đoạn 2010 – 2012
Qua bảng Báo cáo quyết toán thu Ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ giai đoạn 2010 - 2012 ta thấy:
- Tổng thu Ngân sách năm 2010 là 255.712,7 triệu đồng đạt 126,60% so với dự toán huyện giao, vƣợt 53.723,7 triệu đồng hay 26,60%.
- Tổng thu Ngân sách năm 2011 là 382.155,6 triệu đồng đạt 130,32% so với dự toán huyện giao, vƣợt 89.902,8 triệu đồng hay 30,32%.
- Tổng thu Ngân sách năm 2012 là 443.188,7 triệu đồng đạt 142,06% so với dự toán huyện giao, vƣợt 131.218,2 triệu đồng hay 42,06%.
Tổng thu ngân sách nhà nƣớc qua mỗi năm đều đạt và vƣợt so với dự toán đề ra, đồng thời đều tăng qua mỗi năm. Tuy nhiên so sánh quyết toán năm sau với năm trƣớc thì năm 2011 cao hơn 126.442,9 triệu đồng, tăng 49,45% so với năm 2010 và năm 2012 cao hơn năm 2011 là 61.033,1 triệu đồng, tăng 15,97%. Sự mâu thuẩn này phải xét lại số dự toán và quyết toán của từng năm. Cụ thể, năm 2011 dự toán tăng 91.263,8 triệu đồng so với dự toán của năm 2010 và quyết toán năm 2011 tăng 127.442,9 triệu đồng; năm 2012 dự toán tăng 18.717,7 triệu đồng so với năm 2011 và quyết toán tăng 60.033,1 triệu đồng so với năm 2011.
Qua phân tích trên cho thấy năm 2011 là năm thu ngân sách có hiệu quả nhất, năm 2010 cũng đạt hiệu quả cao, năm 2012 có xu hƣớng chậm lại. Đó cũng là vì:
- Năm 2012 tình hình lạm phát tăng cao nên Nhà nƣớc đề ra biện pháp thắt chặc chi tiêu chống xa hoa lãng phí, giá các mặt hàng nông sản lại bấp bênh khiến ngƣời nông dân khốn khó… đã làm cho huyện Cờ Đỏ ít nhiều cũng ảnh hƣởng.
Đó là tình hình trong nƣớc, ngoài ra tình tình trên địa bàn huyện cụ thể: - Là một huyện mới chia tách đầu năm 2009 nên nguồn thu chủ yếu vẫn là nguồn bổ sung từ ngân sách cấp trên, nguồn thu này chiếm khoản trên 2/3 tổng nguồn thu của huyện, giúp cho huyện có thể đảm bảo cân đối chi tiêu một cách hợp lý.
43
Bảng 4.4 BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC GIAI ĐOẠN 2010 - 2012
ĐVT: Triệu đồng
S T T
NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % TỔNG THU NSNN (A + B) 15.965 55.122,5 345,27 22.962,8 85.340,2 371,65 34.784 132.443,4 380,76 A TỔNG CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI 14.840 45.722,2 308,10 21.140 72.291,9 341,97 33.240 127.103.7 382,38 B CÁC KHOẢN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ CHI
QUẢN LÝ QUA NSNN 1.125 9.400,3 835,58 1.822,8 13.048,3 715,84 1.544 5.339,7 345,84 C THU BỔ SUNG TỪ NGÂN SÁCH CẤP TRÊN 186.024 200.590,2 107,83 270.290 296.815,4 109,81 277.186,5 310.745,3 112,11 D THU NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI NỘP
E THU TÍN PHIẾU, TRÁI PHIẾU CỦA NSTW
TỔNG 201.989 255.712,7 126,60 293.252,8 382.155,6 130,32 311.970,5 443.188,7 142,06
44
- Với đặc thù là nông nghiệp, đất phi nông nghiệp chỉ chiếm khoản 20% nên cho thấy kinh tế trong vùng vẫn còn nhiều khó khăn nên nguồn thu từ sản xuất kinh doanh không cao đồng thời nguồn thu này không tập trung ở các doanh nghiệp trong địa bàn huyện mà từ khu vực ngoài quốc doanh và các khoản thu khác.
Để có thể hiểu rõ hơn tình hình thu ngân sách huyện trong giai đoạn này ta sẽ phân tích cụ thể từng nội dung của thu ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ.
a) Tổng các khoản thu cân đối ngân sách
Qua bảng số liệu tổng các khoản thu cân đối ngân sách nhà nƣớc huyện Cờ Đỏ giai đoạn 2010 - 2012 ta thấy:
- Tổng thu cân đối ngân sách nhà nƣớc năm 2010 là: 45.722,2 triệu đồng, đạt 308,10% so với dự toán của huyện, chiếm 17,88% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
- Tổng thu cân đối ngân sách nhà nƣớc năm 2011 là: 72.291,9 triệu đồng, đạt 341,97 % so với dự toán của huyện, chiếm 18,92% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
- Tổng thu cân đối ngân sách nhà nƣớc năm 2012 là: 127.103,7 triệu đồng, đạt 382,38 % so với dự toán của huyện, chiếm 29,88% trong tổng thu ngân sách nhà nƣớc.
Thu cân đối ngân sách nhà nƣớc qua mỗi năm đều tăng và vƣợt so với dự toán đƣợc giao năm 2010 vƣợt 208,10%, năm 2011 vƣợt 241,97% và năm 2012 vƣợt là 282,38% so với dự toán. Đồng thời, năm 2011 tăng 26.569,7 triệu đồng so với năm 2010 hay 58,11% và năm 2012 so với năm 2011 tăng 54.811,8 triệu đồng hay 75,82%. Nhƣ vậy, thu cân đối ngân sách nhà nƣớc năm 2012 đạt cao nhất, tiếp theo là năm 2011 và thấp nhất là năm 2010. Kết quả này cho thấy nguồn thu từ các khoản cân đối ngân sách đang tăng rất tích cực.
Thu cân đối ngân sách qua các năm tập trung ở thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc, thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc, thu chuyển nguồn. Ngoài ra, thu cân đối ngân sách còn có các khoản thu về dầu khí; thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu do Hải quan thu; thu huy động đầu tƣ theo khoản 3 điều 8 của luật Ngân sách nhà nƣớc nhƣng các khoản này chƣa có nguồn thu trong giai đoạn này.
45
Bảng 4.5 TỔNG CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH GIAI ĐOẠN 2010 - 2012
ĐVT: Triệu đồng
STT NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % 1 Thu từ SXKD trong nƣớc 14.840 21.987,5 148,16 21.140 40.104,1 189,71 33.240 44.288,6 133,24 2 Thu về dầu khí
3 Thuế XK, thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng nhập khẩu do Hải quan thu
4 Thu viện trợ (không kể viện trợ về cho vay lại) 5 Thu từ quỹ dự trữ Tài chính
6 Thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc 23.570,4 32.053,6 82.339,3 7 Thu chuyển nguồn 164,3 134,2 475,8 8 Thu huy động đầu tƣ theo K3Đ8 của Luật NSNN
TỔNG CÁC KHOẢN THU CÂN ĐỐI 14.840 45.722,2 308,10 21.140 72.291,9 341,97 33.240 127.103.7 382,38
46
* Thu từ sản xuất kinh doanh trong nước
Thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc qua các năm có sự biến động, cụ thể:
- Năm 2010, tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc là: 21.987,5 triệu đồng, đạt 148,16 % so với dự toán của huyện Cờ Đỏ, chiếm 48,09% trong tổng các khoản thu cân đối ngân sách.
- Năm 2011, tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc là: 40.104,1 triệu đồng, đạt 189,71 % so với dự toán của huyện Cờ Đỏ, chiếm 55,47% trong tổng các khoản thu cân đối ngân sách.
- Năm 2012, tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc là: 44.288,6 triệu đồng, đạt 133,24 % so với dự toán của HĐND huyện Cờ Đỏ, chiếm 34,84% trong tổng các khoản thu cân đối ngân sách.
Thu sản xuất kinh doanh trong nƣớc chiếm tỉ trọng cao trong thu cân đối ngân sách nhà nƣớc, đồng thời đây cũng là nguồn thu quan trọng thể hiện sự phát triển về kinh tế của huyện.
Thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc năm 2012 đạt cao nhất so với hai năm còn lại nhƣng phần tăng thu (tăng 4.184,5 triệu đồng hay 9,45% so với năm 2011) lại thấp nhất. Tiếp theo là năm 2011 có số tiền thấp hơn năm 2012 nhƣng phần tăng thu lại là cao nhất cụ thể là tăng 18.116,6 triệu đồng hay 82,39% so với năm 2011. Cuối cùng là thu từ sản xuất kinh doanh của 2010 đạt thấp nhất so với hai năm còn lại.
Để biết đƣợc những nguyên nhân làm cho thu cân đối ngân sách có sự biến động đó ta tìm hiểu từng khoản mục của thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
1) Thu từ doanh nghiệp nhà nước trung ương
Năm 2010 thu đƣợc 237,9 triệu đồng nhƣng đến năm 2011 và 2012 thì nguồn thu này đƣợc chuyển lại cho thành phố thu nên nguồn thu này huyện đã không thu nữa. Trên địa bàn huyện hiện nay chƣa thể đáp ứng đủ nhu cầu để đầu tƣ nên thu hút sự đầu tƣ còn thấp do đó các doanh nghiệp Trung ƣơng trên địa bàn huyên là khá thấp.
2) Thu từ khu vực ngoài quốc doanh
- Năm 2010, thu từ khu vực ngoài quốc doanh là 4.343,3 triệu đồng, đạt 103,41% so với dự toán, chiếm 19,75% trong thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc. Trong đó bao gồm các khoản thuế thu từ doanh nghiệp thành lập theo Luật doanh nghiệp, Luật hợp tác xã: Thuế GTGT hàng SXKD trong nƣớc là 3.445,2 triệu đồng, thuế TTĐB hàng SXKD trong nƣớc là 5,5 triệu đồng, thuế thu nhập doanh nghiệp là 328 triệu đồng, thuế tài nguyên là 11 triệu đồng, thuế môn bài là 553,6 triệu đồng.
47
Bảng 4.6 THU TỪ SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG NƢỚC HUYỆN CỜ ĐỎ GIAI ĐOẠN 2010 -2011
ĐVT: Triệu đồng
STT NỘI DUNG
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT % DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN QT/DT %
1 Thu từ doanh nghiệp nhà nƣớc Trung ƣơng 237,9 2 Thu từ doanh nghiệp nhà nƣớc địa phƣơng
3 Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài
4 Thu từ khu vực ngoài quốc doanh 4.200 4.343,3 103,41 5.100 10.539,3 206,65 12.500 18.540,1 148,32 5 Thu từ xổ số kiến thiết
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp
7 Thuế thu nhập cá nhân 2.400 3.883,6 161,82 4.000 4.076,5 101,91 4.600 4.933,2 107,24 8 Lệ phí trƣớc bạ 4.450 6.529,3 146,73 6.700 7.822 116,75 9.600 7.877,7 82,06 9 Thu phí giao thông thu qua xăng dầu
10 Thu phí, lệ phí 1.350 1.632,2 120,90 1.350 2.495,3 184,84 800 1.926 240,75 11 Các khoản thu về nhà, đất 1.700 2.556,4 150,38 2.650 4.158,7 156,93 4.400 2.536,7 57,65 12 Thu sự nghiệp (không kể thu tại xã)
13 Thu sự nghiệp tại xã
14 Thu khác 740 2.804,8 379,03 1.340 11.012,3 821,81 1.340 8.474,9 632,45
Tổng Thu từ SXKD trong nƣớc 14.840 21.987,5 148,16 21.140 40.104,1 189,71 33.240 44.288,6 133,24
48
- Năm 2011, thu từ khu vực ngoài quốc doanh là 10.539,3 triệu đồng, đạt 206,65% so với dự toán, chiếm 26,27% trong thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc. Trong đó bao gồm các khoản thuế thu từ doanh nghiệp thành lập theo Luật doanh nghiệp, Luật hợp tác xã: Thuế GTGT hàng SXKD trong nƣớc là 9.768,8 triệu đồng, thuế TTĐB hàng SXKD trong nƣớc là 14,7 triệu đồng, thuế thu nhập doanh nghiệp là 145,9 triệu đồng, thuế tài nguyên là 5,1 triệu đồng, thuế môn bài là 604,8 triệu đồng.
- Năm 2012, thu từ khu vực ngoài quốc doanh là 18.540,1 triệu đồng, đạt 148,32% so với dự toán, chiếm 41,86% trong thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc. Trong đó bao gồm các khoản thuế thu từ doanh nghiệp thành lập theo Luật doanh nghiệp, Luật hợp tác xã: Thuế GTGT hàng SXKD trong nƣớc là 17.672,2 triệu đồng, thuế TTĐB hàng SXKD trong nƣớc là 25,5 triệu đồng, thuế thu nhập doanh nghiệp là 183,3 triệu đồng, thuế tài nguyên là 8,6 triệu đồng, thuế môn bài là 650,5 triệu đồng.
Năm 2010, thu từ khu vực ngoài quốc doanh là 4.343,3 triệu đồng, sang năm 2011 tăng lên 6.196 triệu đồng hay 142,66%, đến năm 2012 tăng so với năm 2011 là 8.000,8 triệu đồng hay 75,91%.
Thu từ khu vực ngoài quốc doanh luôn đạt và vƣợt so với dự toán đề ra, chiếm tỉ trọng ngày càng cao trong thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc. Tuy nhiên tốc độ tăng trƣởng có sự biến động cụ thể đạt mức cao nhất ở năm 2011 và có xu hƣớng giảm xuống ở năm 2012. Thu từ khu vực ngoài quốc doanh chủ yếu đƣợc thu từ các loại thuế từ doanh nghiệp thành lập theo Luật doanh nghiệp, Luật hợp tác xã.
3) Thuế thu nhập cá nhân
- Năm 2010, thuế thu nhập cá nhân là 3.883,6 triệu đồng, đạt 161,82% so với dự toán, chiếm 17,66% trong tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
- Năm 2011, thuế thu nhập cá nhân là 4.076,5 triệu đồng, đạt 101,92% so với dự toán, chiếm 10,16% trong tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
- Năm 2012, thuế thu nhập cá nhân là 4.933,2 triệu đồng, đạt 107,02% so với dƣ toán, chiếm 11,12% trong thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
Thuế thu nhập cá nhân qua mỗi năm đều vƣợt so với dự toán, tuy nhiên có sự biến động, cụ thể:
+ Năm 2010, thuế thu nhập cá nhân vƣợt 61,82% so với dự toán.
+ Năm 2011, thuế thu nhập cá nhân vƣợt 1,92% so với dự toán và tăng 192,9 triệu đồng hay 4,9% so với quyết toán năm 2010.
+ Năm 2012, thuế thu nhập cá nhân đạt vƣợt 7,02%, tăng 856,7 triệu đồng hay 21,02% so với quyết toán năm 2011.
Năm 2010 số tiền thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp thấp nhất nhƣng vƣợt cao nhất. Năm 2011 số tiền thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp cao hơn năm 2010 nhƣng phần vƣợt thấp nhất. Đến năm 2012, số tiền thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp là cao nhất và phần vƣợt cao hơn so với năm 2011. Lại dựa vào số dự toán ta có, năm 2010 dự toán là 2.400 triệu đồng, sang năm 2011 tăng 4.000 hay
49
66,67% so với dự toán 2010, đến năm 2012 tăng lên 600 triệu đồng hay 15% so với dự toán 2011, nhƣ vậy năm 2011 là năm đạt hiệu quả cao nhất.
4) Lệ phí trước bạ
- Năm 2010, thu từ lệ phí trƣớc bạ là 6.521,3 triệu đồng, đạt 146,73% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 29,70% trong thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
- Năm 2011, thu từ lệ phí trƣớc bạ là 7.822 triệu đồng, đạt 116,75% so với dự toán đƣợc giao, chiếm 19,50% trong thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
- Năm 2012, thu từ lệ phí trƣớc bạ là 7.877,7 triệu đồng, đạt 82,06% so với dự toán, chiếm 17,79% trong tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
Thu từ lệ phí trƣớc bạ năm 2010 là 6.521,3 triệu đồng, sang năm 2011 tăng lên 1.300,7 triệu đồng hay 19,95%, đến năm 2012 tăng 55,7 triệu đồng hay 0,71%.
Nhƣ vậy ta thấy thu từ lệ phí trƣớc bạ tăng theo mỗi năm tuy nhiên tốc độ tăng trƣởng lại giảm và tỉ trọng trong thu từ sản xuất kinh doanh cũng giảm dần. Bên cạnh đó, năm 2011 là năm có mức thu lệ phí hiệu quả nhất.
5) Thu phí, lệ phí
- Năm 2010, thu phí, lệ phí là 1.632,2 triệu đồng, đạt 120,90% so với dự toán và chiếm 7,42% trong tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
- Năm 2011, thu phí, lệ phí là 2.495,3 triệu đồng, đạt 184,84% so với dự toán và chiếm 6,22% trong tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
- Năm 2012, thu phí, lệ phí là 1.926 triệu đồng, đạt 240,75% so với dự toán và chiếm 4,35% trong tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc.
Qua đó ta thấy:
- Năm 2010 là 1.632,2 triệu đồng, đến năm 2011 thu phí lệ phí tăng 863,1 triệu đồng hay 52,88% so với năm 2010, năm 2012 thu phí, lệ phí lại giảm 569,3 triệu đồng hay giảm 22,81% so với năm 2011.
- Nhƣng đem số quyết toán so với dự toán thì qua mỗi năm đều tăng, năm 2010 vƣợt dự toán là 20,90%, năm 2011 vƣợt dự toán là 84,84%, năm 2012 vƣợt dự toán là 140,75%.
- Mặt dù quyết toán luôn cao và vƣợt so với dự toán nhƣng tỉ lệ trong cơ cấu tổng thu từ sản xuất kinh doanh trong nƣớc lại giảm, cụ thể năm 2010 đạt 7,42% sang năm 2011 giảm 1,2%, đến 2012 lại giảm 1,87%.
Nhƣ vậy, ở mỗi năm khi quyết toán thì đạt và vƣợt so với chỉ tiêu đề ra nhƣng khi xét kỹ lại ta thấy phần thu này biến động tăng giảm thất thƣờng, còn tỉ trọng trong thu từ sản xuất kinh doanh lại giảm qua mỗi năm.
Nếu nhƣ ta nhìn kết quả số quyết toán so với dự toán thì ta sẽ khẳng định là năm 2012 đạt hiệu quả nhất nhƣng khi qua phân tích ta thấy năm 2011 mới là năm đạt hiệu quả cao nhất, vì năm 2010 và năm 2011 là cùng mức dự toán 1.350 triệu đồng đến năm 2012 giảm còn 800 triệu đồng đã gay cho phần vƣợt tăng đột