- Tại phòng kế toán: kế toán mở Sổ chi tiết vật liệu cho từng vật liệu tương ứng với thẻ kho mở ở kho Theo định kỳ (cuối tháng) nhân viên kế toán
2.3.2.Thủ tục bàn giao và thanh lý TSCĐ
Cộng chuyển sang trang
2.3.2.Thủ tục bàn giao và thanh lý TSCĐ
2.3.2.1. Thủ tục bàn giao
Khi có nghiệp vụ phát sinh tăng thêm TSCĐ Công ty tiến hành lập hội đồng giao nhận tài sản, hội đồng nghiệm thu, kiểm nghiệm tài sản và lập biên bản giao nhận tài sản, sau đó giao cho mỗi bên liên quan một bản để lưu vào hồ sơ TSCĐ.
- Hồ sơ TSCĐ do kế toán giữ gồm: + Quyết định cảu giám đốc công ty + Hợp đồng kinh tế
+ Hóa đơn GTGT
+ Biên bản nghiệp thu và bàn giao TSCĐ + Bản thanh lý hợp đồng
+ Biên bản giao nhận TSCĐ (nội bộ) + Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ + Bản sao các tài liệu kỹ thuật của TSCĐ + Các hoá đơn, giấy vận chuyển, bốc dỡ
Phòng kế toán có nhiệm vụ mở sổ, thẻ để theo dõi và phản ánh diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng.
2.3.2.2. Thủ tục thanh lý
Theo quy định của công ty, TSCĐ đã hết thời gian sử dụng hoặc đã khấu hao hết và không thể tiếp tục sử dụng thì sẽ thanh lý tái sản đó. Khi thanh lý TSCĐ công ty lập hội đồng thanh lý TSCĐ . Hội đồng có trách nhiệm kiểm tra xem xét và thành lập “ Biên bản thanh lý TSCĐ” theo mẫu. Biên bản thanh lý được lập làm 02 bản: 01 Bản cho kế toán theo dõi, 01 bản cho bộ phận sử dụng TSCĐ.
Thanh lý TSCĐ được thực hiện theo các bước như sau: Bước 1 : Đề nghị Thanh lý, nhượng bán TSCĐ
Bước 2 : Thanh lý, Nhượng bán TSCĐ
Bước 3 : Đề nghị giảm TSCĐ, ghi giảm TSCĐ
Sv: Hà Diệu Thu 45 Lớp K5 KTDNCN
2.3.3. Chứng từ sử dụng
Kế toán TSCĐ của Xí nghiệp sử dụng những chứng từ sau: - Biên bản giao nhận TSCĐ
- Biên bản thanh lý TSCĐ - Biên bản kiểm kê TSCĐ
- Biên bản giao nhận sửa chữa lớn hoàn thành - Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao - Hóa đơn GTGT
- Hợp đồng kinh tế
- Một số chứng từ khác có liên quan