4.2.1 Tình hình chi Ngân sách huyện Cờ Đỏ
Bảng 4.9 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ NĂM 2010 ĐVT: Triệu đồng STT NỘI DUNG DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %
I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 186.985,3 197.046,3 105,38 II CHI TỪ NGUỒN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ
CHI QUẢN LÝ QUA NSNN
1.125 9.400,3 835,58
III CHI BỔ SUNG CHO NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI
16.684,5 14.566,2 87,30 IV CHI NỘP NGÂN SÁCH CẤP TRÊN
TỔNG 204.794,8 221.012,8 107,92
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Cờ Đỏ
Qua Báo cáo quyết toán chi ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ năm 2010 ta thấy tổng chi ngân sách là 221.012,8 triệu đồng, đạt 107,92 % so với dự toán đề ra. Trong đó có chi cân đối ngân sách, chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc, chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới.
- Chi cân đối ngân sách là 197.046,3 triệu đồng, đạt 105,38 % so với dự toán của huyện, chiếm 89,16 % trong tổng chi ngân sách.
- Chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc là 9.400,3 triệu đồng, đạt 835,58 % so với dự toán của huyện đề ra, chiếm 4,25% trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc.
- Chi bổ sung cho Ngân sách cấp dƣới là 14.566,2 triệu đồng, đạt và 87,30% so với dự toán của huyện, chiếm 6,59% trong tổng chi ngân sách.
58
Ngoài ra tổng chi ngân sách nhà nƣớc còn có chi nộp ngân sách cấp trên nhƣng nguồn chi này chƣa có.
Năm 2010, tổng chi ngân sách nhà nƣớc đạt và vƣợt so với dự toán (vƣợt 7,92%). Trong đó, chi cân đối ngân sách là nguồn chi chủ yếu đã đạt và vƣợt so với dự toán (vƣợt 5,38%), chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc cũng đạt và vƣợt so với dự toán (vƣợt 735,58%) và khoản chi này đúng bằng với nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc, chỉ có chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới là chƣa đạt so với dự toán (thấp hơn 12,7%). Ngoài ra, tổng chi cân đối ngân sách còn có chi nộp ngân sách cấp trên nhƣng khoản này chƣa có nguồn chi.
Bảng 4.10 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ NĂM 2011 ĐVT: Triệu đồng STT NỘI DUNG DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %
I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 255.364,8 253.751,1 99,37 II CHI TỪ NGUỒN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ
CHI QUẢN LÝ QUA NSNN
1.822,8 13.048,4 715,84 III CHI BỔ SUNG CHO NGÂN SÁCH CẤP
DƢỚI
26.843,8 26.525,4 98,81
IV CHI NỘP NGÂN SÁCH CẤP TRÊN 428,2
TỔNG 284.031,4 293.753,1 103,42
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Cờ Đỏ
Qua báo cáo quyết toán chi ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ năm 2011 ta thấy tổng chi Ngân sách nhà nƣớc 293.753,1 triệu đồng, đạt 103,42 % so với dự toán của huyện. Trong đó, chi cân đối ngân sách, chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới, chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc, chi nộp ngân sách cấp trên, cụ thể:
- Chi cân đối ngân sách là 253.751,1 triệu đồng, đạt 99,37 % so với dự toán, 86,38 % trong tổng chi ngân sách của huyện.
- Chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc là 13.048,4 triệu đồng, đạt 715,84 % so với dự toán của huyện, chiếm 4,44 % trong tổng chi ngân sách của huyện.
- Chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới là 26.525,4 triệu đồng, đạt 98,81 % so với dự toán của huyện, chiếm 9,03 % trong tổng chi ngân sách của huyện.
- Chi nộp ngân sách cấp trên là 428,2 triệu đồng, chiếm 0,15% trong tổng chi ngân sách của huyện.
Năm 2011, tổng chi ngân sách nhà nƣớc đạt và vƣợt so với dự toán (vƣợt 3,42%). Trong đó, chỉ có chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc là đạt và vƣợt so với dự toán (vƣợt 615,84%) và khoản chi này vẫn đúng bằng với nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc, còn
59
chi cân đối ngân sách và chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới vẫn chƣa đạt so với dự toán của huyện (chi cân đối ngân sách thấp hơn 0,63% và chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới thấp hơn 1,19%). Tuy nhiên nguồn chi cân đối ngân sách vẫn chiếm tỉ trọng cao nhất trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc. Năm nay đã có khoản chi nộp ngân sách cấp khoản này chiếm trọng nhỏ nhất trong tổng chi cân đối ngân sách.
Tổng chi ngân sách nhà nƣớc năm 2011 tăng 72.740,3 triệu đồng so với năm 2010 tức là 32,91%, nhƣng xét về phần vƣợt so với dự toán thì năm 2011 giảm so với năm 2010.
Bảng 4.11 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ NĂM 2012 ĐVT: Triệu đồng STT NỘI DUNG DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %
I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 323.549,1 320.311,4 99,00 II CHI TỪ NGUỒN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ
CHI QUẢN LÝ QUA NSNN
1.544 5.339,7 345,84
III CHI BỔ SUNG CHO NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI
34.803,6 34.803,6 100 IV CHI NỘP NGÂN SÁCH CẤP TRÊN
TỔNG 359.896,7 360.454,7 100,16
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Cờ Đỏ
Qua báo cáo quyết toán chi ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ năm 2012 ta thấy tổng chi ngân sách nhà nƣớc là 360.454,7 triệu đồng, đạt 100,16 % so với dự toán của huyện. Nguồn chi của huyện bao gồm: chi cân đối ngân sách, chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc và chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới, cụ thể:
- Chi cân đối ngân sách là 320.311,4 triệu đồng, đạt 99,00 % so với dự toán của huyện, chiếm 88,86 % trong tổng chi ngân sách.
- Chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc là 5.339,7 triệu đồng, đạt 345,84% so với dự toán của huyện, chiếm 1,48% trong tổng chi ngân sách của huyện.
- Chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới là 34.804,6 triệu đồng, đạt 100 % so với dự toán của huyện, chiếm 9,66% trong tổng chi ngân sách.
Năm 2012, tổng chi ngân sách nhà nƣớc đạt và vƣợt so với dự toán đề ra (vƣợt 0,16%). Trong đó, chi cân đối ngân sách vẫn là nguồn chi chủ yếu trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc chiếm tỉ trọng cao nhƣng chƣa đạt dự toán đề ra (thấp hơn 1% so với dự toán), chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc đạt và vƣợt so với chỉ tiêu (vƣợt 245,84% so với dự toán của huyện) và khoản chi này đúng bằng với nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc, chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới năm nay đạt 100% dự toán đƣợc giao, chi nộp ngân sách cấp trên năm nay không chi.
60
Tổng chi ngân sách nhà nƣớc năm 2012 tăng 66.701,6 triệu đồng tức là 22,71%, nhƣng xét về phần vƣợt so với dự toán thì năm 2012 giảm so với năm 2011.
* Nhận xét
Qua số liệu phân tích trên ta nhận thấy tổng chi ngân sách nhà nƣớc mỗi năm đều đạt và vƣợt so với dự toán đề ra nhƣng có xu hƣớng giảm qua mỗi năm. Trong đó, chi cân đối ngân sách nhà nƣớc luôn chiếm tỉ trọng cao trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc, chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc luôn đúng với số thu từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc nhƣng không ổn định và giảm dần qua các năm, chi bổ sung ngân sách cấp dƣới ngày càng đƣợc chú trọng đồng thời cũng tăng qua mỗi năm, chi nộp ngân sách cấp trên chỉ có ở năm 2011 nhƣng khoản này rất nhỏ còn năm 2010 và năm 2012 thì không có nguồn chi. Từ đó ta thấy, trong giai đoạn hiện nay huyện còn nhiều khó khăn nên chỉ mới đảm bảo chi tiêu cơ bản, chú trọng chi tiêu cho chi cân đối ngân sách vì đây là nguồn chi quan trọng đảm bảo cho sự hoạt động cần thiết của huyện từ đáp ứng nhu cầu xây dựng cơ sở hạ tầng cũng nhƣ cơ sở vật chất, trang thiết bị cho đến việc duy trì bộ máy làm việc của các cơ quan ban ngành trong toàn huyện cũng nhƣ duy trì trật tự an ninh cải thiện đời sống nhân dân… Song song đó huyện cũng nhận thấy đƣợc sự quan trọng của việc chi bổ sung ngân sách cấp dƣới nên mỗi năm đều tăng chi cho khoản này vì muốn huyện mạnh thì cấp cơ sở phải mạnh nhƣng chi bổ sung ngân sách cấp dƣới vẫn còn chiếm tỉ lệ thấp trong tổng chi ngân sách, đều đó cũng thấy đƣợc trong giai đoạn hiện nay huyện vẫn chƣa có đủ khả năng để chi tiêu cho nguồn này nhiều. Ngoài ra huyện còn tranh thủ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc để chi cho nguồn chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc. Tuy nhiên, chi nộp ngân sách cấp trên chỉ có năm 2011 là ngân sách huyện có chi còn năm 2010 và năm 2012 thì không chi, điều này lại thấy đƣợc tình hình kinh tế trong huyện vẫn chƣa phát triển chỉ đảm bảo đƣợc chi tiêu cơ bản chƣa có khả năng chi nộp ngân sách cấp trên. Nhận thấy đƣợc tình hình tài chính của mình huyện đã có cách phân bổ chi tiêu hợp lý phù hợp với khả năng chi tiêu.
4.2.2 Phân tích tình hình chi Ngân sách nhà nƣớc giai đoạn 2010 - 2012
Qua báo cáo quyết toán chi ngân sách giai đoạn 2010 – 2012, ta thấy:
- Tổng chi ngân sách nhà nƣớc năm 2010 là 221.012,8 triệu đồng, đạt 107,92% so với dự toán đƣợc giao và vƣợt 7,92% so với dự toán.
- Tổng chi ngân sách nhà nƣớc năm 2011 là 293.753,1 triệu đồng, đạt 103,42% so với dự toán và 3,42% so với dự toán.
- Tổng chi ngân sách nhà nƣớc năm 2012 là 360.454,7 triệu đồng, đạt 100,16% so với dự toán và 0.16% so với dự toán.
61
Bảng 4.12 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng
STT NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %
I CHI CẤN ĐỐI NGÂN SÁCH 186.985,3 197.046,3 105,38 255.364,8 253.751,1 99,37 323.549,1 320.311,4 99,00 II CHI TỪ NGUỒN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ CHI
QUẢN LÝ QUA NSNN
1.125 9.400,3 835,58 1.822,8 13.048,4 715,84 1.544 5.339,7 345,84
III CHI BỔ SUNG CHO NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI
16.684,5 14.566,2 87,30 26.843,8 26.525,4 98,81 34.803,6 34.803,6 100 IV CHI NỘP NGÂN SÁCH CẤP TRÊN 428,2
TỔNG 204.794,8 221.012,8 107,92 284.031,4 293.753,1 103,42 359.896,7 360.454,7 100,16
62
Tổng chi ngân sách mỗi năm đều đạt và vƣợt so với dự toán đƣợc giao, năm 2010 tổng chi ngân sách là 221.012,8 triệu đồng sang năm 2011 tăng 72.740,3 triệu đồng hay 32,91%, đến năm 2012 tăng 66.701,6 triệu đồng hay 22,71%. Tuy nhiên chỉ tiêu đạt và vƣợt so với chỉ tiêu lại giảm khoản 3% mỗi năm. Tiếp theo, dựa vào dự toán, năm 2010 là 204.794,8 triệu đồng, năm 2011 tăng 79.236,6 triệu đồng so với năm 2010 hay 38,69%, năm 2012 tăng 75.865,3 triệu đồng so với năm 2011 hay 19,75%.
Qua phân tích trên ta thấy, huyện luôn duy trì hoàn thành đạt và vƣợt so với dự toán đề ra tuy nhiên huyện cũng đang có xu hƣớng thắt chặc chi tiêu. Cụ thể, năm 2011 chi ngân sách tăng cao nhất, sang năm 2012 thì có xu hƣớng giảm xuống.
Tổng chi ngân sách bao gồm: chi cân đối ngân sách, chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc, chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới, chi nộp ngân sách cấp trên. Để có thể hiểu rõ hơn về tình hình chi ngân sách ta đi vào tìm hiểu những nội dung chi này.
a) Chi cân đối ngân sách
Chi cân đối ngân sách là khoản chi chủ yếu trong tổng chi ngân sách của huyện Cờ Đỏ.
- Năm 2010, chi cân đối ngân sách là 197.046,3 triệu đồng, đạt 105,38% so với dự toán, chiếm 89,16% trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc.
- Năm 2011, chi cân đối ngân sách là 253.751,1 triệu đồng, đạt 99,37% so với dự toán, chiếm 89,20% trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc.
- Năm 2012, chi cân đối ngân sách là 320.311,4 triệu đồng, đạt 99% so với dự toán, chiếm 88,86% trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc.
Chi cân đối ngân sách mỗi năm đều tăng tuy khi lấy số chi quyết toán so sánh với dự toán lại giảm theo mỗi năm, cụ thể: năm 2010 là 105,38%, vƣợt 5,38%, sang năm 2011 là 99,37% chƣa đạt 0,63% so với dự toán, đến năm 2012 là 99% chƣa đạt 1% so với dự toán nhƣng phần giảm đi là không nhiều. Nhƣ vậy, chi cân đối ngân sách cơ bản vẫn ổn định.
Chi cân đối ngân sách của huyện Cờ Đỏ hiện nay là chi cho đầu tƣ phát triển, chi thƣờng xuyên và chi chuyển nguồn.
1) Chi đầu tư phát triển
Chi đầu tƣ phát triển cụ thể là chi cho đầu tƣ xây dựng cơ bản tập trung ngoài ra chi đầu tƣ phát triển chƣa đảm bảo chi đầu tƣ hay hỗ trợ cho các doanh nghiệp theo quy định.
- Năm 2010, chi đầu tƣ phát triển là 86.888,8 triệu đồng, đạt 92,49% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 44,10% trong tổng chi cân đối ngân sách.
- Năm 2011, chi đầu tƣ phát triển là 88.397,3 triệu đồng, đạt 84,35% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 34,84% trong tổng chi cân đối ngân sách.
- Năm 2012, chi đầu tƣ phát triển là 88.778,7 triệu đồng, đạt 71,46% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 27,72% trong tổng chi cân đối ngân sách.
63
Bảng 4.13 CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH HUYỆN CỜ ĐỎ GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng
STT NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %
1 Chi đầu tƣ phát triển 93.942 86.888,8 92,49 104.796,9 88.397,3 84,35 124.236 88.778,7 71,46 2 Chi trả nợ gốc, lãi huy động đầu tƣ K3Đ8 Luật
NSNN
3 Chi thƣờng xuyên 93.043,3 110.023,3 118,25 150.567,9 164.878 109,50 199.313,1 223.604,3 112,19 4 Chi bổ sung quỹ dự trữ Tài chính
5 Chi chuyển nguồn 134,2 475,8 7.928,4 6 Chi Ngân sách Xã
Tổng CHI CẤN ĐỐI NGÂN SÁCH 186.985,3 197.046,3 105,38 255.364,8 253.751,1 99,37 323.549,1 320.311,4 99,00
64
Chi đầu tƣ phát triển vẫn duy trì khoảng 80.000 triệu đồng mỗi năm đáp ứng khoản 80% nhu cầu xây dựng cơ bản của huyện, nhƣng do dự toán trong chi cấn đối ngân sách tăng qua mỗi năm nên tỉ trọng của chi đầu tƣ xây dựng cơ bản giảm.
Là một huyện đang phát triển và còn nhiều khó khăn thì chi tiêu cho đầu tƣ xây dựng cơ bản nhƣ thế này cũng đáp ứng đƣợc nhu cầu về cơ sở vật chất cho huyện, nhƣng trong tƣơng lai để phát triển bền vững thì huyện nên tăng cƣờng cho nguồn chi này nhiều hơn.
2) Chi thường xuyên
Chi thƣờng xuyên là nguồn chi quan trọng trong chi cân đối ngân sách - Năm 2010, chi thƣờng xuyên là 110.023,3 triệu đồng, đạt 118,25% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 55,84% trong chi cân đối ngân sách.
- Năm 2011, chi thƣờng xuyên là 164.878 triệu đồng, đạt 109,50% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 64,98% trong chi cân đối ngân sách.
- Năm 2010, chi thƣờng xuyên là 223.604,3 triệu đồng, đạt 112,19% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 69,81% trong chi cân đối ngân sách.
Ta thấy qua mỗi năm chi thƣờng xuyên đều tăng và vƣợt dự toán đề ra và chiếm tỉ trọng cao trong chi cân đối ngân sách cho thấy huyện rất chú trọng khoản chi này.
Trong chi thƣờng xuyên có nhiều khoản chi khác nhau, để xem xét cụ thể ta có bảng số liệu sau:
65
Bảng 4.14 CHI THƢỜNG XUYÊN HUYỆN CỜ ĐỎ GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng
STT NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %