sổ kế toán theo số liệu đã đƣợc kiểm kê, sau đó báo cáo với kế toán trƣởng. Khi có quyết định xử lý của cấp trên cho từng trƣờng hợp cụ thể, kế toán căn cứ vào đó để phản ánh vào sổ sách kế toán.
GVHD: Th.S Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 26 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhàn
CHƢƠNG 2. KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA
---o0o---