2013)
4.2.1 Phân tích cơ cấu doanh thu
Tổng doanh thu của Công ty bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác. Qua bảng số liệu 4.8 tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm đều tăng, tổng doanh thu tăng chủ yếu là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ mang lại chiếm hơn 95,25% tổng doanh thu, bên cạnh đó các khoản doanh thu từ hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác cũng góp phần làm tăng tổng doanh thu Công ty.
Để hiểu rõ hơn về từng chỉ tiêu kết cấu nên doanh thu sau đây em xin đi vào phân tích dựa vào bảng số liệu 4.8 như sau:
95,25%
0,43% 4,32%
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chính
Thu nhập khác
Hình 4.4: Biểu đồ cơ cấu doanh thu của Công ty (2011 - 2013)
Đây là doanh thu chủ yếu của Công ty khi xem xét doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Qua bảng 4.8 ta thấy doanh thu từ hoạt động kinh doanh của ba năm chiếm tỷ trọng trên 95% trong tổng doanh thu và tỷ trọng qua 3 năm đều tăng liên tục. Doanh thu này tăng chủ yếu là do Công ty bán được nhiều sản phẩm và cung cấp nhiều dịch vụ vận tải, các doanh thu như nước, lắp đặt, đô thị, xe buýt, các công trình làm thuê và các doanh thu khác. Dưới đây là tình hình doanh thu của từng mặt hàng được phản ánh một cách chi tiết như sau:
Bảng 4.9: Tình hình doanh thu của từng mặt hàng (2011 - 2013)
ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền % tiền Số % Doanh thu nước 21.938 30.332 35.257 8.394 38,26 4.925 16,24 Doanh thu lắp đặt 1.157 1.238 1.977 81 7,00 739 59,69 Doanh thu đô thị 23.333 32.766 39.781 9.433 40,43 7.015 21,41 Doanh thu xe buýt 18.480 23.415 23.074 4.935 26,70 (341) -1,46 Doanh thu các công trình làm thuê 8.550 8.921 11.992 371 4,34 3.071 34,42 Doanh thu khác 222 60 155 (162) -72,97 95 158,33 Tổng DTBH & CCDV 73.680 96.732 112.236 23.052 31,29 15.504 16,03
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán (2011 - 2013)
- Doanh thu tiền nước: Doanh thu tiền nước tăng liên tục qua 3 năm, nguyên nhân tăng là do nguồn nước ô nhiễm nên việc sử dụng nước sinh hoạt tăng và giá nước điều chỉnh tăng.
- Doanh thu lắp đặt: Qua 3 năm đều tăng. Nguyên nhân của sự tăng liên
tục là do Công ty thực hiện công tác đầu tư mở rộng mạng lưới phân phối nước sinh hoạt, ngoài ra do yếu tố nước ngập mặn tràn vào nên người dân cũng chuyển sang lắp đặt nước sinh hoạt.
- Doanh thu đô thị: Đây là dịch vụ chủ yếu và đem lại nhiều doanh thu nhất cho Công ty, doanh thu đô thị liên tục tăng qua 3 năm. Nguyên nhân là do các chi nhánh trực thuộc Công ty luôn tích cực thực hiện tốt công tác nghiệm thu, quyết toán chuyển tiền về Công ty. Đặc biệt, một số chi nhánh có nhiều
công trình làm thêm đều hoàn thành kế hoạch và vượt chỉ tiêu, các dự án hạ tầng đô thị ngày càng nhiều do tình hình kinh tế Hậu Giang đang trong tình hình phát triển.
- Doanh thu xe buýt: Đây là lĩnh vực cũng được Công ty chú trọng đầu tư. Năm 2012 doanh thu xe buýt tăng 26,70% so với năm 2011. Nguyên nhân là do Công ty quản lý hơn 40 xe buýt và mở rộng thêm nhiều tuyến đường phục vụ nhu cầu đi lại của khách hàng, lượng khách sử dụng dịch vụ xe buýt tăng. Sang năm 2013 doanh thu xe buýt giảm là 1,46% so với năm 2012, mức giảm này chủ yếu là do Công ty bị các đối thủ cạnh tranh rước khách trên các tuyến đường của Công ty hoạt động nên lượng khách giảm đáng kể.
- Doanh thu các công trình làm thuê: Công trình làm thuê bao gồm trồng
và chăm sóc cây xanh, lắp đặt và bảo trì hệ thống chiếu sáng. Doanh thu từ các công trình làm thuê nhìn chung qua 3 năm đều tăng, nguyên nhân của sự tăng nhanh là do đa số các hạng mục chiếu sáng đã hoàn thành, việc chăm sóc cây xanh và các hệ thống chiếu sáng của tỉnh Hậu Giang được quan tâm do chuẩn bị chào mừng kỷ niệm 10 năm thành lập tỉnh Hậu Giang.
- Doanh thu khác: Đây là khoản mục chiếm tỷ lệ nhỏ trong các loại doanh thu kể trên, sự biến động trong 3 năm là không ổn định.
4.2.1.2 Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính gồm tổng số tiền thu từ tiền lãi (như lãi cho vay, lãi tiền gửi, lãi bán hàng trả chậm, lãi góp, chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hóa khác, lãi cho thuê tài chính,...), thu nhập từ cho thuê tài sản, cho người khác sử dụng tài sản (nhãn hiệu thương mại, bằng sáng chế,...), cổ tức, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính của Công ty.
Qua bảng 4.8 ta thấy doanh thu hoạt động tài chính qua 3 năm (2011 - 2013) chiếm tỷ lệ khoảng 0,18% đến 0,76% trong tổng doanh thu. Năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính tăng 131,02% so với năm 2011, nguyên nhân tăng mạnh là do Công ty tăng lượng tiền gửi và lãi tiền gủi ngân hàng năm 2012 tăng 435 triệu đồng, nhưng đến năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính giảm 562 triệu đồng so với năm 2012 tương đương với tỷ lệ giảm là 73,27%. Doanh thu này giảm do năm 2013 lãi tiền gửi ngân hàng giảm 562 triệu đồng.
4.2.1.3 Thu nhập khác
Thu nhập khác (doanh thu từ các hoạt động bất thường) là các khoản thu từ các hoạt động xảy ra không thường xuyên của DN như: Các khoản thu như việc chuyển nhượng, thanh lý tài sản, thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng, hoặc thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ, các khoản thuế được ngân sách Nhà nước hoàn lại, các khoản nợ phải trả nhưng không phải trả.
Thông qua bảng 4.8 ta thấy đây là khoản doanh thu từ các hoạt động chính và thay đổi bất thường, thu nhập năm 2012 tăng là do Công ty thanh lý máy móc thiết bị, các khoản khó đòi nay đã đòi được. Năm 2013 giảm 44,2%
so với năm 2012 nguyên nhân là do Công ty đầu tư vào trang thiết bị mới nên thu nhập năm 2013 giảm.
Tổng quát cho thấy, doanh thu của năm 2012 tăng 31,29% so với năm 2011. Doanh thu tăng là do cả ba thành phần cấu thành doanh thu đồng loạt tăng lên, trong đó doanh thu từ hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính tăng mạnh, năm 2013 doanh thu tăng 13,11% mức tăng nhẹ so với năm 2012 tuy năm 2012 doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác giảm đáng kể nhưng doanh thu từ hoạt động kinh doanh vẫn tăng cho thấy tổng doanh thu phụ thuộc vào doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Sự tăng lên của tổng doanh thu còn do nguyên nhân của sản lượng bán ra tăng lên cùng với giá của các hàng hóa và dịch vụ tại thời điểm đó giữ ở mức cao nên làm cho doanh thu tăng cao.
Như chúng ta đã biết muốn doanh thu được tăng thì bất cứ doanh nghiệp nào cũng điều phải bỏ ra chi phí để cải tiến máy móc, trang thiết bị,… nhằm tạo ra lượng hàng nhiều hơn, cung cấp kịp thời đến người tiêu dùng vì vậy khoản mục chi phí rất quan trọng đối với từng doanh nghiệp cũng như công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang. Sau đây em xin đi vào phân tích từng khoản mục chi phí tác động đến tình hình tài chính Công ty.