Qua báo cáo quyết toán chi ngân sách giai đoạn 2010 – 2012, ta thấy:
- Tổng chi ngân sách nhà nƣớc năm 2010 là 221.012,8 triệu đồng, đạt 107,92% so với dự toán đƣợc giao và vƣợt 7,92% so với dự toán.
- Tổng chi ngân sách nhà nƣớc năm 2011 là 293.753,1 triệu đồng, đạt 103,42% so với dự toán và 3,42% so với dự toán.
- Tổng chi ngân sách nhà nƣớc năm 2012 là 360.454,7 triệu đồng, đạt 100,16% so với dự toán và 0.16% so với dự toán.
61
Bảng 4.12 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng
STT NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %
I CHI CẤN ĐỐI NGÂN SÁCH 186.985,3 197.046,3 105,38 255.364,8 253.751,1 99,37 323.549,1 320.311,4 99,00 II CHI TỪ NGUỒN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ CHI
QUẢN LÝ QUA NSNN
1.125 9.400,3 835,58 1.822,8 13.048,4 715,84 1.544 5.339,7 345,84
III CHI BỔ SUNG CHO NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI
16.684,5 14.566,2 87,30 26.843,8 26.525,4 98,81 34.803,6 34.803,6 100 IV CHI NỘP NGÂN SÁCH CẤP TRÊN 428,2
TỔNG 204.794,8 221.012,8 107,92 284.031,4 293.753,1 103,42 359.896,7 360.454,7 100,16
62
Tổng chi ngân sách mỗi năm đều đạt và vƣợt so với dự toán đƣợc giao, năm 2010 tổng chi ngân sách là 221.012,8 triệu đồng sang năm 2011 tăng 72.740,3 triệu đồng hay 32,91%, đến năm 2012 tăng 66.701,6 triệu đồng hay 22,71%. Tuy nhiên chỉ tiêu đạt và vƣợt so với chỉ tiêu lại giảm khoản 3% mỗi năm. Tiếp theo, dựa vào dự toán, năm 2010 là 204.794,8 triệu đồng, năm 2011 tăng 79.236,6 triệu đồng so với năm 2010 hay 38,69%, năm 2012 tăng 75.865,3 triệu đồng so với năm 2011 hay 19,75%.
Qua phân tích trên ta thấy, huyện luôn duy trì hoàn thành đạt và vƣợt so với dự toán đề ra tuy nhiên huyện cũng đang có xu hƣớng thắt chặc chi tiêu. Cụ thể, năm 2011 chi ngân sách tăng cao nhất, sang năm 2012 thì có xu hƣớng giảm xuống.
Tổng chi ngân sách bao gồm: chi cân đối ngân sách, chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc, chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới, chi nộp ngân sách cấp trên. Để có thể hiểu rõ hơn về tình hình chi ngân sách ta đi vào tìm hiểu những nội dung chi này.
a) Chi cân đối ngân sách
Chi cân đối ngân sách là khoản chi chủ yếu trong tổng chi ngân sách của huyện Cờ Đỏ.
- Năm 2010, chi cân đối ngân sách là 197.046,3 triệu đồng, đạt 105,38% so với dự toán, chiếm 89,16% trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc.
- Năm 2011, chi cân đối ngân sách là 253.751,1 triệu đồng, đạt 99,37% so với dự toán, chiếm 89,20% trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc.
- Năm 2012, chi cân đối ngân sách là 320.311,4 triệu đồng, đạt 99% so với dự toán, chiếm 88,86% trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc.
Chi cân đối ngân sách mỗi năm đều tăng tuy khi lấy số chi quyết toán so sánh với dự toán lại giảm theo mỗi năm, cụ thể: năm 2010 là 105,38%, vƣợt 5,38%, sang năm 2011 là 99,37% chƣa đạt 0,63% so với dự toán, đến năm 2012 là 99% chƣa đạt 1% so với dự toán nhƣng phần giảm đi là không nhiều. Nhƣ vậy, chi cân đối ngân sách cơ bản vẫn ổn định.
Chi cân đối ngân sách của huyện Cờ Đỏ hiện nay là chi cho đầu tƣ phát triển, chi thƣờng xuyên và chi chuyển nguồn.
1) Chi đầu tư phát triển
Chi đầu tƣ phát triển cụ thể là chi cho đầu tƣ xây dựng cơ bản tập trung ngoài ra chi đầu tƣ phát triển chƣa đảm bảo chi đầu tƣ hay hỗ trợ cho các doanh nghiệp theo quy định.
- Năm 2010, chi đầu tƣ phát triển là 86.888,8 triệu đồng, đạt 92,49% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 44,10% trong tổng chi cân đối ngân sách.
- Năm 2011, chi đầu tƣ phát triển là 88.397,3 triệu đồng, đạt 84,35% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 34,84% trong tổng chi cân đối ngân sách.
- Năm 2012, chi đầu tƣ phát triển là 88.778,7 triệu đồng, đạt 71,46% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 27,72% trong tổng chi cân đối ngân sách.
63
Bảng 4.13 CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH HUYỆN CỜ ĐỎ GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng
STT NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %
1 Chi đầu tƣ phát triển 93.942 86.888,8 92,49 104.796,9 88.397,3 84,35 124.236 88.778,7 71,46 2 Chi trả nợ gốc, lãi huy động đầu tƣ K3Đ8 Luật
NSNN
3 Chi thƣờng xuyên 93.043,3 110.023,3 118,25 150.567,9 164.878 109,50 199.313,1 223.604,3 112,19 4 Chi bổ sung quỹ dự trữ Tài chính
5 Chi chuyển nguồn 134,2 475,8 7.928,4 6 Chi Ngân sách Xã
Tổng CHI CẤN ĐỐI NGÂN SÁCH 186.985,3 197.046,3 105,38 255.364,8 253.751,1 99,37 323.549,1 320.311,4 99,00
64
Chi đầu tƣ phát triển vẫn duy trì khoảng 80.000 triệu đồng mỗi năm đáp ứng khoản 80% nhu cầu xây dựng cơ bản của huyện, nhƣng do dự toán trong chi cấn đối ngân sách tăng qua mỗi năm nên tỉ trọng của chi đầu tƣ xây dựng cơ bản giảm.
Là một huyện đang phát triển và còn nhiều khó khăn thì chi tiêu cho đầu tƣ xây dựng cơ bản nhƣ thế này cũng đáp ứng đƣợc nhu cầu về cơ sở vật chất cho huyện, nhƣng trong tƣơng lai để phát triển bền vững thì huyện nên tăng cƣờng cho nguồn chi này nhiều hơn.
2) Chi thường xuyên
Chi thƣờng xuyên là nguồn chi quan trọng trong chi cân đối ngân sách - Năm 2010, chi thƣờng xuyên là 110.023,3 triệu đồng, đạt 118,25% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 55,84% trong chi cân đối ngân sách.
- Năm 2011, chi thƣờng xuyên là 164.878 triệu đồng, đạt 109,50% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 64,98% trong chi cân đối ngân sách.
- Năm 2010, chi thƣờng xuyên là 223.604,3 triệu đồng, đạt 112,19% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 69,81% trong chi cân đối ngân sách.
Ta thấy qua mỗi năm chi thƣờng xuyên đều tăng và vƣợt dự toán đề ra và chiếm tỉ trọng cao trong chi cân đối ngân sách cho thấy huyện rất chú trọng khoản chi này.
Trong chi thƣờng xuyên có nhiều khoản chi khác nhau, để xem xét cụ thể ta có bảng số liệu sau:
65
Bảng 4.14 CHI THƢỜNG XUYÊN HUYỆN CỜ ĐỎ GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng
STT NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % 3.1 Chi quốc phòng 1.300 3.833,5 294,88 1.900,4 4.844,2 254,90 2.141,9 7.347,1 343,02 3.2 Chi an ninh 440,7 2.238,5 507,94 957 3.011,7 314,70 628,2 3.822,3 608,45 3.3 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề 55.868,5 55.094 98,61 70.912,5 69.115,9 97,47 96.932,6 96.216,8 99,26 3.4 Chi sự nghiệp y tế 5.055 5.076,7 100,43 6.228 6.346,2 101,90
3.5 Chi sự nghiệp khoa học công nghệ, môi trƣờng 2.421 2.085 86,12 2.814,2 1.459,7 51,87 2.259,9 1.870,5 82,77 3.6 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 905,8 1.349,8 149,01 752,2 1.355,4 180,19 980,8 1.785,5 182,05 3.7 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 540,5 561,4 103,87 364,7 429,1 117,66 381,8 456,5 119,57 3.8 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình 682 731,1 107,20 551,2 642,8 116,62 651,9 720 110,45 3.9 Văn phòng ĐKQSDĐ 525,2 525,2 100 548,3 548,3 100 613,3 603,1 98,34 3.10 Chi sự nghiệp đảm bảm xã hội 3.337 2.711,2 81,25 19.055,3 18.842,6 98,88 25.571,3 25.594.3 100,09 3.11 Chi sự nghiệp kinh tế 4.985,7 4.537 91,00 24.198,6 13.513 55,84 15.309 12.568,8 82,10 3.12 Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể 15.791,5 30.214,6 191,33 20.091,1 42.703,3 212,55 49.517,7 68.999,5 139,34 3.13 Chi trợ giá mặt hàng chính sách 150 150 100 212,5 212,3 99,91 3.14 Chi khác ngân sách 1.190,4 1.065,3 89,49 2.044,5 1.915,8 93,71 4.112,2 3.407,6 82,83
Tổng Chi thƣờng xuyên 93.043,3 110.023,3 118,25 150.567,9 164.878 109,50 199.313,1 223.604,3 112,19
66
* Chi quốc phòng
- Chi quốc phòng năm 2010 là 3.833,5 triệu đồng, đạt 294,88% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 3,48% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi quốc phòng năm 2011 là 4.844,2 triệu đồng, đạt 254,90% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 2,94% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi quốc phòng năm 2010 là 7.347,1 triệu đồng, đạt 343,02% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 3,29% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi an ninh
- Chi an ninh năm 2010 là 2.238,5 triệu đồng, đạt 507,94% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 2,03% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi an ninh năm 2011 là 3.011,7 triệu đồng, đạt 314,70% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 1,83% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi an ninh năm 2012 là 3.822,3 triệu đồng, đạt 608,45% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 1,71% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề
- Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề là 55.094 triệu đồng, đạt 98,61% so với dự toán, chiếm 50,07% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề là 69.115,9 triệu đồng, đạt 97,47% so với dự toán, chiếm 41,92% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề là 96.216,8 triệu đồng, đạt 99,26% so với dự toán, chiếm 43,03% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi sự nghiệp y tế
- Chi sự nghiệp y tế năm 2010 là 5.076,7 triệu đồng, đạt 100,43% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 4,61% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp y tế năm 2011 là 6.346,2 triệu đồng, đạt 101,90% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 3,85% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp y tế năm 2012 không có.
* Chi sự nghiệp khoa học công nghệ, môi trường
- Chi sự nghiệp khoa học công nghệ, môi trƣờng năm 2010 là 2.085 triệu đồng, đạt 86,12% so với dự toán, chiếm 1,90% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp khoa học công nghệ, môi trƣờng năm 2010 là 1.459,7 triệu đồng, đạt 51,87% so với dự toán, chiếm 0,89% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp khoa học công nghệ, môi trƣờng năm 2010 là 1.870 triệu đồng, đạt 82,77% so với dự toán, chiếm 0,84% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi sự nghiệp văn hóa thông tin
- Chi sự nghiệp văn hóa thông tin năm 2010 là 1.349,8 triệu đồng, đạt 149,01% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 1,23% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp văn hóa thông tin năm 2011 là 1.355,4 triệu đồng, đạt 180,19% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 0,82% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp văn hóa thông tin năm 2012 là 1.785,5 triệu đồng, đạt 182,05% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 0,80% trong chi thƣờng xuyên.
67
- Chi sự nghiệp thể dục thể thao năm 2010 là 561,4 triệu đồng, đạt 103,87% so với dự toán, chiếm 0,5% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp thể dục thể thao năm 2011 là 429,1 triệu đồng, đạt 117,66% so với dự toán, chiếm 0,26% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp thể dục thể thao năm 2012 là 456,5 triệu đồng, đạt 119,57% so với dự toán, chiếm 0,20% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình
- Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình năm 2010 là 731,1 triệu đồng, đạt 107,20% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 0,66% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình năm 2011 là 642,8 triệu đồng, đạt 116,62% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 0,39% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình năm 2012 là 720 triệu đồng, đạt 110,45% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 0,32% trong chi thƣờng xuyên.
* Văn phòng ĐKQSDĐ
- Chi văn phòng ĐKQSDĐ năm 2010 là 525,2 triệu đồng, đạt 100% so với dự toán, chiếm 0,48% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi văn phòng ĐKQSDĐ năm 2011 là 548,3 triệu đồng, đạt 100% so với dự toán, chiếm 0,33% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi văn phòng ĐKQSDĐ năm 2012 là 613,1 triệu đồng, đạt 98,34% so với dự toán, chiếm 0,27% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi sự nghiệp đảm bảm xã hội
- Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội năm 2010 là 2.711 triệu đồng, đạt 81,25% so với dự toán, chiếm 2,46% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội năm 2011 là 18.842,6 triệu đồng, đạt 98,88% so với dự toán, chiếm 11,43% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội năm 2012 là 25.594,3 triệu đồng, đạt 100,09% so với dự toán, chiếm 11,45% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi sự nghiệp kinh tế
- Chi sự nghiệp kinh tế năm 2010 là 4.537 triệu đồng, đạt 91% so với dự toán, chiếm 4,12% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp kinh tế năm 2011 13.513 triệu đồng, đạt 55,84% so với dự toán, chiếm 8,20% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi sự nghiệp kinh tế năm 2012 là 12.568,8 triệu đồng, đạt 82,10% so với dự toán, chiếm 5,62% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể
- Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể năm 2010 là 30.214,6 triệu đồng, đạt 191,33% so với dự toán, chiếm 27,46% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể năm 2011 là 42.703,3 triệu đồng, đạt 212,55% so với dự toán, chiếm 25,90% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể năm 2012 là 68.999,5 triệu đồng, đạt 139,34% so với dự toán, chiếm 30,86% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi trợ giá mặt hàng chính sách
68
- Chi trợ giá mặt hàng chính sách năm 2011 là 150 triệu đồng, đạt 100% so với dự toán, chiếm 0,09% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi trợ giá mặt hàng chính sách năm 2012 là 212,3 triệu đồng, đạt 99,91% so với dự toán, chiếm 0,09% trong chi thƣờng xuyên.
* Chi khác ngân sách
- Chi khác ngân sách năm 2010 là 1.065,3 triệu đồng, đạt 89,49% so với dự toán, chiếm 0,97% trong chi thƣờng xuyên
- Chi khác ngân sách năm 2011 là 1.915,8 triệu đồng, đạt 93,71% so với dự toán, chiếm 1,16% trong chi thƣờng xuyên.
- Chi khác ngân sách năm 2012 là 3.407,6 triệu đồng, đạt 82,83% so với dự toán, chiếm 1,52% trong chi thƣờng xuyên.
*Nhận xét đối với chi thường xuyên:
Qua đó ta thấy chi thƣờng xuyên là chi cho những mặt cần thiết nhất ở huyện. Nó bao gồm những việc cơ bản và thƣờng xuyên xảy ra trên địa bàn đòi hỏi huyện luôn phải chi tiêu. Đáp ứng đƣợc nhu cầu chi thƣờng xuyên là đáp ứng đƣợc nhu cầu cơ bản của huyện là tiền đề và nền tảng để phát triển kinh tế xã hội. Chi thƣờng xuyên luôn đạt và vƣợt so với chỉ tiêu đề ra và đảm bảo cân đối chi tiêu không bỏ sót một nội dung nào cho thấy huyện biết cách chi phối nguồn chi một cách hợp lý. Tuy nhiên có chi trợ giá mặt hàng chính sách năm 2010 huyện không chi, sang năm 2011 bắt đầu chi và năm 2012 vẫn tiếp tục thực hiện cho thấy huyện càng ngày càng quan tâm phát triển kinh tế; chi sự nghiệp y tế năm 2012 huyện không chi vì về mặt y tế đã bắt đầu tự đảm bảo đƣợc nguồn chi cho đơn vị mình nhƣ thế thấy đƣợc một số đơn vị đã vƣợt trội hơn các đơn vị khác làm nhẹ hơn cho ngân sách huyện.
3) Chi chuyển nguồn
- Năm 2010, chi chuyển nguồn là 134,2 triệu đồng, chiếm 0,07% trong chi cân đối ngân sách. Chi chuyển nguồn năm 2010 là chi chuyển nguồn chi thƣờng xuyên cho văn phòng Huyện ủy.
- Năm 2011, chi chuyển nguồn là 475,8 triệu đồng, chiếm 0,19% trong chi cân đối ngân sách. Trong đó, bao gồm: chi chuyển nguồn chi thƣờng xuyên cho văn phòng Huyện ủy là 197,1 triệu đồng, chi chuyển nguồn dự toán khoán (Trạm thủy lợi) là 9,7 triệu đồng, chi chuyển nguồn dự toán khoán (10 xã, thị trấn) là 72,2 triệu đồng, chi chuyển nguồn dự toán khoán ngân sách giáo dục (16 trƣờng) là 196,8 triệu đồng.