4.1.1 Tình hình thu Ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ
Bảng 4.1 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ NĂM 2010 ĐVT: Triệu đồng STT NỘI DUNG DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % TỔNG THU NSNN (A + B) 15.965 55.122,5 393,66 A TỔNG CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI
NSNN 14.840 45.722,2 308,10
I Thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc 14.840 21.987,5 148,16 II Thu về dầu khí
III Thuế XK, thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng NK do hải quan thu IV Thu viện trợ (không kể viện trợ về cho
vay lại)
V Thu từ quỹ dự trữ Tài chính
VI Thu kết dƣ NS năm trƣớc 23.570,4
VII Thu chuyển nguồn 164,3
VIII Thu huy động đầu tƣ theo K3Đ8 của Luật NSNN
B CÁC KHOẢN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ
CHI QUẢN LÝ QUA NSNN 1.125 9.400,3 835,59 C BỔ SUNG TỪ NGÂN SÁCH CẤP
TRÊN 186.024 200.590,2 107.83
D THU NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI NỘP E THU TÍN PHIẾU, TRÁI PHIẾU CỦA
NSTW
TỔNG 201.989 255.712,7 126,60
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Cờ Đỏ 2010
Theo Báo cáo quyết toán thu ngân sách của Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Cờ Đỏ ta thấy tổng thu Ngân sách nhà nƣớc năm 2010 là 255.712,7 triệu đồng, đạt 126,60% so với dự toán đƣợc giao.
Nguồn thu năm 2010 chủ yếu là từ nguồn Bổ sung từ ngân sách cấp trên với 200.590,2 triệu đồng, đạt 107,83% so với dự toán của địa phƣơng, chiếm 78,44% trong tổng thu Ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ.
38
Bên cạnh đó, ngân sách của huyện đƣợc bổ sung từ các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý ngân sách nhà nƣớc và các khoản thu cân đối ngân sách, cụ thể:
- Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua Ngân sách nhà nƣớc thu đƣợc 9.400,3 triệu đồng đạt 835,59% so với dự toán của huyện đề ra, chiếm 3,68% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
- Các khoản cân đối Ngân sách thu đƣợc 45.722,2 triệu đồng, đạt 308,10% so với dự toán của huyện giao, chiếm 17,88% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc. Trong các khoản thu cân đối Ngân sách thu đƣợc có: thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc, thu từ kết dƣ ngân sách năm trƣớc và thu chuyển nguồn.
+ Thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc là 21.987,5 triệu đồng, đạt 148,16% so với dự toán huyện đề ra. Dự toán của các khoản thu cân đối ngân sách cũng chính là dự toán đƣợc giao của nguồn thu từ sản xuất kinh doanh còn thu từ kết dƣ ngân sách nhà nƣớc năm trƣớc và thu chuyển nguồn huyện không giao chỉ tiêu.
+ Thu từ kết dƣ ngân sách là 23.570,4 triệu đồng và thu chuyển nguồn là 164,3 triệu đồng.
Qua đó ta thấy các nguồn thu thu đƣợc đều cao hơn so với dự toán của HĐND huyện đề ra, tuy nhiên còn một số nguồn nhƣ: Thu từ ngân sách cấp dƣới nộp; thu tính phiếu, trái phiếu của Ngân sách Trung ƣơng và trong các khoản thu cân đối ngân sách có: Thu về dầu khí; thu thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu do Hải quan thu; thu viện trợ; thu từ quỹ dự trữ Tài chính; thu huy động theo khoản 3 điều 8 của Luật Ngân sách nhà nƣớc thì vẫn chƣa có.
39
Bảng 4.2 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ NĂM 2011 ĐVT: Triệu đồng STT NỘI DUNG DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % TỔNG THU NSNN (A + B) 22.962,8 85.340,2 371,65 A TỔNG CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI
NSNN 21.140 72.291,9 341,97
I Thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc 21.140 40.104,1 189,71 II Thu về dầu khí
III Thuế XK, thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng NK do hải quan thu IV Thu viện trợ (không kể viện trợ về cho
vay lại)
V Thu từ quỹ dự trữ Tài chính
VI Thu kết dƣ NS năm trƣớc 32.053,6
VII Thu chuyển nguồn 134,2
VIII Thu huy động đầu tƣ theo K3Đ8 của Luật NSNN
B CÁC KHOẢN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ
CHI QUẢN LÝ QUA NSNN 1.822,8 13.048,3 715,84 C BỔ SUNG TỪ NGÂN SÁCH CẤP
TRÊN 270.290 296.815,4 109,81
D THU NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI NỘP 0
E THU TÍN PHIẾU, TRÁI PHIẾU CỦA
NSTW 0
TỔNG 293.252.8 382.155,6 130,32
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Cờ Đỏ năm 2011
Theo Báo cáo quyết toán thu ngân sách nhà nƣớc năm 2011 ta thấy tổng thu Ngân sách năm 2011 là 382.155,6 triệu đồng, đạt 130,32% so với dự toán của huyện Cờ Đỏ.
Nguồn thu chủ yếu vẫn là nguồn Bổ sung từ Ngân sách cấp trên với số tiền thu đƣợc là 296.815,4 triệu đồng, đạt 109,81% so với dự toán, chiếm 77,67% trong tổng thu Ngân sách nhà nƣớc.
Ngoài nguồn thu đƣợc bổ sung từ ngân sách cấp trên huyện còn có nguồn thu từ các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua Ngân sách nhà nƣớc và các khoản thu cân đối Ngân sách nhà nƣớc, cụ thể:
- Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua Ngân sách nhà nƣớc thu đƣợc 13.048,3 triệu đồng, đạt 715,84% so với dự toán, chiếm 3,41% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
40
- Các khoản thu cân đối ngân sách thu đƣợc 72.291,9 triệu đồng, đạt 341,97% so với dự toán, chiếm 18,92% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc. Trong đó bao gồm các khoản: thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc, thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc, thu chuyển nguồn.
+ Thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc là 40.104,1 triệu đồng, đạt 189,71% so với dự toán của huyện.
+ Thu từ kết dƣ ngân sách là 32.053,6 triệu đồng và thu chuyển nguồn là 134,2 triệu đồng.
Nguồn thu năm 2011 giống với nguồn thu năm 2010 và các nguồn chƣa có nguồn thu cũng tƣơng tự. Sang năm 2011 tổng thu Ngân sách đạt cao hơn 126.442,9 triệu đồng tƣơng ứng với 49,45 %.
Bảng 4.3 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ NĂM 2012 ĐVT: Triệu đồng STT NỘI DUNG DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % TỔNG THU NSNN (A + B) 34.784 132.443,4 380,76 A TỔNG CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI
NSNN 33.240 127.103,7 382,38
I Thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc 33.240 44.288,6 133,24 II Thu về dầu khí
III Thuế XK, thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng NK do hải quan thu IV Thu viện trợ (không kể viện trợ về cho
vay lại)
V Thu từ quỹ dự trữ Tài chính
VI Thu kết dƣ NS năm trƣớc 82.339,3
VII Thu chuyển nguồn 475,8
VIII Thu huy động đầu tƣ theo K3Đ8 của Luật NSNN
B CÁC KHOẢN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ
CHI QUẢN LÝ QUA NSNN 1.544 5.339.7 345,84 C BỔ SUNG TỪ NGÂN SÁCH CẤP
TRÊN 277.186,5 310.745,3 112,11
D THU NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI NỘP E THU TÍN PHIẾU, TRÁI PHIẾU CỦA
NSTW
TỔNG 311.970,5 443.188,7 142,06
41
Theo Báo cáo quyết toán thu Ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ năm 2012 tổng thu Ngân sách là 443.188,7 triệu đồng, đạt 142,06% so với dự toán của huyện.
Nguồn thu chủ yếu vẫn là nguồn Bổ sung từ Ngân sách cấp trên với số tiền thu đƣợc là 310.745,3 triệu đồng, đạt 112,11% so với dự toán, chiếm 70,11% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
Ngoài nguồn thu đƣợc bổ sung từ ngân sách cấp trên huyện còn có nguồn thu từ các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua Ngân sách nhà nƣớc và các khoản thu cân đối Ngân sách nhà nƣớc, cụ thể:
- Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua Ngân sách nhà nƣớc thu đƣợc là 5.339,7 triệu đồng, đạt 345,84% so với dự toán, chiếm 1,2% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
- Các khoản thu cân đối Ngân sách nhà nƣớc là 127.103,7 triệu đồng, đạt 382,38 % so với dự toán của huyện, chiếm 28,68% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc. Trong đó bao gồm các khoản: thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc, thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc, thu chuyển nguồn.
+ Thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc là 44.288,6 triệu đồng, đạt 133,24% so với dự toán của huyện Cờ Đỏ
+ Thu kết dƣ Ngân sách năm trƣớc là 82.339,3 triệu đồng và thu chuyển nguồn là 475,8 triệu đồng.
Nguồn thu năm 2012 cũng giống với nguồn thu năm 2010 và năm 2011. Đến năm 2012 tổng thu ngân sách nhà nƣớc cao hơn 61.033,1 triệu đồng so với năm 2011 tức 15,97%.
* Nhận xét
Qua số liệu trên ta thấy nguồn thu của huyện Cờ Đỏ ổn định qua các năm và cũng không ngừng tăng lên. Nguồn thu bao gồm: thu bổ sung từ ngân sách cấp trên, thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc và thu cân đối ngân sách. Trong đó, thu bổ sung từ ngân sách cấp trên đóng vai trò chủ đạo chi phối mức chi tiêu trong phạm vi toàn địa bàn huyện, thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc là nguồn thu tự huyện đề ra chỉ tiêu để tranh thủ nguồn thu cho địa phƣơng góp phần vào nâng cao nguồn thu của huyện, thu cân đối ngân sách là nguồn thu quan trọng đánh giá mức độ phát triển của huyện, khi nguồn thu cân đối ngân sách trở thành nguồn thu chủ đạo thì chứng tỏ huyện đã tự đảm bảo chi tiêu cho địa phƣơng của mình nên thu cân đối ngân sách rất đƣợc chú trọng. Qua các năm nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên vẫn giữ vai trò chủ đạo nhƣng có chiều hƣớng giảm, thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nƣớc cũng có xu hƣớng giảm, ngƣợc lại thu cân đối ngân sách lại tăng, điều này cho thấy huyện đang thay đổi tích cực, không lệ thuộc vào nguồn thu từ ngân sách cấp trên ngƣợc lại dựa vào đó để phát huy những thế mạnh của mình, hƣớng tới tự đảm bảo chi tiêu cho huyện, cải thiện từ cơ sở vật chất cho đến đời sống cho ngƣời dân.
42
Bên cạnh những mặt tích cực đó vẫn còn những khó khăn nhất định, cơ sở hạ tầng chƣa hoàn thiện, cơ sở vật chất cơ bản đáp ứng đƣợc nhu cầu của ngƣời dân nhƣng một số đã xuống cấp cần đƣợc tu sữa, mức sống của ngƣời dân vẫn còn thấp, nông nghiệp là thế mạnh của vùng xong ngƣời nông dân vẫn nghèo… đòi hỏi huyện phải chính sách phù hợp cải thiện những mặt còn hạn chế, điều đó lại thấy đƣợc vai trò quan trọng của ngân sách nhà nƣớc. Tuy nhiên một số nguồn thu của huyện vẫn chƣa đƣợc phát huy cụ thể là: thu ngân sách cấp dƣới nộp; thu tín phiếu, trái phiếu của ngân sách trung ƣơng; thu từ quỹ dự trữ tài chính…nhƣ thế làm cho nguồn thu chƣa đƣợc cân đối trong tổng thể nguồn thu. Thấy đƣợc huyện vẫn còn nhiều khó khăn, đang trong quá trình phát triển kinh tế xã hội để thay đổi bộ mặt toàn huyện.
4.1.2 Phân tích tình hình thu Ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ giai đoạn 2010 – 2012 đoạn 2010 – 2012
Qua bảng Báo cáo quyết toán thu Ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ giai đoạn 2010 - 2012 ta thấy:
- Tổng thu Ngân sách năm 2010 là 255.712,7 triệu đồng đạt 126,60% so với dự toán huyện giao, vƣợt 53.723,7 triệu đồng hay 26,60%.
- Tổng thu Ngân sách năm 2011 là 382.155,6 triệu đồng đạt 130,32% so với dự toán huyện giao, vƣợt 89.902,8 triệu đồng hay 30,32%.
- Tổng thu Ngân sách năm 2012 là 443.188,7 triệu đồng đạt 142,06% so với dự toán huyện giao, vƣợt 131.218,2 triệu đồng hay 42,06%.
Tổng thu ngân sách nhà nƣớc qua mỗi năm đều đạt và vƣợt so với dự toán đề ra, đồng thời đều tăng qua mỗi năm. Tuy nhiên so sánh quyết toán năm sau với năm trƣớc thì năm 2011 cao hơn 126.442,9 triệu đồng, tăng 49,45% so với năm 2010 và năm 2012 cao hơn năm 2011 là 61.033,1 triệu đồng, tăng 15,97%. Sự mâu thuẩn này phải xét lại số dự toán và quyết toán của từng năm. Cụ thể, năm 2011 dự toán tăng 91.263,8 triệu đồng so với dự toán của năm 2010 và quyết toán năm 2011 tăng 127.442,9 triệu đồng; năm 2012 dự toán tăng 18.717,7 triệu đồng so với năm 2011 và quyết toán tăng 60.033,1 triệu đồng so với năm 2011.
Qua phân tích trên cho thấy năm 2011 là năm thu ngân sách có hiệu quả nhất, năm 2010 cũng đạt hiệu quả cao, năm 2012 có xu hƣớng chậm lại. Đó cũng là vì:
- Năm 2012 tình hình lạm phát tăng cao nên Nhà nƣớc đề ra biện pháp thắt chặc chi tiêu chống xa hoa lãng phí, giá các mặt hàng nông sản lại bấp bênh khiến ngƣời nông dân khốn khó… đã làm cho huyện Cờ Đỏ ít nhiều cũng ảnh hƣởng.
Đó là tình hình trong nƣớc, ngoài ra tình tình trên địa bàn huyện cụ thể: - Là một huyện mới chia tách đầu năm 2009 nên nguồn thu chủ yếu vẫn là nguồn bổ sung từ ngân sách cấp trên, nguồn thu này chiếm khoản trên 2/3 tổng nguồn thu của huyện, giúp cho huyện có thể đảm bảo cân đối chi tiêu một cách hợp lý.
43
Bảng 4.4 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC GIAI ĐOẠN 2010 - 2012
ĐVT: Triệu đồng
S T T
NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % TỔNG THU NSNN (A + B) 15.965 55.122,5 345,27 22.962,8 85.340,2 371,65 34.784 132.443,4 380,76 A TỔNG CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI 14.840 45.722,2 308,10 21.140 72.291,9 341,97 33.240 127.103.7 382,38 B CÁC KHOẢN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ CHI
QUẢN LÝ QUA NSNN 1.125 9.400,3 835,58 1.822,8 13.048,3 715,84 1.544 5.339,7 345,84 C THU BỔ SUNG TỪ NGÂN SÁCH CẤP TRÊN 186.024 200.590,2 107,83 270.290 296.815,4 109,81 277.186,5 310.745,3 112,11 D THU NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI NỘP
E THU TÍN PHIẾU, TRÁI PHIẾU CỦA NSTW
TỔNG 201.989 255.712,7 126,60 293.252,8 382.155,6 130,32 311.970,5 443.188,7 142,06
44
- Với đặc thù là nông nghiệp, đất phi nông nghiệp chỉ chiếm khoản 20% nên cho thấy kinh tế trong vùng vẫn còn nhiều khó khăn nên nguồn thu từ sản xuất kinh doanh không cao đồng thời nguồn thu này không tập trung ở các doanh nghiệp trong địa bàn huyện mà từ khu vực ngoài quốc doanh và các khoản thu khác.
Để có thể hiểu rõ hơn tình hình thu ngân sách huyện trong giai đoạn này ta sẽ phân tích cụ thể từng nội dung của thu ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ.
a) Tổng các khoản thu cân đối ngân sách
Qua bảng số liệu tổng các khoản thu cân đối ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ giai đoạn 2010 - 2012 ta thấy:
- Tổng thu cân đối ngân sách nhà nƣớc năm 2010 là: 45.722,2 triệu đồng, đạt 308,10% so với dự toán của huyện, chiếm 17,88% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
- Tổng thu cân đối ngân sách nhà nƣớc năm 2011 là: 72.291,9 triệu đồng, đạt 341,97 % so với dự toán của huyện, chiếm 18,92% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
- Tổng thu cân đối ngân sách nhà nƣớc năm 2012 là: 127.103,7 triệu đồng, đạt 382,38 % so với dự toán của huyện, chiếm 29,88% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
Thu cân đối ngân sách nhà nƣớc qua mỗi năm đều tăng và vƣợt so với dự toán đƣợc giao năm 2010 vƣợt 208,10%, năm 2011 vƣợt 241,97% và năm 2012 vƣợt là 282,38% so với dự toán. Đồng thời, năm 2011 tăng 26.569,7 triệu đồng so với năm 2010 hay 58,11% và năm 2012 so với năm 2011 tăng 54.811,8 triệu đồng hay 75,82%. Nhƣ vậy, thu cân đối ngân sách nhà nƣớc năm 2012 đạt cao nhất, tiếp theo là năm 2011 và thấp nhất là năm 2010. Kết quả này cho thấy nguồn thu từ các khoản cân đối ngân sách đang tăng rất tích cực.
Thu cân đối ngân sách qua các năm tập trung ở thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc, thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc, thu chuyển nguồn. Ngoài ra, thu cân đối ngân sách còn có các khoản thu về dầu khí; thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu do Hải quan thu; thu huy động đầu tƣ theo khoản 3 điều 8 của luật Ngân sách nhà nƣớc nhƣng các khoản này chƣa có nguồn thu trong giai đoạn này.