- TK 511: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + TK 5111: doanh thu bán hàng hoá
thiếu chưa rõ nguyên nhân
2.9.2. Căn cứ và phương pháp lập các báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị
toán quản trị
2.9.2.1. Báo cáo tài chính
a. Bảng cân đối kế toán - Căn cứ lập
Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp. Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước. - Phương pháp lập:
Số liệu trên cột “Số đầu năm” của bảng cân đối kế toán năm nay căn cứ vào số cuối năm trước.
Số liệu phát sinh trong kỳ đã được phản ánh trên các TK cấp 1, TK cấp 2 đã kiểm tra đối chiếu, kết chuyển và khóa sổ để xác định số dư cuối kỳ.
Tài sản và nợ phải trả được thu hồi hay thanh toán trong vòng 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán trong vòng 12 tháng.
Tài sản và nợ được thu hồi hay thanh toán từ trên 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm được xếp loại tài sản dài hạn.
b. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Căn cứ lập
Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước.
Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
- Phương pháp lập
Số liệu ghi vào cột “Thuyết minh” của báo cáo này thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm.
Số liệu ghi vào cột “Năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột “Năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số liệu đã điều chỉnh trong trường hợp sai sót trọng yếu của năm trước có ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty trong các năm trước.
c.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Căn cứ lập
Bảng cân đối kế toán.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Sv: Hà Diệu Thu 129 Lớp K5 KTDNCN
Thuyết minh báo cáo tài chính. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.
Các tài liệu kế toán khác nhau: Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết các tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, …
- Phương pháp lập
Số liệu ghi vào cột “Thuyết minh” của báo cáo này thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm.
Số liệu ghi vào cột “Năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột “Năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số liệu đã điều chỉnh trong trường hợp sai sót trọng yếu của năm trước có ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty trong các năm trước.
d. Thuyết minh báo cáo tài chính - Căn cứ lập
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết … - Phương pháp lập
Bản thuyết minh báo cáo tài chính được lập theo các nội dung sau: + Đặc điểm hoạt động của Công ty
+ Các chính sách kế toán chủ yếu và kỳ kế toán
+ Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày trên bảng cân đối kế toán
+ Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong các Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Dưới đây là một số báo cáo tài chính của công ty năm 2011
Sv: Hà Diệu Thu 130 Lớp K5 KTDNCN
Sổ 2.20. Bảng cân đối kế toán Đơn vị: CTCP kết cấu thép Thái Nguyên Địa chỉ: P. Tân Lập, TP Thái Nguyên
Mẫu số B01 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁNNăm 2011