4.2.1.1 Phân tích tình hình doanh thu theo tốc độ tăng trưởng các thành phần
Bảng 4.1: Tổng doanh thu của Cơng ty qua 3 năm 2011, 2012, 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty)
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Chỉ tiêu
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.468.372,49 99,71 1.727.304,48 99,72 2.196.101,51 99,70 258.931,99 17,63 468.797,03 27,14 Doanh thu hoạt động tài chính 1.724,63 0,12 1.947,80 0,11 2.715 0,12 223,17 12,94 767,2 39,39 Doanh thu khác 2.499,64 0,17 2.871,14 0,17 3.928.97 0,18 371,5 14,86 1.057,83 36,84 Tổng 1.472.596,76 100 1.732.123,42 100 2.202.745,48 100 259.526,66 17,62 470.622,06 27,17
Qua bảng 4.1 ta thấy được các thành phần tạo nên tổng doanh thu và sự biến động của chúng qua 3 năm. Trong đĩ đa số là sựđĩng gĩp của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, chứ doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác khơng đáng kể.
Nhìn vào bảng 4.1 ta thấy tổng doanh thu năm 2012 là 1.732.123,42 triệu đồng tăng 259.526,66 triệu đồng so với năm 2011. Đến năm 2013 thì doanh thu đạt được 2.202.745,48 triệu đồng tăng 470.622,06 triệu đồng so với năm 2012. Qua đây cho ta thấy tổng doanh thu của cơng ty biến động đều qua các năm. Điều này sẽ được lý giải qua việc phân tích doanh thu của từng lĩnh hoạt động kinh doanh.
Trước tiên là doanh thu từ hoạt động kinh doanh (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ), đây là những nguồn thu chủ yếutạo nên ảnh hưởng đến tổng doanh thu của cơng ty, cụ thể:
Năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,71%. Năm 2012 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,72%. Năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,70%. Như vậy ta dể dàng nhận thấy sự thay đổi nhẹ trong cơ cấu này. Đĩ là phần trăm của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cĩ phần giảm nhẹ từ 99,71% năm 2011 xuống 99,70% năm 2013, nhưng doanh thu hoạt động tài chính lại ổn định chiếm 0,12% từ 2011 – 2013, và doanh thu khác cũng tăng nhẹ từ 0,17% đến 0,18% qua 3 năm. Trong một cơng ty, doanh thu từ hoạt động bán hàng luơn chiếm tỷ trọng rất cao và cĩ giá trị rất lớn vì nĩ là hoạt động chính đem lại thu nhập cho doanh nghiệp và sẽ mang lại thuận lợi cho cơng ty.
Tổng doanh thu của cơng ty cĩ sự biến động tương đối đều qua 3 năm và theo chiều hướng tốt. Tổng doanh thu năm 2012 tăng 17,62% so với năm 2011 và đến năm 2013 tiếp tục tăng 27,17% so với năm 2012.
Tổng doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011 là do:
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 17,63% tương đương với số tiền 258.931,99 triệu đồng.
Doanh thu hoạt động tài chính tăng 12,94% tương đương 223,17 triệu đồng.
Doanh thu khác tăng 14,86% tương đương với 371,5 triệu đồng. Tổng doanh thu năm 2013 tăng so với doanh thu năm 2012 là do:
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 27,14% tương đương với số tiền 468.797,03 triệu đồng.
Doanh thu hoạt động tài chính tăng 39,39% tương đương 767,2 triệu đồng.
Doanh thu khác tăng36,84% tương đương với 1.057,83 triệu đồng. Trong 3 thành phần tạo nên tổng doanh thu của cơng ty vào 3 năm thì tất cả đều tăng nhưng doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một phần rất lớn trong tổng doanh thu nên đã tác động tồn cục từ năm 2011 đến năm 2013. Do đĩ chính nhân tố doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã quyết định nên tổng doanh thu từ năm 2012 tăng lên so với năm 2011 và năm 2013 tăng lên so với năm 2012.
58
Bảng 4.2: Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chỉ tiêu 2011 2012 2013 M
ức % Mức %
Doanh thu thuần BH
và CCDV 1.468.372,49 1.727.304,48 2.196.101,51 258.931,99 17,63 468.797,03 27,14 - Doanh thu bán
thành phẩm 1.465.226,37 1.720.151,36 2.188.732,49 254.924,99 17,40 468.581,13 27,24 - Doanh thu cung cấp
dịch vụ 3.146,12 2.258,51 3.684,51 (887,61) (28,21) 1.426 63,14
- Doanh thu bán xe,
cano - 4.894,61 3.684,51 4.894,61 - (1.210,10) (24,72)
Xem xét doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ qua từng năm. Năm 2012 so với năm 2011, doanh thu bán thành phẩm tăng lên 17,40% tức là tăn lên 254.924,99 triệu đồng, tuy nhiên doanh thu cung cấp dịch vụ giảm xuống 28,21% tương đương giảm 887,61 triệu đồng, mặc dù doanh thu cung cấp dịch vụ giảm nhưng khơng ảnh hưởng lớn đến doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 17,63% tương đương 258.931,99 triệu đồng. Năm 2013 so với năm 2012, tuy doanh thu bán xe, cano giảm xuống 24,72% tương đương 1.210,10 triệu đồng, nhưng bù lại doanh thu cung cấp dịch vụ tăng 63,14% tương đương tăng 1.426 triệu đồng, doanh thu bán thành phẩm tăng 27,24% tương đương 468.581,13 triệu đồng, nhờ vậy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên 468.797,03 tương ứng với 27,14.
4.2.1.1.2 Doanh thu từ hoạt động tài chính
Bảng 4.3 Doanh thu từ hoạt động tài chính qua 3 năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đối 1.247,71 1.576,11 1.269,47
Thu lãi tiền gửi ngân hàng,
lãi trong thanh tốn chậm 476,92 371,69 1.445,53
Tổng 1.724,63 1.947,80 2.715
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Qua bảng 4.3 cho ta thấy doanh thu hoạt động tài chính tăng, lãi chênh lệch tỷ giá hối đối giảm, thu lãi tiền gửi ngân hàng, cụ thể:
Năm 2011 tổng doanh thu hoạt động tài chính là 1.724,63 triệu đồng, trong đĩ lãi chênh lệch tỷ giá hối đối là 1.247,71 triệu đồng, lãi tiêng gửi ngân hàng và lãi trong thanh tốn chậm là 476,92 triệu đồng.
Năm 2012 là 1.947,80 triệu đồng tăng 223,17 triệu đồng so với năm 2011, trong đĩ lãi chênh lệch tỷ giá hối đối chiếm 80,92%, lãi tiền gửi ngân hàng và lãi trong thanh tốn chậm chiếm 19,08%.
Đến năm 2013 tăng đáng kể là 2.715 triệu đồng, lãi chênh lệch tỷ giá hối đối chiếm 46,76%, tiền lãi ngân hàng và lãi trong thanh tốn chậm tăng vọt 53,24%.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm của cơng ty giai đoạn (2011 – 2013)
60
Bảng 4.4: Tình hình tiêu thu của cơng ty giai đoạn (2011 – 2013)
Sản lượng bán ra (Tấn) Giá bán/sản phẩm (USD) Doanh thu (ngàn USD) Mặt hàng 2011 2012 2013 2011 2012 2013 2011 2012 2013 Tơm đơng block 2.379,12 1.726,62 1.539,19 7,9593 11,4580 13,8648 18.936,26 19.783,56 21.340,69 Cá đơng block 1.156,08 811,66 626,05 2,4333 2,9167 3,0316 2.813,11 2.367,34 1.897,95 Tơm đơng 3.868,15 3.074,36 4.766,11 6,2226 11,0504 11,8646 24.082,01 33.973,18 56.548,25 Cá đơng 3.263,21 3.194,24 4.484,46 3,0668 3,5386 3,3206 10.012,13 11.303,39 14.891,03 Khác 45,03 42,68 46,32 1,2891 1,1206 1,6103 58,05 47,83 74,59 Tổng 10.711,59 8.849,56 11.462,13 - - - 55.901,56 67.475,30 94.752,51 (Nguồn: Phịng kế tốn)
Từ bảng 4.4 ta cĩ thể nhận xét như sau: Qua 3 năm các loại sản phẩm tạo thu nhập cho cơng ty đều cĩ biến động. Mặt hàng tơm đơng chiếm tỷ trọng cao nhất, nĩ chiếm khoản ½ doanh thu trong 3 năm: sản lượng bán ra năm 2011 là 3.868,15 tấn với giá bán là 6,2226 USD/kg, năm 2012 sản lượng bán ra 3.074,36 tấn với giá bán là 11,0504 USD/kg, năm 2013 sản lượng bán ra là 4.766,11 tấn với giá bán là 11,8646 USD/kg. Qua đĩ ta thấy doanh thu của mặt hàng tơm đơng tăng dần năm 2011 đạt 24.082,01 USD nhưng đến năm 2013 tăng lên 56.548,25 USD. Tuy sản lượng bán ra của năm 2013 khơng nhiều so với 2011, 2012 nhưng giá bán lại được tăng lên đáng kể, do chất lượng sản phẩm tốt đạt uy tính nên khơng cần giảm giá bán để cạnh tranh với đối thủ. Những mặt hàng khác như là tơm đơng block, cá đơng block, cá đơng,... cho dù sản lượng cĩ bán ra bao nhiêu thì cơng ty vẫn khơng giảm giá bán giử mức giá tương đối ổn định giữa các năm. Vì thế, nĩ đã gĩp phần làm cho doanh thu của cơng ty tăng lên từng năm, tuy nhiên ta thấy rằng giá bán của mặt hàng cá tăng nhẹ hơn các mặt hàng tơm, nhưng tơm là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu củ doanh nghiệp.
4.2.1.3 Phân tích tình hình dự trữ hàng hĩa
Vịng quay hàng tồn kho là chỉ tiêu kinh doanh khá quan trọng bởi vì sản xuất dự trữ hàng hĩa để tiêu thụ nhằm đạt mục đích doanh số và lợi nhuận như mong muốn trên cơ sởđáp ứng nhu càu đa dạng của thị trường.
Bảng 4.5: Tình hình dự trữ hàng hĩa của Cơng ty trong 3 năm (2011 – 2013) Năm Chỉ tiêu Đơn vị tính 2011 2012 2013 1. Giá vốn hàng bán Triệu đồng 1.338.488,07 1.586.845,80 2.046.417,28 2. Hàng tồn kho bình quân Triệu đồng 328.722,67 462.075,40 461.188,72 3. Vịng quay hàng tồn kho Vịng 4,07 3,43 4,44
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty)
Theo kết quả phân tích trên ta thấy, vịng quay hàng tồn kho của cơng ty biến động nhẹ và ở mức thấp. Năm 2011 hàng hĩa của cơng ty bán được 4,07 vịng, cao hơn năm 2012 0,64 vịng và thấp hơn năm 2013 0,37 vịng.
Vịng quay hàng tồn kho của cơng ty cĩ chiều hướng giảm xuống rồi lại tăng cao lên do đĩ ta thấy rằng nĩ đang cĩ chiều hướng tốt.
Tốc độ quay vịng của hàng tồn kho càng lớn cho thấy rằng:
- Cơng ty hoạt động đang cĩ hiệu quả trong chừng mực cĩ liên quan đến hàng dự trữ.
- Giảm được lượng vốn đầu tư cho hàng dự trữ.
- Rút ngắn được chu kỳ hoạt động liên quan đến việc chuyển đổi hàng tồn kho thành tiền mặt.
- Giảm bớt được nguy cơđể hàng dự trữ trở thành hàng ứđộng.
4.2.1.4 Phân tích tình hình doanh thu theo thị trường tiêu thụ
Doanh thu trong hoạt động kinh doanh của cơng ty được chia thành 2 phần:
Doanh thu thị trường trong nước.
Doanh thu từ xuất khẩu.
Bảng 4.6: Doanh thu theo thị trường
ĐVT: Ngàn USD Chênh lệch 12/11 Chênh lệch 13/12 Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Mức % Mức % Doanh thu nội địa 4.368,65 2.843,68 9.326,18 (1.524,97) (34,91) 6.482,50 227,96 Doanh thu xuất khẩu 51.532,91 64.631,62 85.426,33 13.098,71 25,42 20.793,64 32,17 Tổng doanh thu 55.901,56 67.475,30 94.752,51 11.573,74 20,71 27.277,21 40,43 (Nguồn: Phịng kế tốn)
Từ bảng 4.6 cho thấy doanh thu thị trường xuất khẩu cao hơn so với doanh thu nội địa. Năm 2011 doanh thu nội địa đạt được 4.368,65 ngàn USD, năm 2012 doanh thu nội địa giảm xuống 1.524,97 ngàn USD tương đương 34,91%, năm 2013 doanh thu nội địa tăng nhanh đáng kể 9.326,18 ngàn USD chênh lệch 6.482,50 ngàn USD so với năm 2012, mức tương đương 227,96%.
Qua 3 năm doanh thu xuất khẩu ngày tăng lên, năm 2011 đạt 51.532,91 ngàn USD, năm 2012 đạt 64.631,62 ngàn USD cao hơn 2011 13.098,71 tương đương 25,42%. Năm 2013 đạt 85.426,33 ngàn USD cao hơn 2012 20.793,64 tương đương 32,17%.
4.2.1.5 Phân tích các nhân tốảnh hưởng đến doanh thu
Hiện nay nhu cầu về thủy sản là rất lớn, tuy nhiên khơng vì thế mà khách hàng dễ dàng hơn trong việc chọn lựa. Nước ta hiện nay cĩ hơn 250 doanh nghiệp xuất khẩu thủy sản và nhiều nhà máy đang đi vào nghiên cứu các mặt hàng mới, đổi mới trang thiết bị ngày càng hiện đại, cơng nghệ tiên tiến, hồn chỉnh quy trình sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm, quản lý theo tiêu chuẩn quốc tế. Cases cũng là một trong những doanh nghiệp đi đầu trong sựđổi mới này. Tuy nhiên để tìm hướng đi hiệu quả thì Cơng ty cần xem xét, kiểm tra, đánh giá đúng, đầy đủ những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của cơng ty nhằm tìm ra giải pháp kinh doanh tơt nhất. Phân tố các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu sẽ giúp nhận định biến động làm cơ sở cho những quyết định trong tương lai.
Sản lượng bán ra và giá bán là những nhân tốảnh hưởng doanh thu.
Ta cĩ cơng thức: Ipq = Ip * Iq Trong đĩ: Ipq là doanh số Ip là chỉ số giá bán Iq là chi số sản lượng bán
So sánh giữa năm 2012 và năm 2011 Đối tượng phân tích
Ipq = Ipq - Ipq
Đối với mặt hàng tơm đơng block
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
Iq = (Iq - Iq )*Ip
= (1.726,62 – 2.379,12)* 7,9593 = - 5.193,44 Nhân tố giá bán
= (11,4580 – 7,9593)* 1.726,62 = 6.040,93 Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng
Ipq = Ip + Iq
= 6.040,93 - 5.193,44 = 847,49
Đối với mặt hàng cá đơng block
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
Iq = (811,66 – 1.156,08) * 2,4333 = - 838,08 Nhân tố giá bán Ip = (2,9167 – 2,4333) * 811,66 = 392,36 Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng Ipq = - 838,08 + 392,36 = - 445,72 Đối với mặt hàng tơm đơng
Nhân số sản lượng tiêu thụ
Iq = (3.074,36 – 3.868,15) * 6,2226 = -4.939,44 Nhân tố giá bán Ip = (11,0504 – 6,2226) *3.074,36 = 14.842,70 Tổng hợp nhân tốảnh hưởng Ipq = 14.842,70 - 4.939,44 = 9.903,26 Đối với mặt hàng cá đơng
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
Iq = (3.194,24 – 3.263,21) * 3,0668 = - 211,52
Nhân tố giá bán
Ip = (3,5386 – 3,0668) * 3.194,24 = 1.507,04
Tổng hợp các nhân tố
Ipq = 1.507,04 – 211,52 = 1.295,52
Đối với các mặt hàng khác
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
Iq = (42,68 – 45,03) * 1,2891 = -3,03 Nhân tố giá bán Ip = (1,1206 – 1,2891) * 42,86 = -7,22 Tổng hợp các nhân tố Ipq = -7,22 - 3,03 = - 10,25
So sánh giữa năm 2013 và năm 2012
Đối với mặt hàng tơm đơng block
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
Iq = ( 1.539,19 – 1.726,62)* 11,4580 = - 2.147,57 Nhân tố giá bán Ip = (13,8648 – 11,4580)* 1.539,19 = 3.704,52 Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng Ipq = Ip + Iq = 3.704,52 – 2.147,57 = 1.556,95 Đối với mặt hàng cá đơng block
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
Iq = (626,05 – 811,66) * 2,9167 = - 541,37 Nhân tố giá bán Ip = (3,0316 - 2,9167) * 626,05 = 71,93 Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng Ipq = 71,93 – 541,37 = - 469,44
Đối với mặt hàng tơm đơng
Nhân số sản lượng tiêu thụ
Iq = ( 4.766,11 - 3.074,36) * 11,0504 = 18.694,51 Nhân tố giá bán Ip = (11,8646 - 11,0504) * 4.766,11 = 3.880,57 Tổng hợp nhân tốảnh hưởng Ipq = 18.694,51 + 3.880,57 = 22.575,08 Đối với mặt hàng cá đơng
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
Iq = (4.484,46 - 3.194,24) * 3,5386 = 4.565,57 Nhân tố giá bán Ip = (3,3206 - 3,5386) * 4.484,46 = - 977,61 Tổng hợp các nhân tố Ipq = - 977,61 + 4.565,57 = 3.587,96 Đối với các mặt hàng khác
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
Iq = (46,32 - 42,68) *1,1206 = 4,08 Nhân tố giá bán Ip = (1,6103 - 1,1206) * 46,32 = 22,68 Tổng hợp các nhân tố Ipq = 4,08 + 22,68 = 26,76
Qua tính tốn các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu ta cĩ được bảng sau:
Từ bảng 4.4 ta được bảng 4.7
Bảng 4.7: Biến động về sản lượng, giá thành, doanh thu giai đoạn (2011 – 2013)
Chênh lệch về sản lượng bán ra (Tấn) Chênh lệch giá bán (USD) Chênh lệch doanh thu (ngàn USD) Năm 2012/2011 Năm 2013/2012 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012 Mặt hàng
Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tơm đơng block (652,5) (27,43) (187,43) (10,86) 3,4987 43,96 2,4068 21,01 847,30 4,47 1.557,13 7,87 Cá đơng block (344,42) (29,79) (185,61) (22,87) 0,4834 19,87 0,1149 3,94 (445,77) (15,85) (469,39) (19,83) Tơm đơng (793,79) (20,52) 1.691,75 55,03 4,8278 77,58 0,8142 7,37 9.891,17 41,07 22.575,07 66,45 Cá đơng (68,97) (2,11) 1.290,22 40,39 0,4718 15,38 (0,218) (6,16) 1.291,26 12,89 3.587,64 31,74