- TK 511: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + TK 5111: doanh thu bán hàng hoá
thiếu chưa rõ nguyên nhân
2.8.1. Công tác kiểm tra kế toán
Công ty không tổ chức thành ban kiểm soát riêng hay kiểm toán nội bộ mà công việc kiểm toán được tiến hành bởi kế toán trưởng. Kế toán trưởng tiến hành kiểm tra về các nghiệp vụ kế toán, các phương pháp hạch toán … do các kế toán viên phụ trách từng phần hành tiến hành. Các kế toán viêm phải đảm bảo thực hịên đầy đủ theo đúng các nguyên tắc, quy định, chuẩn mực của BTC ban hành về việc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cũng như sử dụng các phương pháp hạch toán .
Tất cả chứng từ do Công ty lập ra hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều được tập trung ở phòng kế toán. Các kế toán viên kiểm tra chứng từ đó, chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng chứng từ đó nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán.
a. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng tư kế toán hoặc giám đốc Công ty ký duyệt.
- Phân loại, sắp xếp các chứng từ kế toán, định khoản và nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán theo các biểu mẫu đã được lập trình sẵn.
- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
Hàng ngày sau khi lập các chứng từ kế toán hoặc nhận các chứng từ kế toán từ bên ngoài về, các kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra chứng từ theo trình tự sau:
- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ các chỉ tiêu, các yếu tố ghi trên chứng từ kế toán.
Sv: Hà Diệu Thu 127 Lớp K5 KTDNCN
- Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán. Đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu liên quan.
- Kiểm tra tính chính xác của thông tin trên chứng từ kế toán. b. Ưu điểm
Do không tổ chức thành ban kiểm soát nên giúp cho Công ty giảm bớt được chi phí và còn đẩy mạnh tốc độ thực hiện công việc, không rườm rà nhiều thủ tục.
c. Nhược điểm
- Do Công ty không lập ra một ban kiểm tr riêng nên làm cho công tác kiểm tra, kiểm soát không được ittén hành thường xuyên, đều đặn.
- Mặt khác, công việc kiểm tra, kiểm soát được tiến hành bởi kế toán trưởng của Công ty nên không đảm bảo được tính khách quan trong công việc, vì điều này chính là việc tự làm, tự kiểm tra nên khi xảy ra sai sót, vi phạm khó phát hiện do việc kiểm tra chỉ được tiến hành khi có yêu cầu, hoặc tiến hành không liên tục.